Податкові відрахування для пенсіонерів

1. Майновий податкове вирахування для працюючих пенсіонерів
2. Майновий вирахування для пенсіонерів, які не працюють

Право отримати стандартний, соціальний, майновий чи інвестиційний податковий відрахування для пенсіонерів передбачено Податковим кодексом. Податкові відрахування при покупці квартири для пенсіонерів найпоширеніший на практиці. При цьому він має ряд особливостей.

Відразу відзначимо, що особи, які вийшли на пенсію, але продовжують працювати, має право розраховувати на повернення ПДФО. Вони отримують від роботодавця оподатковуваний дохід. Роботодавець утримує ПДФО, так як є податковим агентом і сплачує його до бюджету. Податкові відрахування пенсіонеру в такому випадку можна оформити або через роботодавця або самостійно через податкову інспекцію за місцем проживання.

Особи, які не працюють і отримують тільки державну пенсію не має права розраховувати на податкові відрахування для пенсіонерів. Пенсійні виплати не обкладаються ПДФО. Відповідно, відсутні і суми податку до повернення з бюджету.

Але в разі, коли у непрацюючого пенсіонера є оподатковувані доходи, він також має право оформити повернення податку. Доходи можуть бути отримані:

• від реалізації нерухомого майна, цінних паперів і т. п .;
• здачі в оренду нерухомого майна;
• в інших випадках, при яких з доходу був сплачений ПДФО за ставкою 13%.

Крім того пенсіонери мають право на особливий порядок перенесення податкового вирахування.

Майновий податкове вирахування для працюючих пенсіонерів

Розглянемо повернення податку при покупці квартири пенсіонером і іншого житла, а також його будівництва і придбання землі. Це один з найбільш часто зустрічаються на практиці випадків.

Якщо людина працює, він має право отримати податкове вирахування на нерухомість для пенсіонерів як у одного, так і у декількох кількох роботодавців, зокрема, при роботі за сумісництвом.

Зменшення податку може бути надано тільки резиденту і тільки по доходах, оподатковуваним по ставці 13%. При цьому відрахування вважається за виплатами, отриманим від конкретного податкового агента, до якого пенсіонер звернувся.

Таблиця 1. Розмір майнового відрахування в залежності від витрат

На придбання або будівництво житла, на покупку земельної ділянки У розмірі фактичних витрат, але не більше 2 000 000 руб. При купівлі одного об'єкта подружжям у спільну власність ця сума обмеження поширюється щодо кожного чоловіка Цільовий кредит (іпотека) Не більше 2 000 000 руб. При купівлі одного об'єкта подружжям у спільну власність ця сума обмеження поширюється щодо кожного чоловіка Відсотки за цільовим кредитом (позикою, розстрочення) Не більше 3 000 000 руб. з 1 січня 2014 г. При покупці одного об'єкта подружжям у спільну власність ця сума обмеження поширюється щодо кожного чоловіка

Для повернення податку при покупці квартири пенсіонери подають в компанію-роботодавець заяву в довільній формі з проханням надати відрахування, а також надають повідомлення з ИФНС про підтвердження права відрахування.

Отримати повідомлення потрібно в ИФНС за місцем проживання. Будуть потрібні заява (форма рекомендована ФНС листом від 06.10.2016 № БС-4-11 / 18925) і підтверджують майнове відрахування пенсіонеру копії документів. До таких документів належать:

• довідка за формою 2-ПДФО (можна взяти у роботодавця або завантажити на сайті податок ру).
• договір на придбання квартири, договір позики або кредиту, договір на придбання земельної ділянки, договір участі в пайовому будівництві;
• документи на право власності;
• документи, що підтверджують оплату;
• при покупці майна в спільну власність - заява про розподіл вирахування;
• при придбанні майна у власність свого або підопічного дитини до 18 років - свідоцтво про його народження;
• при покупці майна у власність підопічного до 18 років - рішення про встановлення опіки чи піклування.

При отриманні майнового відрахування для пенсіонерів у кількох роботодавців в заяві слід вказати конкретну суму щодо кожного джерела виплат. ИФНС оформить повідомлення на кожного роботодавця.

Після подання документів до податкової, вона протягом тридцяти днів видасть повідомлення. Пенсіонер має право отримати кілька повідомлень протягом одного року, в тому числі, і для одного роботодавця і за різними підставами.

Роботодавець зобов'язаний оформити майнове відрахування пенсіонеру після того, як отримано повідомлення. Відрахування потрібно надати щодо доходів, нарахованих за період, зазначений у повідомленні.

Надання починається з місяця подання повідомлення. При цьому, якщо сукупний дохід працюючого пенсіонера менше суми повертається податку, то роботодавець не утримує ПДФО до кінця року.

При ненаданні роботодавцем пільги пенсіонер має право повторно звернутися за поверненням зайво утриманого ПДФО. Це можна зробити шляхом подачі заяви в довільній формі на ім'я директора компанії.

Якщо майнове податкове вирахування пенсіонер в поточному році використав не повністю, його залишок можна отримати в наступному році. І таке перенесення можна робити до тих пір, поки не вичерпається вся сума повертається податку. При цьому можна вибрати у кого отримати залишок: в податковій або у роботодавця.

При зверненні в ИФНС потрібно подати декларацію за формою 3-ПДФО. Повторне подання підтверджуючих документів не вимагається.

Для отримання залишку у роботодавця пенсіонерові слід повторно звернутися в ИФНС за новим повідомленням.

Крім зазначеного вище стандартного способу пенсіонер має право використовувати спеціальний. В даному випадку не має значення, чи є пенсіонер працює чи ні. А залишком вважається як недовикористаний відрахування, так і право на відрахування, що виникло в момент, коли людина вже став пенсіонером.

приклад

Іванов А.А. став непрацюючим пенсіонером в 2017 році. Ніяких доходів, крім державної пенсії він не має. У 2018 році Іванов А.А придбав квартиру. Відповідно, він має право відрахування за 2015 року, 2016, 2017 роки.

У 2019 він повинен подати у ИФНС за місцем проживання три декларації 3-ПДФО (за 2015-го, 2016 2017 р.р.). Нульова декларація за 2018 рік, для підтвердження залишку вирахування не потрібно.

Спеціальний спосіб передбачає одночасне виконання двох умов.

1. Перенесення можливий з обмеженням на три роки до виникнення залишку. При цьому не має значення момент покупки житла: до або після виходу на пенсію.
2. Кількість років перенесення залишку зменшується при перенесенні на більш пізні періоди (але не більше 3 років). Як правило, за перенесенням залишку звертаються після закінчення року, в якому він утворився.

Зверніть увагу: перенесення залишку на минулі періоди не позбавляє пенсіонера права перенесення залишку на майбутні періоди.

приклад

Пенсіонер купив квартиру в 2017 році. Він має право заявити з витрат на її придбання майнове відрахування в наступному році. При його неповне використання залишок можна зменшити на доходи за 2016, 2015 і 2014 роки. При зверненні за перенесенням в 2019 році відрахування можливий тільки за 2016 і 2015 роки.

Також відзначимо: не можна передавати залишок невикористаного майнового відрахування дружину, родичам або спадкоємцю.

Майновий вирахування для пенсіонерів, які не працюють

В даному випадку зменшення ПДФО зробить ИФНС шляхом перерахування суми на рахунок в банку.

Для повернення податку пенсіонерами при покупці квартири або будівництві житла, придбанні ділянки потрібно подати документи в ИФНС за місцем за місцем постійної реєстрації (прописки). При відсутності постійної реєстрації можна звернутися в ИФНС за місцем тимчасової реєстрації.

Потрібно подати такі документи.

1. самостійно заповнену декларацію за формою 3-ПДФО.
2. Довідку 2-ПДФО від податкового агента або завантажену з сайту податок ру.
3. Копії підтверджуючих покупку житла, землі або споруду нерухомості документів:

• договір на покупку квартири, договір позики або кредиту, договір на покупку земельної ділянки, договір участі в пайовому будівництві;
• документи на право власності;
• документи, що підтверджують оплату;
• при покупці майна в спільну власність - заява про розподіл вирахування;
• при покупці майна у власність свого або підопічного дитини до 18 років - свідоцтво про його народження;
• при покупці майна у власність підопічного до 18 років - рішення про встановлення опіки чи піклування.

Перераховані документи можна передати в податкову особисто, через свого представника, відправити поштою рекомендованим листом з описом вкладення або передати в електронному вигляді.

Документи разом з декларацією за формою 3-ПДФО можна подати в будь-який час після закінчення року в якому з'явилося право на відрахування. Але повернути податок можна тільки за 3 останні роки.

Якщо в декларації також заявлені доходи, наприклад від продажу ділянки, то уявити всі документи потрібно не пізніше 30 квітня наступного за звітним року.

Інспектори перевірять подані документи, порахують розмір зменшення податку і повернуть суму на банківський рахунок пенсіонера. Але тільки, якщо отримають заяву з реквізитами за формою затв. наказом ФНС від 14.02.2017 № ММВ-7-8 / 182.

Гроші можуть повернути тільки в безготівковому порядку. Тому в заяві обов'язково вказують банківські реквізити.

Термін повернення залежить від часу подачі декларації з документами і заяви на повернення. Заяву можна подати можна в будь-який день, але до кінця року. Інакше доведеться заново складати і подавати декларацію. Інспектори витратять 3 місяці на камеральну перевірку декларації та документів. Гроші повернуть протягом 1 місяця з дати подання заяви.

При затримці виплати вони будуть зобов'язані заплатити відсотки. Їх розрахують виходячи із ставки рефінансування, що діє в період порушення терміну.

Також відзначимо, що пенсіонер має право відмовитися від повернення ПДФО або розподілити витрати на покупку нерухомості або землі з чоловіком при покупці в сумісну або часткову власність. Співвідношення поділу може бути будь-яким, наприклад, 100% до 0%. Його потрібно вказати в заяві про розподіл вирахування.

Плюси і мінуси отримання вирахування в податковій і у роботодавця

З плюсами і мінусами отримання майнового відрахування при використанні двох описаних вище варіантів наведемо в таблиці 2.

Таблиця 2. Де краще отримувати майнове відрахування

Зразок заяви на стандартний податкові відрахування на дітей в 2019 році дивіться за посиланням.