Заява на податкове вирахування на дітей

1. Хто пише заяву на відрахування на дитину
2. Куди подавати заяву на стандартний податкові відрахування на дітей
3. Розміри вирахування в заяві на відрахування на дітей
4. Правила оформлення заяви на стандартний вирахування на дитину
5. Які документи додати до заяви податкове вирахування на дитину
6. Зразок заяви про надання стандартного податкового відрахування на дитину

Працівники з дітьми мають право на пільги при сплаті податку на доходи фізичних осіб. Відрахування надаються на неповнолітніх дітей, а також повнолітніх студентів-очників. У цій статті ми розберемося, як написати заяву на податкове вирахування на дітей. Розповімо, хто має право написати заяву, коли і кому його подавати, в якому розмірі надається вирахування за заявою працівника.

Хто пише заяву на відрахування на дитину

Порядок отримання стандартних податкових вирахувань на дітей прописаний в ст.218 НК РФ. Право на отримання вирахування мають такі особи:

• Рідні батьки,
• Прийомні батьки та особи, які їх замінюють:
  • усиновителі,
  • опікуни,
  • Опікуни.

Заява на відрахування на дитину пишуть особи, які мають неповнолітніх дітей, тобто не досягли віку 18 років. На сина або дочку в віці від 18 до 24 років батьки також можуть одержати відрахування. За умови, що син або дочка вчаться очно і є:

• студентом,
• курсантом,
• інтерном,
• аспірантом,
• Ординатором.

Дитина може вчитися не тільки в російському навчальному закладі, а й за кордоном. У таблиці ми показали, в який момент у працівника виникає і зникає право на дитячий вирахування:

Право на відрахування виникає

Право на відрахування припиняється

• При народженні сина або дочки,
• При прийомі дитини в сім'ю,
• При укладанні шлюбу з особою, яка має дитину (при наявності документів, що підтверджують утримання дитини)

• При досягненні сумарного доходу працівника 350 000 руб.,
• По завершенні року, в якому дитині виповнилося 18 років або 24 року, якщо він продовжує вчитися,
• Після закінчення очного навчання сина або дочки,
• Зі смертю дитини,
• З відмовою від прийнятого в сім'ю дитину,
• При вступі дитини в шлюб,
• При розірванні шлюбу з особою, у якого є дитина

Шаблон заяви на стандартний вирахування на дитину >>>

Заява на стандартний вирахування на дитину >>>

Куди подавати заяву на стандартний податкові відрахування на дітей

Заява на стандартний вирахування подають за місцем роботи. Якщо людина працює в декількох підприємствах за сумісництвом, заяву на відрахування можна подати тільки одному з роботодавців (п.3 ст.218 НК РФ).

Зазвичай пишуть заяву під час укладання трудового договору. Якщо працівник прийшов в компанію не з початку року, бухгалтер повинен перевірити в трудовій книжці, коли працівник звільнився з попереднього місця роботи. Новий співробітник міг отримувати дитячі відрахування на колишньому місці роботи з початку року до дня звільнення. За новим місцем роботи фізособа надає довідку 2-ПДФО від попереднього роботодавця.

Чи потрібно писати заяву на стандартні відрахування щороку? Це залежить від того, як написано попередню заяву:

• Якщо працівник написав заяву на надання вирахування без вказівки періоду надання, то нова заява писати не потрібно,
• Якщо працівник в заяві вказав рік, в якому він просить надати відрахування, то в наступному році йому доведеться написати нову заяву.

Нова заява доведеться написати при зміні умов надання вирахування. Наприклад, при народженні другої дитини, в разі смерті дитини, при надходженні повнолітнього дитини до вузу і т.д.

Розміри вирахування в заяві на відрахування на дітей

У заяві працівник може сам вказати розміри стандартних вирахувань. Розмір відрахування залежить від:

• Черговості дітей в сім'ї,
• Наявності інвалідності.

У таблиці ми показали розміри дитячих відрахувань:

основний відрахування

Додатковий відрахування на дитину-інваліда

На першу і другу дитину

На третю і наступну дитину

Для рідних батьків

Для прийомних батьків

1400 руб.

3000 руб.

12000 руб.

6000 руб.

Відрахування надається на кожного сина або дочку.

приклад

Працівник пише заяву про надання вирахування на трьох дітей. Розмір відрахування на дітей:

• На першого - 1400 руб.,
• На другого - 1400 руб.,
• На третього - 3000 руб.
• Загальна сума наданих відрахувань - 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000).

Розмір відрахування залежить від черговості дитини в сім'ї. Черговість визначається з урахуванням усіх раніше народжених дітей. У тому числі вважаються і діти, які досягли повноліття, і померлі діти.

приклад

У сім'ї старшого сина 26 років, другий син помер, молодшої дочки - 15 років. Відрахування на третю дитину (дочка) батькам надається в розмірі 3000 руб.

Черговість дітей також визначається з урахуванням дітей, народжених в іншому шлюбі або поза шлюбом.

Друга умова, що впливають на розмір дитячого вирахування, наявність інвалідності у дитини. Відрахування на неповнолітнього інваліда є додатковим. Тому він не замінює, а доповнює звичайний відрахування (п. 14 Огляду, затв. Президією Верховного Суду РФ 21.10.2015).

приклад

Працівник пише заяву про надання вирахування на дітей. Друга дитина є інвалідом. Розмір відрахувань на дітей:

• На першого - 1400 руб.,
• На другого - 1400 руб. + 12000 руб.,
• На третього - 3000 руб.
• Загальна сума наданих відрахувань - 17800 руб. (1400 + 1400 + 12000 + 3000).

Якщо працівник є єдиним батьком, відрахування йому надається в подвійному розмірі. Наприклад, другий з батьків помер або рішенням суду визнаний безвісно відсутнім.

Чи має право на подвійний відрахування батько, якщо другий з батьків позбавлений батьківських прав? Відповідно до Сімейного кодексу батько, позбавлений батьківських прав, зобов'язаний утримувати неповнолітніх дітей тобто платити аліменти. За цих умов батько, з яким проживає дитина, не може вважатися єдиним. Отже, він не має права і на подвійний відрахування.

Подвійний дитячий вирахування можливий тільки в тому випадку, якщо батько, що втратив батьківські права, добровільно письмово відмовиться від податкових відрахувань на дітей.

Правила оформлення заяви на стандартний вирахування на дитину

Заява на відрахування з ПДФО на дитину складається в довільній формі. До нього пред'являються звичайні прості правила складання подібних документів:

• У правому верхньому куті пишуть, кому адресовано заяву, вказують назву компанії, посаду та ПІБ її керівника. Тут же вказують, ким складений документ (ПІБ та посада працівника),
• Нижче по центру пишуть назву документа: «Заява»,
• У тексті заяви викладають прохання надати відрахування на дітей. Обов'язково привести повні дані дітей, на яких працівник просить надати відрахування. Потрібно вказати повні ПІБ і дату народження сина чи дочки,
• Якщо дитина є студентом-очників або інвалідом, це потрібно вказати в тексті заяви,
• У заяві наводиться перелік документів, що додаються,
• У нижній частині заяви працівник ставить дату і власноручний підпис.

Заяву можна повністю написати від руки або роздрукувати на принтері. Щоб спростити процес збору заяв, можна розробити шаблон, в якому працівнику залишиться тільки вписати потрібні дані.

Шаблон заяви на стандартний вирахування на дитину >>>

Щоб ще спростити роботу з заявами, можна не вказувати в тексті, в якому році працівник просить надавати відрахування. Тоді не доведеться збирати нові заяви з початку нового року.

Крім перерахованих даних, в заяві зазвичай додають зобов'язання працівника повідомляти про всі зміни, пов'язаних з правами на дитячі пільги. Адже в більшості випадків відповідальність за неправильне обчислення ПДФО лежить на роботодавця.

Які документи додати до заяви податкове вирахування на дитину

До заяви про надання податкового відрахування на дитину потрібно додати такі документи:

документ

хто надає

Копії свідоцтв про народження дітей

всі працівники

Документи про усиновлення, встановлення запроторив, піклування

Прийомні батьки

Довідка 2-ПДФО

Нові співробітники, прийняті не з початку року

Довідка з навчального закладу

Батьків дітей, які досягли 18 років і які навчаються за очною формою

Документи про встановлення інвалідності

Батька дитини-інваліда

Довідка з місця роботи другого з батьків

Якщо другий батько відмовився від права на дитячий вирахування

Копія свідоцтва про смерть або документи, що підтверджують безвісна відсутність другого з батьків

єдиний батько

Документи, що підтверджують участь в утриманні дитини

Позбавлений батьківських прав батько, який виплачує аліменти

У ситуації, коли працівник сам не є батьком, але бере участь в утриманні дитини свого чоловіка

Зразок заяви про надання стандартного податкового відрахування на дитину

Заява на стандартний вирахування на дитину >>>

Ми склали зразок заяви про надання стандартних вирахувань на дітей з урахуванням всіх правил. Ви можете завантажити зразок: