Податкові відрахування при покупці житла надається лише один раз в житті, зате його отримання може тривати десятки років. Це в тому випадку, якщо мова йде про покупку житла з використанням кредиту. Згідно ст. 220 Податкового кодексу, майновий податкове вирахування поширюється не тільки на суму покупки житла, але і на суму, заплачену у вигляді процентів за іпотечним кредитом, який пішов на покупку цього житла. Якщо, наприклад, кредит погашається протягом 30 років, то весь цей час позичальник може отримувати податкові відрахування.
Ми вже досить детально висвітлили питання отримання податкового вирахування при покупці житла в іпотеку. Нагадаємо, чоловік купив житло, може повернути собі з бюджету 13% (сума прибуткового податку) від вартості покупки. Це повернення називається майновим податковим вирахуванням. Є обмеження - людині повернуть не більше 260 тис. Руб. (13% від 2 млн руб.). Правда якщо при покупці житла використовувався кредит, сума повернення може бути більше. Поимя 260 тис. За покупку самої квартири людині повернуть 13% від суми, яку людина заплатила у вигляді відсотків по кредиту.
Наприклад, якийсь житель Єкатеринбурга купив житло за 6 млн. Руб. Три мільйони заплатив сам, а ще 3 млн. Руб. взяв в кредит під 12%, на 20 років. За саму покупку людині повернуть з бюджету стандартні 260 тис. (13% від 2 млн.). Плюс до того наш герой зможе оформити відрахування на суму, сплачену ним в рахунок відсоткових платежів по кредиту.
Зверніть увагу, якщо розмір відрахування по самій квартирі обмежений - повертається податок не більш як з суми 2 млн, то за сумою відсотків таких обмежень немає. У Листі Мінфіну від 25.03.11 № 03-04-05 / 9-190 сказано «майнове податкове вирахування в частині витрат на сплату відсотків по цільових позиках (кредитам), отриманим на придбання квартири ... не обмежений будь-яким межею».
У розглянутому нами випадку платежі за відсотками (без урахування погашення тіла кредиту) за 20 років складуть 4,928 млн руб. З цієї суми в рамках податкового вирахування бюджет поверне людині 640 тис. Руб. Правда, ці гроші бюджет віддасть не відразу, а протягом 20 років, поки позичальник платить відсотки по кредиту. Разом, значить, бюджет поверне людині, яка купила житло 900 тис. Руб. (260 000 + 640 000 = 900 000). Правда, це за умови, що людина не буде погашати кредит достроково. При достроковому погашенні сума виплачених відсотків знижується, отже зменшиться і розмір відрахування.
В кінці літа і на початку цієї осені з'явилося кілька офіційних листів Мінфіну РФ, в яких роз'яснюються спірні моменти, іноді виникають при оформленні вирахування при купівлі житла в іпотеку.
Якщо відсоток по кредиту дуже малий
Згідно п. 2 ст. 212 Податкового кодексу, позичальник, що одержав рублевий кредит, під відсоток нижче, ніж дві третини ставки рефінансування Центробанку, повинен заплатити прибутковий податок з різниці між відсотком, рівним 2/3 ставки рефінансування, і відсотком, під який було взято кредит. Припустимо, ви взяли 1 млн руб. в кредит на 10 років під 0% річних (поки не будемо з'ясовувати, хто дає такі кредити, ну хіба мало ...). Сьогодні ставка рефінансування дорівнює 8,25%. Відповідно 2/3 ставки - 5,5%. Що на 5,5% вище ставки по вашому кредиту. Отже, вам треба буде заплатити прибутковий податок від суми відсотків по кредиту з розрахунку 5,5% річних. Сума відсотків за таким кредитом (1 млн на 10 років під 5,5%) складе близько 302 тис. Руб. З цієї суми у вигляді податку доведеться заплатити 39 тис. Руб.
Ще більш істотним податок може бути при отриманні валютного кредиту. У цьому випадку податок треба платити з різниці між 9% річних і відсотком, під який було взято кредит (для валютних кредитів немає прив'язки до ставки рефінансування). Припустимо, взяли ви в доларах суму, еквівалентну 1 млн руб. на 10 років під 0%. В принципі таке можливо, якщо це позика на підприємстві. Як і в попередньому випадку, в ході погашення позики вам доведеться заплатити податок з усієї суми, яку ви НЕ заплатили в якості відсотків за позикою. Сума несплачених відсотків складе 520 тис. Руб. а податок з неї, відповідно - 68 тис. руб. (13% від 520 тис.).
А тепер найцікавіше: якщо ви брали кредит (позика) під низьку ставку для покупки житла, забудьте все, про що я вам щойно розповів. Тому що в цьому випадку ніякої податок платити не треба. Згідно з Листом Мінфіну РФ від 26 липня 2011 N 03-04-05 / 6-534, якщо кредит під низьку ставку використаний для покупки житла і позичальник оформив податкове вирахування на цю покупку, то його матеріальна вигода від низької процентної ставки податком не обкладається .
Про всяк випадок, підкреслю - податкове вирахування поширюється на кредит (позика) тільки якщо це цільовий кредит (позику), взятий спеціально для покупки (споруди) житла. Це повинно бути відображено в кредитному договорі. Якщо мета кредитування в договорі не позначена - відрахування на суму відсотків не надається.
Відсотки в тій же пропорції, що і сам відрахування
Одна з найбільш «вопросогенних» ситуацій - покупка житла в іпотеку сімейною парою. Питання на цю тему фахівцям Мінфіну надходять із завидною регулярністю. У Листі Мінфіну РФ від 25 серпня 2011 N 03-04-05 / 7-597, наприклад, розглядається ситуація, коли подружжя придбало у спільну сумісну власність квартиру з використанням кредиту. Кредит оформлений на чоловіка, погашає його теж чоловік. При цьому майновий податкове вирахування розподілений між подружжям з розрахунку 50/50 (при спільній сумісній власності відрахування розподіляється за заявою власників). Цікаво, що і відрахування на відсотки по кредиту, відповідно до вказівки районної податкової інспекції, повинен бути так само розподілено в співвідношенні 50/50. Подружжя такий розклад не влаштував, і вони звернулися за роз'ясненнями до Мінфіну. І фахівці міністерства відповіли, що сума витрат на сплату відсотків за кредитами, що враховується в складі майнового податкового відрахування, розподіляється між співвласниками в тій же пропорції, що і гранична сума відрахування. Тобто, районна податкова мала рацію - якщо відрахування по квартирі подружжя отримують «в пополаме», то і відрахування за відсотками розподіляється в тій же пропорції.