Майновий податкове вирахування при іпотеці

1. Що таке майнове податкове вирахування?
2. Майновий податкове вирахування при іпотеці
3. Як отримати максимальний податкове вирахування при купівлі житла
4. З яких причин платник податків не отримає майновий відрахування?
5. Як оформити документи для отримання податкового вирахування
6. Документи для отримання майнового податкового вирахування через ФНС
7. Документи для отримання майнового податкового вирахування через роботодавця

Податковим законодавство РФ передбачаються певні виплати від держави для громадян при купівлі ними квартири, кімнати або будинку як за власні кошти, так і при покупці житла за допомогою іпотечного кредиту. Подібні «виплати» іменуються майновим податковим вирахуванням, і не варто сприймати їх як якусь благодійність або субсидію.

По суті майнове відрахування - це повернення сплаченого громадянином податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) при покупці квартири або будинку, в тому числі і по іпотеці.

Що таке майнове податкове вирахування?

Важливе місце в російському податковому праві займає поняття податкової бази, що представляє собою якісний показник для обчислення податку. Наприклад для податку на доходи фізичних осіб в Росії - податкова база збільшується на стандартну ставку 13%.

Податкова база для розрахунку ПДФО утворюється як сума доходів платника податків всіх видів, за деяким винятком (НК РФ містить перелік доходів фізосіб, які не обкладаються прибутковим податком, наприклад, компенсації при звільненні, грошові компенсації за заподіяння шкоди, виплати за державними субсидіями та ін.) .

При покупці квартири фізичною особою держава повертає платнику податків сплачені ним податки за допомогою майнового податкового відрахування. Так для випадку покупки квартири з використанням іпотечного кредиту - майнове податкове вирахування при іпотеці - це сума, на яку буде зменшено оподатковуваний база при розрахунку ПДФО для фізособи, тобто, фактично, зменшення розміру податків, які громадянин повинен буде заплатити в казну.

Майновий податкове вирахування при іпотеці

Зменшення податкової бази регламентується податковим законодавством в різноманітних випадках, одним з яких є купівля житла (в тому числі і в іпотеку). Майновий податкове вирахування покладено в випадках якщо:

• Купується житлова нерухомість (кімната, квартира, житловий будинок, частка в квартирі / будинку)
• Розмінюється одна житлоплощу на іншу з умовами доплати (кімнати, квартири, будинки);
• Проводиться зведення приватного житлового будинку;
• Купується ділянка для індивідуальне житлове будівництво (ІЖС);
• Покупки квартири в іпотеку, або будівництво будинку за рахунок будь-яких видів житлового кредитування (податкове вирахування буде представлений на суму відсотків по іпотеці, або відсотків по іншому житловим кредитом, або відсотків по рефінансуванню житлового кредиту).

При цьому, з огляду на різницю у вартості квадратних метрів житла в різних регіонах країни, державою були введені обмеження на розміри суми, з якої будуть проводитися податкові майнові відрахування.

• 2 000 000 рублів максимальна сума витрат на покупку квартири, покупку житлового будинку, покупку земельної ділянки під нове будівництво або добудовування житла, з якої буде обчислюватися податкове вирахування.
• 3 000 000 рублів - максимальна сума витрат на погашення відсотків по іпотеці на квартиру, будинок, ділянку землі під ІЖС (або інших цільових житлових позик / кредитів)

Важливо знати, що якщо ви скористалися правом на отримання податкового вирахування не в повному розмірі, то згідно з пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ залишком майнового податкового вирахування ви можете скористатися в наступних податкових періодах, а також при покупці наступної житлової нерухомості (за власні кошти або в іпотеку ) До повного використання ліміту по відрахуванню.

Як отримати максимальний податкове вирахування при купівлі житла

Якщо ви купуєте квартиру в споруджуваному будинку, то можете зіткнутися з неприємними моментами, наприклад, квартира може потребувати обробці (дуже часто забудовники продають квартири зовсім без обробки), а при покупці приватного будинку, вам може стояти буквально добудовувати будинок.

У таких випадках отримання податкового вирахування можливо не тільки з суми самої угоди купівлі квартири / будинку / земельної ділянки - податкове законодавство визначає, що при розрахунок майнового податкового вирахування ви можете віднести до складу витрат придбання оздоблювальних і будівельних матеріалів; розробку кошторисної та проектної документації; будівельні роботи або послуги обробці житла; роботи по організації на вашому житловому об'єкті водопостачання, пристрій каналізації, електропостачання, газопостачання (у тому числі автономних).

Однак, всі ці витрати вам необхідно підтверджувати документально! Не забувайте також вказати в договорі купівлі-продажу при його укладанні, що виробляється покупка житлового приміщення:

• недобудованого,
• без ремонту,
• під обробку.

Можливість отримання майнового податкового вирахування існує як при купівлі житла безпосередньо для себе, так і при покупці житла для неповнолітніх дітей (як своїх, так і прийомних).

При покупці житла в спільну власність подружжя, вони мають право самостійно визначитися з тим, в якому розмірі кожен з них буде отримувати податкові відрахування.

При покупці житла в часткову власність, після 1 січня 2014 року, Податковим Кодексом РФ визначено, що майнове відрахування надається в розмірі витрат кожного з співвласників, де-факто вироблених в межах загального встановленого законом ліміту податкового вирахування.

З яких причин платник податків не отримає майновий відрахування?

Податкове законодавство Російської Федерації також регламентує ситуації, для яких неправомірно отримання податкових відрахувань при купівлі житла. Підставами для відмови в наданні майнового податкового відрахування можуть бути:

• Якщо угода купівлі-продажу квартири / будинку / земельної ділянки укладена з особою, яка є по відношенню до платника податків взаємозалежним (згідно зі ст. 105.1 НК РФ взаємозалежними особами визнаються: фізична особа, його чоловік (дружина), батьки (в тому числі усиновителі), діти (в тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун (піклувальник) і підопічний).
• Якщо оплата придбання / будівництва житла була проведена за рахунок коштів материнського капіталу, за рахунок коштів роботодавців чи інших осіб, а також за рахунок бюджетних коштів.

Крім осіб, пов'язаних родинними і аналогічними їм відносинами, повернення ПДФО не передбачається для громадян, пов'язаних відносинами службовими.

Як оформити документи для отримання податкового вирахування

Існує можливість отримання податкового вирахування при купівлі житла (як за власні кошти так і за іпотечним кредитом) як безпосередньо через ФНС, через податкового агента, наприклад через роботодавця.

Документи для отримання майнового податкового вирахування через ФНС

територіальні органи ФНС мають можливість повернення ПДФО, який було сплачено за податковий період (вважається рік в якому сталася покупка житла). Податковим кодексом передбачено заявний порядок отримання податкового вирахування, шляхом повернення ПДФО. Це означає, що автоматично ніяких виплат платник податків не отримає, поки не подасть заяву до податкових органів.

Тому для отримання повернення ПДФО вам необхідно подати заяву в місцеві органи ФНС і подати такі документи, що підтверджують право на отримання майнового податкового відрахування:

1. Декларацію 3-ПДФО.
2. Довідку 2-ПДФО (отримуєте за місцем роботи).
3. При покупці квартири або кімнати - договір купівлі-продажу, акт про передачу квартири або кімнати (частки / часток в ній) або свідоцтво про державну реєстрацію права на квартиру або кімнату (частку / частки в ній);
4. при придбанні земельної ділянки для ІЖС або під готове житло (частки / часток в ньому) - свідоцтво про державну реєстрацію права власності на земельну ділянку або частку / частки в ньому і свідоцтво про державну реєстрацію права власності на житловий будинок або частку / частки в ньому;
5. При будівництві або придбанні приватного будинку - свідоцтво про державну реєстрацію права на будинок;
6. У разі іпотеки, при погашенні відсотків по цільових позиках (кредитам) - цільовий кредитний договір або договір позики, договір іпотеки, укладені з кредитними або іншими організаціями, графік погашення кредиту (позики) і сплати відсотків за користування позиковими засобами.

Якщо заяви в ФНС подається подружжям, то необхідно також додати до заяви свідоцтво про шлюб і підписана угода на розподіл розмірів майнового відрахування між подружжям.

Не забуваємо підготувати копії платіжних документів:

• У разі купівлі житла за власні кошти необхідні документи, що підтверджують витрати платника податку при придбанні майна (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю будівельних і оздоблювальних матеріалів у фізичних осіб із зазначенням в них адресних і паспортних даних продавця та інші документи);
• У разі купівлі житла в іпотеку необхідні документи, які свідчать про сплату відсотків за цільовим кредитним договором або договором позики, іпотечним договором (при відсутності або «вигорання» інформації в касових чеках такими документами можуть служити виписки з особових рахунків платника податків, довідки організації, що видала кредит про сплачені відсотки за користування кредитом).

Після надання всієї необхідної документації податковою інспекцією проводиться камеральна перевірка, в результаті якої виноситься рішення щодо повернення ПДФО. Про прийняте рішення платнику податків повідомляється поштою. У разі позитивного рішення щодо повернення податку, податкова зобов'язана перевести кошти на рахунок платника податку протягом місяця.

Документи для отримання майнового податкового вирахування через роботодавця

Існує ще один дуже поширений варіант отримання повернення ПДФО. У цьому випадку повернення податку ПДФО проводиться при його безпосередній оплаті роботодавцем, в функції якого входить перерахування ПДФО за свого працівника (функції податкового агента).

Для здійснення даної процедури повернення ПДФО (в тому числі і при покупці житла по іпотеці), необхідна подача заяви про наявність права на відповідний майновий вирахування (в довільній формі) до податкової інспекції за місцем прописки.

До заяви додається вся документація, що підтверджує право на отримання майнового вирахування, причому документи бажано подавати у вигляді копій, які згодом будуть звірятися з оригіналами. Рішення податковими фахівцями приймається в 30-денний період.

У разі позитивного рішення податкова інспекція передає повідомлення про право відрахування, вам необхідно надати це повідомлення своєму роботодавцю, після чого роботодавець припиняє перерахування ПДФО за вас до кінця податкового періоду.