Згідно із законом Ви можете заявити на отримання майнового податкового відрахування а в податкові органи РФ тільки в тому випадку, якщо Ви володієте квартирою. При зверненні до податкової інспекції Ви повинні будете надати документи, які підтверджують Ваше право на володіння студією. У разі ДДУ чекати власності немає необхідності. Податкову влаштує акт прийому-передачі. У тому випадку, якщо Ви встигли прийняти квартиру по акту прийому-передачі в 2016 році, Ви з можете звернутися в податкову із заявою про податкове вирахування до 30 квітня 2017 року. Вам не потрібно буде чекати вступу в права власності та і закінчення нового податкового періоду. Продати квартиру Ви зможете після того, як відрахування вже буде заявлений. І суму вирахування Ви отримаєте повністю.
Якщо в 2016 році Ви не встигли підписати із забудовником акт прийому-передачі, то після його підписання в 2017 році і до закінчення нового податкового періоду Ви можете звернутися до свого роботодавця із заявою про те, щоб він не утримував 13% ПДФО з Вашої зарплати, пред'явивши йому ДДУ і акт прийому-передачі. У цьому випадку податкове вирахування Ви теж отримаєте. Після всіх цих бюрократичних дій можна сміливо продавати квартиру.
Якщо коротко, то так. У сенсі, право на податкове вирахування в цій ситуації залишається, і переносити продаж на інший рік необов'язково. Але треба дещо уточнити.
Є два види податкових відрахувань при купівлі та продажу житла. При покупці громадянин отримує податкове вирахування з бази оподаткування своїх поточних доходів (з зарплати, наприклад). А при продажу громадянин отримує відрахування з оподатковуваної бази, що виникла в результаті цієї самої продажу, тобто з отриманих за квартиру грошей, з яких він зобов'язаний сплатити податок 13% (ПДФО). Взагалі сплата податку з отриманого доходу (ПДФО) і отримання податкових відрахувань формально між собою ніяк не пов'язані. Більш того, перше - це обов'язок громадянина, а друге - це всього лише його право.
При покупці житла виникає право на отримання податкового вирахування зі своїх поточних доходів, незалежно від того, що буде далі з цим житлом. Його можна тут же продати, подарувати, обміняти і т. П. Головне для отримання вирахування тут - це підтверджений факт грошових витрат на покупку квартири-студії.
Після продажу цієї квартири-студії (в тому ж році або в будь-якому іншому) виникає обов'язок по сплаті податку на отриманий в результаті продажу дохід. І тут вже застосовується інший тип відрахувань - відрахування з суми продажу.
В даному випадку за покупку квартири-студії можна буде оформити податковий й відрахування на всю суму покупки: 1, 8 млн рублів (так як це вкладається в максимальний розмір відрахування, рівний 2 млн руб лей). Сума до повер ту в цьому випадку буде дорівнює: 1,8 млн Х 13% = 234 тисячі рублів.
А при продажу цієї квартири-студії продавець зобов'язаний буде сплатити податок 13% з отриманих за квартиру грошей. І тут продавець може зменшити свій податок, застосувавши один з двох пропонованих законом відрахувань. Або відняти з оподатковуваної бази фіксовану суму в 1 млн рублів. Або відняти з оподатковуваної бази суму витрат на покупку цієї самої квартири (якщо є документи, що підтверджують ці витрати).
Для оформлення податкового вирахування потрібно заповнити стандартну декларацію за формою 3-ПДФО і подати її до податкової інспекції за місцем проживання платника податків. Щоб два рази не оформляти відрахування (окремо за покупку, окремо за продаж), в тій самій податковій можна дізнатися, як поєднати ці дві операції, фактично оформивши взаємозалік вимог.
Як отримати податкове вирахування, купивши квартиру?
Сестра купила у мене будинок, а їй не повертають податок. Чому?
Ви можете один раз скористатися правом на отримання майнового податкового відрахування з купівлі нерухомості в розмірі, що не перевищує 2 млн рублів. Іншими словами, при ціні Вашої студії в 1,8 млн рублів Ваш відрахування дорівнює всій вартості квартири. Залишок податкового вирахування (ще 200 тисяч рублів) до його повного використання може бути врахований в подальшому при придбанні іншого житлового об'єкта на території РФ. У разі подальшої реалізації (продажу) нерухомого майна, що перебувало у Вашій власності менше п'яти років, Ви маєте право на отримання іншого майнового податкового відрахування - у вигляді зменшення оподатковуваних доходів на суму, раніше витрачену на купівлю цієї студії. У будь-якому випадку Ви повинні звернутися в ИФНС (Федеральну податкову службу): подати податкову декларацію у встановлений законом термін, заявити про отримання майнового податкового вирахування (при купівлі об'єкта) і про зменшення оподатковуваних доходів на суму, раніше витрачену на купівлю цієї студії (приклавши докази сплати за студію 1,8 млн рублів).
Право на відрахування виникає з моменту отримання акту прийому-передачі (при покупці на первинному ринку) або з моменту отримання права власності. У Вашому випадку, як я зрозуміла, обидві події припадають на 2017 рік. Це право не залежить від подальшого розпорядження квартирою: Ви можете її продати, подарувати і при цьому користуватися вирахуванням. Причому в Вашому випадку залишається неі Використовувати залишок в 200 тисяч рублів, який Ви зможете заявити згодом при наступних покупках нерухомості.
Важливий момент: оскільки Ви збираєтеся квартиру продати в 2017 році, у Вас виникне і обов'язок сплатити податок, оскільки не буде досягнутий мінімальний безподатковий термін володіння квартирою. Податок розраховується як 13% від різниці між сумою, отриманою Вами за продаж квартири, і сумою, сплаченою Вами за покупку цієї самої квартири. Якщо Ви продасте, припустимо, за 2, 5 млн рублів, то податок буде (2,5 млн - 1, 8 млн) х 13% = 91 тисяча руб лей.
Рекомендую в декларації за 2017 Щорічно, одночасно із заявою права на податкові відрахування провести взаємозалік по податках, тоді податок до сплати зарахується в рахунок майнового відрахування на покупку квартири.
Податок з продажу квартири: правила і приклади
Які тонкощі потрібно знати про податок з продажу квартири?
Ситуація неоднозначна, але право на податкові відрахування за покупку і продаж житла у Вас збережеться в будь-якому випадку. І, швидше за все, загальна сума повернення Вас порадує. Але для отримання повернення необхідна наявність сплачених податків за рік (у Вашому випадку це буде 2017-й). Проте потрібну декларацію можна буде подати лише в 2018 році. В цьому ж році потрібно буде сплатити податок на різницю в ціні продажу квартири і ціни покупки. Тоді, по суті, на різницю Вам потрібно буде заплатити 13% податку. Припустимо, Ви продасте квартиру за 2 млн, а до відрахування пред'явіть ціну за ДДУ 1,8 млн. Тоді в 2018 році Вам потрібно буде заплатити готівка ог з 200 тисяч в розмірі 26 тисяч руб лей (правда, за покупку можна було б пред'являти до відрахування 1 млн рублів на рік, але, якщо Ваші доходи менше 1,2 млн, логіки в цьому не буде).
При цьому у Вас збережеться і право на повернення податку за покупку. Адже при придбанні кварти ри дається відрахування в розмірі 1 млн рублів на рік щорічно (а повернення податку складе до 130 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Припустимо, Ваш дохід в 2017 році, за який Ви сплатите податок 13%, складе 500 тисяч рублів. Тоді при поданні декларації про доходи із зазначенням відрахувань Ви отримаєте від держав а 39 тис яч руб лей (65 тисяч мінус 26 тисяч). До того ж на наступний, 2019 рік п еренесется і відрахування ще на 1 млн рублів, тобто можна буде отримати ще до 130 тисяч з д Оход з податком за ставкою 13%!
Текст підготувала Марія Гурєєва
НЕ пропустіть:
Всі матеріали рубрики «Хороше запитання»
Купив квартиру 2 місяці тому і продаю за ту ж суму. Чи повинен я платити податок?
6 простих способів заощадити, купуючи квартиру в новобудові
5 головних нововведень 2017 року законах про нерухомість
Статті не є юридичною консультацією. Будь-які рекомендації є приватною думкою авторів та запрошених експертів.
Як отримати податкове вирахування, купивши квартиру?Чому?
Чи повинен я платити податок?