Реклама
Реклама
Реклама

Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?

mars58 / Fotolia   Отримати податкове вирахування з продажу може будь-який громадянин незалежно від працевлаштування, інша справа, що з купівлі така можливість передбачена тільки для працевлаштованих осіб mars58 / Fotolia

Отримати податкове вирахування з продажу може будь-який громадянин незалежно від працевлаштування, інша справа, що з купівлі така можливість передбачена тільки для працевлаштованих осіб. Якщо громадянин хоче нівелювати своє податкове навантаження на тій підставі, що фактично доходу від продажу у нього не виникло, оскільки він весь пішов на придбання нового об'єкта нерухомості, йому потрібно послати індивідуальний запит в податкову. У різних регіонах і відділеннях може бути винесено різне вирішення. У кращому випадку оподатковуваний база у нього буде нульова.

За загальним правилом, право на податкові відрахування мають громадяни, чиї доходи оподатковуються 13% податком. Такі доходи можуть утворитися не тільки із заробітної плати, а й з здачі в оренду житла, з продажу нерухомості і т. Д. У тому випадку, якщо таких доходів у пенсіонера немає, то слід врахувати, що з 1 січня 2012 року набули чинності зміни до Податкового кодексу РФ, відповідно до яких пенсіонер може перенести залишок майнового відрахування не більше ніж на три роки тому. Т о є на той період, коли у нього були доходи від заробітної плати, з якої утримувалося 13% податку.

Із запитання незрозуміло, скільки років тому пенсіонер вийшов на пенсію. Справа в тому, що є пільга по майновому відрахування для пенсіонерів за фактом покупки житла у вигляді перенесення вирахування на минулі періоди, але терміном не більше трьох років. Проте в описуваному випадку є інші важливі моменти. По-перше, не вказано, який саме будинок з ділянкою. Справа в тому, що дачні будинки в садівництві не приймаються до відрахування. По-друге, не враховується необхідність сплати податку за фактом продажу квартири, отриманої у спадок. Потрібно буде сплатити 13% з різниці між сумою, за яку буде продана квартира і майновим вирахуванням в 1 млн рублів. Для пенсіонерів пільг зі сплати ПДФО в даному випадку немає. Тому було б логічно провести взаємозалік - це буде можливо в разі, якщо продаж квартири і покупка будинку (житлового будинку на земельній ділянці для житлового будівництва) будуть здійснені в одному календарному році. Якщо ж Ви продасте квартиру в 2016 році, а будинок купите в 2017-м, то доведеться спочатку сплатити податок до бюджету (у 2017 році), а потім вилучити його ж в 2018-м.

Як отримати податкове вирахування, купивши квартиру?

Чи можна отримати податкове вирахування повторно?

У Вашому випадку податкове вирахування з продажу квартири складе 1 млн рублів. Податкові відрахування при придбанні земельної ділянки та житлового будинку можна отримати тільки в разі дозволеного виду використання землі: для індивідуального житлового будівництва. Пенсіонери можуть отримати майновий податкове вирахування за три податкових періоду, що передують виходу на пенсію. Крім того, в разі реалізації нерухомого майна, що перебуває у власності платника податків менш встановленого законодавцем терміну (у Вашому випадку - менше трьох років), і отримання доходу понад 1 млн рублів, Ви можете скористатися майновим податковим вирахуванням при придбанні нерухомого майна в один податковий період ( календарний рік), тим самим зменшивши базу оподаткування.

Наприклад, при продажу квартири за 4 млн рублів і придбанні в тому ж календарному році житлового будинку, розташованого на земельній ділянці, за 3 млн рублів, податок буде рассчітиватьс я в такий спосіб: 4 млн мінус 1 млн (відрахування з об'єкта, що перебуває у власності менш встановлен ного терміну володіння, згідно п. 2 п. п. 1 ст. 220 НК РФ) мінус 2 млн (майнове відрахування при придбанні об'єкта нерухомості) одно 1 млн рублів (оподатковуваний база доходу). У такій ситуації скористатися податковим майновим вирахуванням може будь-який громадянин-резидент РФ (пенсионе р, неповнолітній і т. Д.) За умови пред'явлення необхідних документів, що підтверджують продаж і придбання відповідних об'єктів.

На податкове вирахування може розраховувати фізична особа, резидент РФ, найманий працівник, з заробітної плати якого утримується 13% (ПДФО) прибуткового податку.
Пенсії податком в Росії не обкладаються. Але Законодавець передбачив, що якщо у непрацюючого пенсіонера є будь-який дохід, який обкладається податком на доходи за ставкою 13% (ПДФО), то він може застосувати до нього майнові й відрахування за покупку житла.
У Вашому випадку при продажу квартири, яка перебувала у власності менше трьох років, непрацюючий пенсіонер отримає дохід і повинен буде заплатити податок 13% з суми цього до ходу, що перевищує 1 млн рублів.

При покупці будинку із землею з доплатою у непрацюючого пенсіонера з'явиться право на використання податкового майнового відрахування в розмірі 13% з суми покупки, що не перевищує 2 млн руб лей. Тобто максимум, що Вам належить до повернення, - 260 тисяч рублів. І це за умови, якщо раніше Ви не користувалися даною податковою пільгою. Якщо продаж квартири і покупку будинку із землею з доплатою буде здійснена в одному календарному році, то є можливість зробити взаємозалік податку: зменшити податок з продажу на суму податкового вирахування максимум в 260 тисяч рублів.

Податок з продажу квартири: правила і приклади

Питання, які ви повинні задати, купуючи будинок

Якщо мова йде про застосування майнового податкового вирахування з суми, отриманої за продаж квартири, то ст андартний відрахування в 1 млн рублів доступний для всіх, в тому числі для пенсіонерів.

Якщо ж мова йде про податкове вирахування з поточних доходів покупця при покупці житла, то це залежить від того, чи отримує покупець будь-які доходи, що обкладаються ПДФО. Якщо отримує, то він може застосовувати до них податкове вирахування і зменшувати свій оподатковуваний базу. Якщо не отримує ніяких доходів (і не платить ПДФО, відповідно), то і віднімати нічого. Що стосується непрацюючого пенсіонера, який купив будинок із землею, то тут сплата 13% ПДФО залежить від типу пенсії, яку отримує цей громадянин.

У загальному випадку всі пенсії визнаються доходом фізичних осіб (пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ). Але податківці розрізняють джерела виплат пенсій - державний пенсійний фонд і недержавні пенсійні фонди. У першому випадку пенсії звільняються від оподаткування податком ПДФО (п.2, ст. 217, НК РФ). У другому випадку пенсії оподатковуються ПДФО за ставкою 13% (п.2, ст.213.1, НК РФ).

Тому, якщо непрацюючий пенсіонер отримує державну пенсію, то ПДФО з цієї пенсії він не платить, і, відповідно, отримати податкове вирахування з ПДФО він не може. Якщо ж він отримує пенсію від недержавного пенсійного фонду, то ця його пенсія оподатковується ПДФО, і він може зменшити цей податок, застосувавши своє право на податкове вирахування загальним порядком.

При цьому потрібно враховувати, що не всякий «будинок із землею» дає право на отримання майнового податкового відрахування, а тільки той будинок, який оформлений як житловий об'єкт, і та земля, яка надана під цілі індивідуального житлового будівництва (пп. 3, п. 1, ст. 220 НК РФ).

Текст підготувала Марія Гурєєва

НЕ пропустіть:

Всі матеріали рубрики «Хороше запитання»

Чи заважає продаж квартири отримати податкове вирахування?

Подарували частина будинку. Які податки я буду платити при продажу?

Чи повинен пенсіонер платити податки з часткою в 2 квартирах?

Статті не є юридичною консультацією. Будь-які рекомендації є приватною думкою авторів та запрошених експертів.

Як отримати податкове вирахування, купивши квартиру?
Чи можна отримати податкове вирахування повторно?
Які податки я буду платити при продажу?
Чи повинен пенсіонер платити податки з часткою в 2 квартирах?