- Що таке майнове відрахування?
- Звертаємося за отриманням податкового вирахування.
- Заява про розподіл суми відрахування
- Декларація 3-ПДФО.
- Подаємо документи.
Для тих, хто купує нерухомість, щоб дати притулок себе і свою сім'ю, державу придумало міру підтримки, і цей захід - майнове податкове вирахування. Ми розповімо вам, як правильно оформити документи для його отримання.
У разі придбання квартири, ви маєте право на отримання майнового податкового відрахування в розмірі вартості придбаної вами квартири, але не більше ніж 2 мільйони рублів (можна повернути до 260 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян прибуткового податку), а також в розмірі відсотків виплачених вами по іпотеці, в розмірі не більше ніж 3 мільйони рублів (можна повернути до 390 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян прибуткового податку).
Якщо ви придбали вже готову квартиру на вторинному ринку, то ви маєте право звернутися за отриманням майнового відрахування вже на наступний рік після придбання квартири. При цьому ви вимагаєте вам надати податкові відрахування за той рік в який ви придбали квартиру, і за всі наступні роки, поки не виберете всю суму. Детальніше далі.
Якщо ви придбали квартиру в споруджуваному будинку за договором пайової участі, ви маєте право звернутися за отриманням майнового відрахування на наступний рік після підписання акту прийому-передачі об'єкту пайового будівництва. При цьому, ви маєте право вимагати надати вам податкове вирахування тільки починаючи з того року коли був підписаний Акт прийому-передачі об'єкту пайового будівництва.
Що таке майнове відрахування?
Майновий вирахування в розмірі 2 мільйони рублів означає що ви маєте право повернути прибутковий податок з 2-х мільйонів рублів вашого доходу оподатковуваного за ставкою 13%. Для 2-х мільйонів це 260 тисяч рублів.
Отримують його двома основними шляхами:
1) Ви звертаєтеся до податкової інспекції із заявою про повернення надміру сплачених сум податку за попередній рік.
2) Ви звертаєтеся до податкової інспекції із заявою про надання вам Повідомлення про право на отримання майнового вирахування, з тим щоб в подальшому віднести це Повідомлення вашому роботодавцю. Після цього і до кінця року у вас із заробітної плати не вилучається прибутковий податок.
В обох випадках, ви зобов'язані надати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО.
Звертаємося за отриманням податкового вирахування.
Звертаючись за отриманням податкового вирахування в перший раз після придбання квартири, ми зобов'язані підтвердити наше право на отримання податкового вирахування. Для цього ми надаємо наступні документи:
1) Копію Свідоцтва про право власності на квартиру, або акта прийому передачі об'єкту пайового будівництва якщо ви ще не встигли оформити право власності.
2) Копію договору купівлі-продажу або копію договору пайової участі.
3) Копію кадастрового паспорта.
4) Копію документів, що підтверджують оплату.
5) Для новобудови, копію акта про введення в експлуатацію (можна взяти у забудовника).
6) Копію договору іпотеки.
7) Інші документи, що підтверджують покупку і оплату квартири.
8) Заява про розподіл суми податкового вирахування між власниками з супутніми документами.
9) Документи підтверджують оплату відсотків по іпотеці (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ), як правило це виписка з банку.
10) Довідку про доходи за формою 2-ПДФО.
11) Декларацію 3-ПДФО.
12) Заява на надання майнового податкового вирахування за попередній рік ( зразок ). Заява про надання Повідомлення про право на отримання податкового вирахування ( зразок ).
Документи зазначені в пунктах 1-8 треба надавати в податкову інспекцію лише один раз, для того щоб підтвердити що ви дійсно придбали квартиру і понесли необхідні витрати. У наступні рази ці документи прикладати не обов'язково.
Заява про розподіл суми відрахування
Якщо ви придбали квартиру не маючи дітей, неодруженим і в одноосібне користування, то ця заява вам не потрібно, але куди частіше на практиці зустрічаються випадки коли квартиру набувають подружжя.
Основні випадки придбання квартири декількома особами:
1) Придбання квартири в часткову власність. При цьому кожен з набувачів отримує окреме свідоцтво на право власності на свою частку від квартири. У цьому випадку кожен з власників претендує на податкове вирахування тільки за свою частку квартири і відрахування не розподіляється (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ).
2) Придбання квартири у власність одного з подружжя. У цьому випадку, незважаючи на те, що власник у квартири за все один, обоє мають право на отримання податкового вирахування за дану квартиру (листа Мінфіну Росії від 1 лютого 2013 р № 03-04-05 / 7-87, від 10 вересня 2012 року № 03-04-05 / 7-1099, від 06.07.2011 N 03-04-05 / 5-485, УФНС Росії по м Москві від 29.09.2010 N 20-14 / 4/102166). При цьому, якщо за вирахуванням звертається одноосібний власник, то заяву про розподіл не потрібно, а якщо на весь відрахування або якусь його частину претендує інший член подружжя, то тут вже необхідно написати заяву.
3) Придбання квартири в спільну власність. В цьому випадку, також, обоє мають право на отримання податкового вирахування.
4) Якщо в сім'ї є неповнолітня дитина, і він є одним з власників квартири, то батьки (усиновлювачі, прийомні батьки, опікуни, піклувальники) при придбанні майна у власність своїх (підопічних) дітей у віці до 18 років можуть отримати за них майнові відрахування (п.6 ст.220 НК РФ).
У випадках придбання квартири у власність одного з подружжя або у спільну власність подружжя, весь покладений за законом відрахування, пов'язаний з придбанням цієї квартири, може бути використаний тільки одним з подружжя або розподілений між подружжям. Для цього, подружжя пишуть заяву про розподіл податкового вирахування між подружжям.
Важливе значення має дата придбання житла. Причиною цього є поправки до Податкового кодексу, які вступили в чинності 1 січня 2014 року. Якщо ви придбали квартиру до цієї дати, і її вартість понад 2-х мільйонів рублів, то сумарна сума відрахування, який все власники зможуть отримати з цієї квартири, не може бути вище 2-х мільйонів рублів. Якщо ж ви придбали квартиру вже після 1 січня 2014 року, то максимальна сума відрахування в розмірі 2-х мільйонів рублів встановлюється вже не для квартири, а для людини.
Наприклад, якщо подружня пара придбала квартиру до 1 січня 2014 року, вартістю 3 мільйони рублів в спільну власність, то вони мають право на отримання податкового вирахування в розмірі 2-х мільйонів рублів, який можна поділити на дві частки по 1 мільйон рублів, або перерозподілити обидві частки на користь одного з подружжя, який отримає відрахування в розмірі 2-х мільйонів рублів.
Інший приклад. Аналогічна подружня пара придбала аналогічну квартиру вартістю в 3 мільйони рублів в спільну власність вже після 1 січня 2014 року. У цьому випадку кожен з подружжя має право на відрахування в розмірі півтора мільйонів рублів, якщо вони ділять розмір відрахування порівну, або розподілити відрахування інакше, наприклад 2 мільйони одному з подружжя і 1 мільйон іншому.
Розподіл суми відрахування зазвичай розраховують виходячи з доходів подружжя, щоб якомога раніше використовувати весь відрахування. Наприклад, якщо чоловік заробляє значно більше дружини, або дружина перебуває в декретній відпустці, то має сенс розподілити якомога більшу суму вирахування на користь чоловіка.
Слід пам'ятати, що розподіл вирахування за іпотечними процентами відбувається точно так само, як і розподіл основного вирахування. Якщо ви розподілили основний відрахування в співвідношенні 2 до 1, то і відрахування за іпотечними процентами буде розподілений в співвідношенні 2 до 1.
Зразок заяви.
Дана заява пишеться всього один раз. При цьому, чоловік заявив податкове вирахування 0% і які раніше не зверталися за отриманням податкового вирахування, може використовувати своє право на податкове вирахування при придбанні іншого об'єкта нерухомості (листи ФНС Росії від 15.01.2013 N ОД-3-3 / 50 @ і від 23.11 .2012 N ОД-3-3 / 4231, Мінфіну Росії від 28.05.2013 N 03-04-05 / 19367). І навпаки, якщо один з подружжя раніше використовував податкові відрахування при придбанні іншої квартири і не може претендувати на відрахування, то після перерозподілу податкового вирахування, весь відрахування за вже нову квартиру може взяти інший чоловік.
Слід пам'ятати, що якщо ви написали заяву про розподіл вирахування, в подальшому ви не зможете змінити співвідношення, в якому відрахування по даній конкретній квартирі був розподілений між подружжям.
Наприклад, дружина вже використовувала право на отримання податкового вирахування до укладення шлюбу. Після укладення шлюбу сім'я купила іншу квартиру і її оформили на дружину в якості одноосібного власника. Однак її чоловік все одно має право на отримання податкового вирахування з даної квартири, не дивлячись на те, що формально не є її власником.
Не забудьте докласти до даної заяви копію свідоцтва про шлюб.
Декларація 3-ПДФО.
Декларацію 3-ПДФО необхідно подавати в податкову інспекцію щороку, поки ви використовуєте податкове вирахування, а також у випадках, якщо ви продали нерухомість або автомобіль, якими володіли менше трьох років, а також, якщо ви отримали дохід за цивільно-правовим договором.
Для заповнення декларації скористайтеся формами, розміщеними на сайті Податкової служби:
http://www.nalog.ru/rn24/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/
Заповнити декларацію можна як в паперовому вигляді, роздрукувавши відповідну форму, так і в електронній формі, скориставшись програмою щодо заповнення декларації «Декларація» або програмою "Платник податків ЮЛ", що дозволяє сформувати податкову декларацію з податку на доходу фізичних осіб, або за допомогою сервісу «Особистий кабінет платника податків ».
Заповнення декларації в електронній формі зручно тим, що левову частину декларації ви можете заповнити тільки один раз, в наступні роки не заповнювати декларацію повністю, а заповнити тільки значення отриманого доходу та інші умови, що змінилися дані.
Як заповнювати декларацію 3-ПДФО за допомогою програми «Декларація» можна подивитися в офіційному відео Податкової служби:
Не забудьте! Так як ви заповнюєте декларацію для отримання податкового вирахування, вам необхідно вказати в ній весь отриманий вами дохід, оподатковуваний за ставкою 13%.
Подаємо документи.
Припустимо, ви купили або отримали від забудовника квартиру в 2015 році. Тоді на початку наступного року, ви берете у свого роботодавця довідку про доходи за формою 2НДФЛ, заповнюєте всі необхідні документи і несете їх до податкової інспекції за місцем проживання.
Ви можете відразу подати дві заяви: перше про те, щоб вам повернули зайво сплачену суму податку за попередній рік, і друга заява, щоб вам видали Повідомлення про право на отримання податкового вирахування, яке ви потім заберете свого роботодавця.
В такому випадку, протягом трьох місяців після подачі вами декларації 3-ПДФО за нею буде проводитися камеральна перевірка. Потім протягом місяця податкова інспекція перерахує вам гроші і видасть Повідомлення.
Це повідомлення ви передаєте своєму роботодавцю (податковому агенту) і до кінця року з вашої заробітної плати не буде вилучатися прибутковий податок.
Зверніть увагу, що прибутковий податок не буде вилучатися тільки з того моменту як ви заберете повідомлення роботодавцю, тобто деяку суму податку з початку року ви все таки заплатите.
Так ось, на початку наступного року, разом з декларацією 3-ПДФО, ви знову подаєте дві заяви: ви вимагаєте повернути ту суму прибуткового податку, яку встигли сплатити до того, як отримали Повідомлення, і вимагаєте нове Повідомлення вже на поточний рік.
Або ви можете на початку кожного року разом з декларацією 3-ПДФО подавати тільки одну заяву на те, щоб повернути прибутковий податок за попередній рік.
У разі якщо ви придбали квартиру в іпотеку, ви можете щороку додавати документи, що підтверджують сплату вами відсотків по іпотеці.
Якщо у Вас залишилися ще якісь питання з приводу отримання податкового вирахування, ви можете задати їх у коментарях до даної статті.
Що таке майнове відрахування?Що таке майнове відрахування?