Якщо ви придбали квартиру, будинок або земельну ділянку, ви можете повернути частину витрат. Це називається майновий податкові відрахування. Оформити його можна і при продажу нерухомості.
Хто може повернути гроші?
Умов для оформлення податкових відрахувань, по суті, всього два:
- по-перше, сумлінно сплачувати податки.
- по-друге, всі послуги та угоди повинні проходити офіційно «по білому».
Найголовніше, що потрібно знати про податкові відрахування - це те, що претендувати на них може громадянин РФ, який отримує доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, за винятком доходів від пайової участі.
На повернення ПДФО мають право громадяни з «білою зарплатою». Непрацюючі громадяни, які отримують допомогу по безробіттю, одержати відрахування не можуть, так як, згідно із законом, з даних виплат ПДФО не утримується. Чи не отримують відрахування і індивідуальні підприємці, які застосовують спеціальні податкові режими.
Майновий податкове вирахування, кажучи простою мовою, - це певна сума коштів, яку повертає вам держава, якщо ви є сумлінним платником податків. Тобто особи, які мають дохід, оподатковуваний за ставкою 13 відсотків.
Відрахування при покупці житла
Відрахування на придбання майна складається з трьох частин і надається за видатками:
-На нове будівництво або придбання на території Російської Федерації об'єкта житлової нерухомості (часток в них), земельних ділянок під них;
- На погашення відсотків по цільових позиках (кредитам), отриманим від російських організацій або індивідуальних підприємців, фактично витраченим на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житла (частки (часток) у ньому), земельної ділянки під нього;
- На погашення відсотків за кредитами, отриманими в російських банках, для рефінансування (перекредитування) позик (кредитів) на будівництво або придбання на території Російської Федерації житла (частки (часток) у ньому), земельної ділянки під нього.
Майновий податкове вирахування на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації одного або декількох об'єктів майна надається в розмірі фактично зроблених платником податків витрат, але не більше 2 000 000 рублів (без урахування суми сплачених відсотків за кредитами).
Майновий податкове вирахування на погашення відсотків по цільових позиках (кредитам), отриманим після 01.01.2014 і спрямованим на будівництво або придбання житла (землі під нього), надається в розмірі фактично проізвёденних платником податку витрат, але не більше 3 000 000 рублів.
Якщо платник податку скористався правом на отримання майнового податкового відрахування не в повному розмірі, залишок вирахування може бути перенесений на наступні податкові періоди до повного його використання (пп. 2 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу).
Припустимо, ви купили квартиру, побудували будинок або придбали земельну ділянку. Яку суму у вигляді майнового відрахування поверне вам держава?
Сума податку, яку держава може вам повернути, визначається двома основними параметрами: витратами при купівлі житла і перерахованим Вами або роботодавцем в бюджет податком на доходи фізичних осіб.
ПРИКЛАД:
Подружжя Іванови купили квартиру за 2,7 млн. Рублів, оформили її у спільну сумісну власність.
Звертаємо увагу на наступне.
Якщо шлюбним договором не встановлено інше, законним режимом майна подружжя є режим їхньої спільної власності. У такому випадку при покупці нерухомості в часткову власність розмір майнового відрахування, який може отримати кожен з подружжя, визначається на підставі платіжних документів, що підтверджують витрати кожного чоловіка на придбання своєї частки в майні, або заяви про розподіл загальної суми витрат на покупку нерухомості. У ньому подружжю необхідно вказати узгоджену суму витрат (їх частку в процентному вираженні), яка може бути заявлена для отримання вирахування кожним з них, але не більше встановлених граничних сум (п. 1 ст. 256 ЦК України; п. 1 ст. 33, п. п. 1, 2 ст. 34 СК РФ).
Зарплата громадянина Сергія Іванова становить 40 тисяч рублів на місяць, а його дружини, Наталії Іванової - 30 тисяч рублів на місяць. Максимальна сума майнового відрахування по видатках на придбання майна - 2 млн. Рублів на одну людину.
Сергій Іванов написав заяву на розподіл вирахування в розмірі 2 млн. Рублів на себе і 700 тисяч рублів на дружину Наталію.
Що вийшло: 2 000 000 рублів х 13% = 260 000 рублей.
Помножити зарплату Сергія на 12 місяців і отримуємо 480 000 - сума майнового відрахування за рік, при цьому Сергію Іванову на підставі заяви повернуть податок на доходи фізичних осіб в розмірі
480 000 х 13% = 62400 рублів.
Ці кошти можуть бути перераховані на його банківський рахунок.
При цьому залишок майнового податкового відрахування в розмірі 1 520 000 рублей переходить на наступний податковий період (календарний рік), який він має право заявити в наступному році.
Тепер розберемося з дружиною Наталею:
Загальна сума майнового відрахування з податку на доходи фізичних осіб, яку вона може отримати по даному об'єкту, становить 700 000 рублей.
Сума майнового відрахування, яку вона може отримати за календарний рік: 30 000 рублів х12 = 360 000 рублей. При цьому повернути з бюджету за рік вона може 46800 рублів (360 000 х 13%).
Залишок майнового податкового відрахування в розмірі 340 000 рублів по даному об'єкту вона зможе отримати в наступні роки.
Крім цього, Наталя має право отримати майнове відрахування по видатках на придбання іншого об'єкта в розмірі 1,3 млн. Рублів (2000 000 - 700 000 рублів).
Майновий податкове вирахування надається на підставі заяви платника податків, документів, що підтверджують право власності на придбане житло, а також документів, що підтверджують факт сплати грошей.
Але потрібно пам'ятати: податкове вирахування не надається, якщо угода купівлі-продажу була проведена між взаємозалежними фізичними особами - подружжям або родичами. Також ви не зможете одержати відрахування, якщо житло вам будує або купує роботодавець.
Які відрахування покладені при продажу житла
Якщо ви продали квартиру або інше нерухоме майно, ви зобов'язані задекларувати отриманий дохід і заплатити податок, у визначених законом випадках. Однак ваші доходи від продажу об'єкта нерухомості можуть бути звільнені від оподаткування, якщо дотримані кілька умов.
Спочатку визначимося з мінімальним граничним терміном володіння об'єктом. Це важливий показник, на який спираються податкові органи.
Отже: якщо ви отримали вашу квартиру в подарунок від родича, успадкували або приватизували, то мінімальний граничний термін володіння для відсутності обов'язку сплачувати ПДФО - становить три роки.
В інших випадках мінімальний граничний термін володіння об'єктом становить 5 років, уточнюють у Федеральній податковій службі .
Так ось: доходи, які ви отримаєте від продажу цієї нерухомості, звільняються від оподаткування (і декларування) за умови, що такий об'єкт знаходився у власності платника податку протягом мінімального граничного терміну володіння об'єктом нерухомого майна і більш.
Для нерухомості, придбаної у власність до 01.01.2016, а також для іншого майна (гараж, автомобіль і тд.) - мінімальний термін володіння залишається колишнім - 3 роки.
Для нерухомості придбаної після 01.01.2016 враховується кадастрова оцінка нерухомості. При цьому, в разі, якщо дохід від продажу об'єкта нерухомого майна істотно нижчою від його реальної вартості (нижче ніж 70% від кадастрової вартості цього об'єкта на 1 січня року продажу), то з метою оподаткування такі доходи платника податків приймаються рівними кадастрової вартості цього об'єкта, помноженої на коефіцієнт 0,7.
Замість застосування майнового відрахування платник податків має право зменшити величину доходу, отриманого від продажу майна, на фактично вироблені і документально підтверджені витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням цього майна. У певних ситуаціях це може бути вигідніше, ніж застосовувати майнове відрахування.
Максимальна сума податкового вирахування, на який може бути зменшений дохід, отриманий при продажу житлових будинків, квартир, кімнат, дач, садових будиночків, земельних ділянок, а також часток у зазначеному майні, становить 1 млн. Рублів.
Максимальна сума відрахування, на який може бути зменшений дохід, отриманий при продажу іншого майна, до переліку якого входять автомобілі, нежитлові приміщення, гаражі та інші предмети, становить 250 тисяч рублів.
У разі якщо майно, що знаходилося в частковій або спільній власності менше мінімального граничного терміну володіння, було продано як єдиний об'єкт права власності за одним договором купівлі-продажу, майновий податкове вирахування в розмірі 1 000 000 рублів розподіляється між співвласниками цього майна пропорційно їх частці, або за домовленістю між ними (в разі реалізації майна, що перебувало у спільній сумісній власності).
Якщо кожен власник частки у праві власності на майно продав свою частку, яка перебувала в його власності за окремим договором купівлі-продажу, то він має право отримати майновий податкове вирахування також в розмірі 1 000 000 рублів.
У разі якщо отримані від продажу майна суми не перевищують зазначені межі, то обов'язок щодо подання декларації зберігається, а обов'язок по сплаті податку не виникає. Якщо платником податків за один рік було продано кілька об'єктів майна, зазначені межі застосовуються в сукупності по всіх проданим об'єктах, а не по кожному об'єкту окремо.
ПРИКЛАД
У 2017 р Олександр Котов продав квартиру за 3 000 000 рублів, куплену ним в 2015 р за 2 500 000 рублів.
Оскільки квартира перебувала у власності Котова менше мінімального граничного терміну володіння, він зобов'язаний надати податкову декларацію з ПДФО за 2017 р
При заяві в такій декларації майнового податкового вирахування оподатковуваний дохід Олександра складе 2 млн. Рублів, а
ПДФО = (3 000 000 грн.-1 000 000 руб.) X 13% = 260 000 руб.
або
Якщо ж Котов заявить в декларації не майнове відрахування, а відрахування в сумі документально підтверджених витрат, його оподатковуваний дохід складе 500 000 рублів, а ПДФО 65 000 рублей:
ПДФО = (3 000 000 грн.-2 500 000 руб.) Х 13% = 65 000 руб.
Для об'єктів нерухомого майна, придбаних у власність після 01.01.2016:
Приклад розрахунку.
Дохід Іванова Н.В. від продажу в 2017 році придбаної в 2016 році квартири склав 2 100 000 руб.
Кадастрова вартість квартири станом на 1 січня поточного року, в якому здійснено державну реєстрацію переходу права власності на цю квартиру, склала 3 300 000 руб. Документально підтверджені витрати на придбання квартири відсутні.
Податкова база з ПДФО в такому випадку визначається із знижуючим коефіцієнтом, який застосовується до кадастрової вартості квартири, рівний 0,7.
Кадастрова вартість квартири з урахуванням понижуючого коефіцієнта:
3 000 000 руб. x 0,7 = 2 310 000 руб.
Оскільки доходи Іванова Н.В. від продажу квартири менше кадастрової вартості квартири з урахуванням понижуючого коефіцієнта 0,7, для цілей оподаткування податкова база складе 2 310 000 руб.
При цьому Іванов Н.В. вправі заявити майнове податкове вирахування з доходів від продажу, передбачений статтею 220 НК РФ, в межах 1 000 000 рублів. Таким чином, ПДФО буде розраховуватися платником податків в такий спосіб:
(2 310 000 крб.- 1000 000) x13% = 170 300 руб.
Для отримання майнового податкового вирахування при продажу майна, необхідно:
- заповнити податкову декларацію по закінченню року за формою 3-ПДФО,
- надати копії документів, що підтверджують факт продажу майна. Якщо ви хочете одержати відрахування і на витрати, пов'язані з продажем, то надайте необхідні документи: прибуткові касові ордери, товарні та касові чеки, банківські виписки, платіжні доручення, розписки продавця в отриманні грошових коштів і т.п ..
При подачі до податкового органу копій документів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.
Хто може повернути гроші?Яку суму у вигляді майнового відрахування поверне вам держава?