- Розмір податкового відрахування на лікування.
- Які документи необхідні для отримання вирахування на лікування.
- Орієнтовна форма бланка заяви про повернення суми надміру сплаченого податку.
- Як подавати заяву на повернення податку - відразу або разом з декларацією 3-ПДФО.
Платники податків, які мають право на отримання соціального податкового вирахування , Повинні відповідати таким умовам: бути фізичною особою, сплачувати 13-відсотковий податок на доходи (ПДФО). Право на таке вирахування виникає в податковий період, в який платник оплачував послуги з лікування близького родича (до таких закон відносить подружжя, батьків, дітей, в даному випадку не досягли 18 років). Відрахування проводиться, виходячи з ціни на придбані за призначенням лікаря ліки або вартості наданих ліцензованим медичним закладом послуг.
Необхідно розуміти, що податкове вирахування на лікування застосовується лише по відношенню до осіб, доходи яких обкладаються по 13-процентній ставці на доходи фізичних осіб. Особи, доходи яких оподатковуються за іншими ставками (9%, 15%, 30%, 35%), не можуть претендувати на отримання даного вирахування.
Чи не застосовується відрахування і до підприємців, чия діяльність оподатковується за ставкою ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) і ССО (спрощена система оподаткування).
Стосовно до дорогим видом лікування, сума відрахування розраховується за розміром фактично понесених витрат. Медичні послуги та дорогі види лікування, до витрат на які можна застосувати соціальний відрахування, строго визначені Переліком, затвердженим Постановою Уряду Росії від 19 березня 2001 року.
У разі, коли платник податків за свої власні кошти купує медичні матеріали в організаціях, які мають відповідної ліцензії, за умови відсутності таких матеріалів в ліцензованому медичному закладі (якщо вони потрібні для проведення операції), то на дані витрати податкове вирахування поширюється. Сума його і складе вартість придбаних препаратів.
Однак якщо платника податків не влаштовує якість препаратів, які є в ліцензованому установи, яке справляє йому послугу і він набуває препарати в неліцензованих установі, то на такі витрати соціальний відрахування не поширюється.
При наданні вирахування на лікування обліку підлягають страхові внески, які платник вніс за податковий період за договорами добровільного особистого страхування та за договорами страхування зазначених вище близьких родичів. При цьому зазначені договори повинні бути укладені з ліцензованими страховими компаніями. Причому їх ліцензія повинна передбачати тільки оплату послуг з лікування.
Це означає, що в ліцензії повинен бути прямо вказано конкретний вид послуг, надання яких і оплатив платник податків з власних коштів.
Якщо ж ліцензія медичного закладу не дозволяє надавати послуги, отримані платником, то право на соціальний податкове вирахування у нього не виникне.
соціальний відрахування надається за умови отримання медичної допомоги в ліцензованому установі і при поданні платником податків документально підтверджених відомостей про понесені витрати по таке лікування.
Тут є два важливі аспекти: по-перше витрати на отримання послуг повинні бути оплачені саме з коштів платника податків (в іншому випадку це будуть не його витрати), по-друге, перерахування грошових коштів має бути здійснено або в касу установи, або банківським переказом за реквізитами зазначеного медичного закладу.
Даний відрахування можуть отримати і особи, які нададуть відомості про надання їм послуг з лікування індивідуальними підприємцями. Однак такі ІП зобов'язані мати ліцензію на здійснення медичної діяльністю.
Отримати відрахування можна і на суму, витрачену на санаторно-курортне лікування. Але в цьому випадку слід знати, що при відрахуванні, буде враховуватися лише та частина вартості путівки, яка пов'язана саме з наданням медичних послуг, а також послуги, отримані і сплачені як додаткові, тобто не входять в ціну путівки.
Отримання стоматологічної допомоги, послуг з протезування зубів, також є підставою для отримання соціального відрахування за умови, що такі послуги містяться в зазначеному вище Переліку. Основною умовою для відрахування є знову ж наявність у медичного закладу необхідної ліцензії.
При цьому якщо лікування оплачено з коштів роботодавця або їм сплачено страхові внески, відрахування не надається, так як платник податків фактично витрат не поніс.
Якщо сума відрахування не була витрачена повністю, то перенести її на наступний рік неможливо.
Розмір податкового відрахування на лікування.
Розмір податкових відрахувань відповідає вартості витрат на лікування. Але даний розмір не може перевищувати 120 000 рублів за податковий період. Винятком є витрати на навчання дітей і отримання дорогого лікування.
Якщо ж платник податків протягом податкового періоду поніс різні види витрат, що дають право на отримання вирахування (навчання, медичне лікування за договорами недержавного пенсійного забезпечення та добровільного пенсійного страхування), то він самостійно вибирає до яких саме витрат і в якому обсязі застосовувати відрахування. Для цього слід звернутися до податкового агента. При цьому найвищий межа вирахування залишається незмінним.
Які документи необхідні для отримання вирахування на лікування.
Будуть потрібні такі документи, які необхідно подати до податкового органу за місцем проживання:
1. Заповнена податкова декларація за минулий рік за формою 3-ПДФО . Необхідний бланк видадуть в інспекції, також його можна завантажити в інтернеті, задавши пошуковій системі запити - завантажити бланк 3-ПДФО або заповнити декларацію 3-ПДФО на комп'ютері. З цією метою податкова служба розробила спеціальну програму;
2. Знадобиться довідка про доходи з місця роботи за рік за формою 2-ПДФО (В бухгалтерії її знають). При цьому довідка повинна бути саме за той рік, в яких понесені витрати на лікування, підлягають компенсації;
3. Необхідні будуть копії договорів про надання медичних послуг. З їх допомогою платник податків підтвердить факт лікування в медичній установі. Даний факт також може бути підтверджений випискою з медичної карти хворого, виписаний епікриз. Зазначені документи в обов'язковому порядку підлягають посвідченню керівником медичного закладу. Такі документи повинні в обов'язковому порядку видавати на прохання платника податків адміністрацією медичного закладу;
4. Чи потрібна буде довідка про оплату отриманих послуг. Довідка заповнюється за формою, затвердженою спільним наказом податкової служби і міністерства охорони здоров'я. Подібні довідки видаються медичним закладом на вимогу хворого і підтверджують факт як отримання самої послуги з лікування, так і її належної оплати, тобто шляхом внесення грошей у касу установи за рахунок власних коштів. Форми довідок є в кожному медичному закладі;
5. Також буде потрібно копія ліцензії установи, із зазначенням права на надання отриманого виду послуг. Цей документ необхідний при відсутності договору або не зазначення в договорі номера і дати видачі ліцензії. Тому має сенс вимагати копію ліцензії у медичного закладу безпосередньо після отримання послуг з лікування;
6. Необхідні рецепти на офіційних бланках. Вони засвідчать факт придбання ліків на підставі рекомендацій лікаря. Форма бланка - № 107у. Такі рецепти виписуються і близьким родичам платника податків. Рецепт, виписаний на бланку встановленої форми, покликаний підтвердити той факт, що придбання ліків стало результатом лікувальної необхідності і направлено на отримання саме тих медичних послуг, витрати на які підлягають відшкодуванню;
7. Документи, що підтверджують понесені на лікування витрати. До таких документів належать касові чеки, банківські платіжні документи. Дана умова діє і відносно самого платника податків та щодо його близьких родичів. При цьому оплату повинен здійснювати сам платник. Зазначені документи будуть свідчити про фактично понесених платником податку витрат. Документи підлягають наданню в оригіналі, відрахування на підставі копій платіжних документів не виробляються;
8. У випадках, коли послуги оплачені на лікування близького родича, спорідненість необхідно також документально підтвердити. Для подружжя це свідоцтво про реєстрацію шлюбу, для батьків це свідоцтво про народження платника податків, для дітей це свідоцтво про народження дитини. При цьому необхідно пам'ятати, що зазначені документи підлягають наданню в оригіналі. Якщо з якихось причин, платник податків позбавлений можливості подати оригінали документів, допускається надання нотаріально завірених копій. Вони мають ту ж юридичну силу, що й оригінали;
Орієнтовна форма бланка заяви про повернення суми надміру сплаченого податку.
Заява про відшкодування витрат на лікування може бути подано в строк, що не перевищує трьох років з моменту сплати податків. Таким чином, платнику податків надано достатньо тривалий термін для відшкодування витрат, пов'язаних з отриманням медичних послуг.
Підставою для повернення грошових коштів є відповідна заява платника податків. Зазначена заява подається до податкового органу за місцем проживання платника податків. Нарахування грошей проводиться протягом місяця з дня отримання такої заяви, шляхом переведення на банківський рахунок. Видача грошових коштів готівкою повністю виключена.
Як подавати заяву на повернення податку - відразу або разом з декларацією 3-ПДФО.
Заява на податкове вирахування на лікування допускається подавати разом з декларацією за формою 3-ПДФО . При цьому заявлена до повернення сума вказується в самій декларації - таке уточнення внесено Федеральною податковою службою. Незважаючи на початок звіту терміну повернення з моменту звернення із заявою, він не може наступити раніше, ніж закінчиться перевірка зазначеної декларації 3-ПДФО.