Податкові відрахування: огляд змін і поправок в закон про податкові відрахування при покупці квартири. *
Довідка:
«Що таке податкове вирахування»
Ви можете повернути собі гроші, сплачені державі у вигляді податків, або не сплачувати податок (на певну суму). Для цього необхідно отримати так званий податкове вирахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід. Податкові відрахування - це сума, яка зменшує розмір доходу, з якого стягується податок. Часто дохід, який Ви отримуєте, - це тільки 87% від того, що Ви заробили. Тому що 13 рублів з кожних 100 рублів Ваш роботодавець (або інший податковий агент) платить за Вас в якості податку (податку на доходи фізичних осіб, інакше званого прибутковий податок). Саме ці гроші (ці 13%) в деяких випадках Ви можете повернути собі. Такими випадками є покупка квартири, деякі витрати на навчання, лікування і так далі.
Більшість нормативів, що стосуються отримання вирахування при покупці квартири залишилося без зміни. Так, без зміни залишилися:
1. максимальна сума відрахування при покупці - дорівнює вартості квартири, але не більше 2 млн. Рублів;
Довідка:
· У фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них можуть включатися:
(в ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 144-ФЗ)
· Витрати на придбання квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується;
(в ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 144-ФЗ)
· Витрати на придбання оздоблювальних матеріалів;
· Витрати на роботи, пов'язані з обробкою квартири, кімнати, частки (часток) у них, а також витрати на розробку проектно-кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт.
(в ред. Федеральних законів від 19.07.2009 N 202-ФЗ, від 18.07.2011 N 215-ФЗ)
Прийняття до відрахування витрат на добудову і обробку придбаного будинку або обробку придбаної квартири, кімнати можливо в тому випадку, якщо в договорі, на підставі якого здійснено таке придбання, зазначено придбання незавершених будівництвом житлового будинку, квартири, кімнати (прав на квартиру, кімнату) без обробки або частки (часток) у них.
(в ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 144-ФЗ)
Джерело: Стаття 220. Майнові податкові відрахування. "Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга)" від 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. Від 02.11.2013) (з ізм. І доп., Що вступили в силу з 01.01.2014)
2. повернути можна не тільки 13% від податкового вирахування, але і 13% від відсотків, сплачених банку за кредитом, якщо квартира купується по іпотеці;
3. щоб одержати відрахування, потрібно мати оподатковуваний за ставкою 13% дохід;
4. одержати відрахування можна тільки за періоди, що минули після покупки квартири, виняток становлять відрахування для пенсіонерів. Пенсіонери можуть одержати відрахування за що передують зверненню за вирахуванням три роки поспіль;
Довідка:
З 1 січня 2012 р передбачено особливий порядок перенесення залишку вирахування для осіб, які отримують пенсії, при відсутності у них доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Невикористаний залишок майнового відрахування вони можуть перенести на попередні податкові періоди, але не більше трьох (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 1, пп . "б" п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Закону N 330-ФЗ).
Наприклад, пенсіонер А.С. Павлов в 2012 р придбав квартиру за 1 500 000 руб. Сума його доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, за перші три місяці 2012 р склала 90 000 руб. З початку II кварталу доходів, які оподатковуються за ставкою 13%, він не отримував.
Сума доходів А.С. Павлова, що підлягають оподаткуванню за ставкою 13%, протягом попередніх трьох років (2009, 2010, 2011 рр.) Склала 1 080 000 руб.
У 2012 р А.С. Павлов може використовувати відрахування в розмірі 90 000 руб. На попередні періоди він має право перенести тільки частина невикористаного вирахування посилання - 1 080 000 руб.
Залишок вирахування в розмірі 330 000 руб. (1 500 000 руб. - 90 000 руб. Посилання - 1 080 000 руб.) Залишиться невикористаним.
ДЖЕРЕЛО: Путівник по податках. Практичний посібник з ПДФО.
5. за майновим податковим вирахуванням можна звернутися в будь-який час після покупки квартири, навіть якщо квартира вже продана;
6. за неповнолітніх дітей податкове вирахування можуть отримати батьки;
7. відрахування можна отримати як у роботодавця у вигляді надбавки 13% до зарплати (не утримується податок на доходи фізичних осіб), так і в податковому органі;
Довідка:
Майновий податкове вирахування по витратах на будівництво або придбання житла, а також земельних ділянок зобов'язаний надати один з роботодавців (за вибором платника податку), якщо платник податків звернеться до нього з відповідним повідомленням (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Крім повідомлення співробітник повинен представити також заяву на отримання вирахування (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Форма повідомлення, яке підтверджує право працівника на майнове відрахування, затверджена Наказом ФНС Росії від 25.12.2009 N ММ-7-3 / 714 @.
Повідомлення видається податковим органом за місцем проживання в тридцятиденний строк з дня подання платником податків письмової заяви та документів, що підтверджують право на відрахування (абз. 3 п. 3 ст. 220НК РФ). Інших підстав, наприклад відсутність заборгованості зі сплати податкових платежів, для отримання повідомлення НК РФ не передбачено (Постанова ФАС Поволзької округу від 09.02.2006 N А55-18246 / 05-6).
Наприклад, С.А. Шматків придбав квартиру. Для отримання з інспекції повідомлення про підтвердження права платника податку на майнове податкове вирахування С.А. Шматків представив наступні документи:
- заяву на отримання повідомлення;
- свідоцтво про право власності;
- договір купівлі-продажу квартири;
- платіжне доручення.
ДЖЕРЕЛО: Путівник по податках. Практичний посібник з ПДФО.
8. незмінним залишився і пакет документів, який потрібно надати до податкової для отримання майнового податкового вирахування.
Довідка:
Майнові податкові відрахування ПРИ ПРИДБАННЯ КВАРТИРИ ПО ДОГОВОРУ пайову участь у будівництві (інвестування), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ВИМОГИ
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО
- Договір пайової участі в будівництві (інвестування) або договір поступки права вимоги з додатками та додатковими угодами до нього (в разі укладення) - оригінал + копія
- Документ, що підтверджує передачу квартири забудовником учаснику пайового будівництва (наприклад, акт прийому-передачі) - оригінал + копія
- Документи, що підтверджують оплату (наприклад, платіжні доручення, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця) - оригінал + копія
- Заява про розподіл вирахування між подружжям (Видається в разі придбання квартири (або кімнати) в спільну власність подружжя)
- Заява на повернення ПДФО (Видається в разі, якщо в податковій декларації обчислена сума податку до повернення)
Джерело: Лист> ФНС Росії від 22.11.2012 N ОД-4-3 / 19630 @ «Про направлення інформації»
УВАГА!
плюсом вирахування через роботодавця є: Ви можете почати отримувати відрахування (тобто, реальні гроші) через місяць після оформлення квартири і не чекати закінчення календарного року.
Хоча є категорія людей, які вважають за краще отримати всю суму відразу, а не отримувати частинами щомісяця.
Основні зміни в законі про податкове вирахування торкнулися можливості одержання відрахування в повному обсязі, якщо вартість квартири менше 2 млн. Рублів, а також отримання повернення ПДФО за відсотками по іпотеці. Сумна новина для всіх, хто чекав ці зміни в закон про податкові відрахування, полягає в тому, що поширюватися ці поправки будуть тільки на тих, хто буде отримувати відрахування після вступу закону в силу. Але про все по порядку.
Податкові відрахування вдруге.
Необхідність змін в законі про податкове вирахування багато в чому пов'язана з тим, що в більшості регіонів Росії вартість житла нижче двох мільйонів рублів. Це означає, що при покупці квартири неможливо скористатися максимальним податковим вирахуванням. При цьому якщо звернутися за вирахуванням одного разу, то право на відрахування вважається використаним. Ось і залишається більшості покупців житла або задовольнятися малим винятком, або чекати більш дорогої покупки. Погодьтеся, це несправедливо.
Цей перекіс в законодавстві ліквідовано. З 1 січня 2014 року податковий відрахування прив'язаний до платника податків, а не до квартири, яку він купив. Строго кажучи, говорити, що податкове вирахування можна отримувати повторно - некоректно. Право на податкове вирахування так і залишилося одноразовим. Тобто кожен платник податків може один раз в житті отримати податкову пільгу при покупці квартири, кімнати, частки в розмірі 2 мільйони рублів. Але за цією податковою пільгою можна звернутися при покупці другої, третьої квартири, якщо після покупки першої відрахування в 2 мільйони не використано повністю.
Приклад: Моя клієнтка Н. купила кімнату за 1,2 млн. Рублів. Вона може звернутися за вирахуванням і отримати повернення ПДФО у розмірі:
1,2 млн. * 13% = 156 тисяч рублів.
Якщо Н. захоче продати цю кімнату і купити квартиру, то при покупці квартири за нею збережеться право повернути додатково:
(2 млн. - 1,2 млн) * 13% = 104 тисячі рублів.
Ця важлива поправка дозволяє всім учасникам часткової і спільної власності реалізовувати своє право на максимальний відрахування. При покупці квартири в частках кожен власник тепер зможе отримати свою частину вирахування, пропорційну частці в праві, а потім при подальших операціях свій відрахування «добрати». При покупці в спільну сумісну власність відрахування може бути розподілений між співвласниками за домовленістю, при цьому сторона, яка відмовляється від отримання вирахування на користь іншої, своє право на відрахування не втратить, як раніше, а зможе скористатися податковим вирахуванням пізніше.
Податкові відрахування за відсотками по іпотеці.
При покупці квартири по іпотеці повернути можна не тільки 13% від вартості квартири (але не перевищує 2 млн. Рублів), але і 13% від відсотків, сплачених банку за користування кредитом. Зміни в закон про податкові відрахування обмежили максимальну суму для виплати за відсотками в 3 млн. Рублів.
Тобто до прийняття поправок можна повернути 13% від всієї переплати по кредиту, після прийняття - тільки з суми, що не перевищує 3 млн. Рублів.
Важливо, що повернення ПДФО за відсотками може бути проведений тільки по одному об'єкту. Тобто не вийде два рази купити квартиру в іпотеку, і «добрати» відрахування за відсотками по іпотеці при покупці другої квартири, якщо до цього на відрахування за відсотками ви вже подавали.
Хто може звернутися за податковим вирахуванням повторно.
А тепер найсумніше. Всі ті, хто чекав цей закон в надії добрати свій невикористаний до кінця відрахування, таку можливість не отримають. Тобто, якщо Ви вже отримали вирахування з купівлі, нехай навіть і незначний, Ваше одноразове право на відрахування вважається використаним. Також не можна одержати відрахування окремо за іпотечними процентами в новій угоді, якщо Ви вже отримували відрахування окремо по покупці в старій угоді.
Для всіх тих, хто:
· Отримав право власності (або акт приймання-передачі в разі часткового будівництва) на куплену квартиру до 1 січня 2014 року і ще ніколи не користувався вирахуванням,
· Все ще отримує майнове податкове вирахування по операціях минулих років,
діють норми старого законодавства, тобто податкове вирахування залишається прив'язаним до об'єкта нерухомості.
Це означає що в повній мірі використовувати своє право на відрахування зможуть ті покупці, які отримають право власності (Акт приймання-передачі при пайовому будівництві) і заявлять про своє право на відрахування після 1 січня 2014 року.
А ось відрахування за відсотками по іпотеці можна буде отримати з усієї суми, а не тільки з 3 млн. Рублів, якщо кредитний договір укладено до 1 січня 2014 року, незалежно від дати, коли покупець звернеться за вирахуванням.
* ФЗ-212 від 23.07.2013г «Про внесення зміни до статті 220 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації».
Повернутися до анонсів