Реклама
Реклама
Реклама

Податкові відрахування при покупці квартири 2018: інструкції щодо заповнення, бланки і зразки необхідних документів

  1. Податкові відрахування: що це простими словами
  2. Хто може отримати податкове вирахування при купівлі квартири
  3. З яких витрат можна отримати податкове вирахування
  4. Які обмеження діють при нарахуванні податкового вирахування
  5. Як розрахувати податкове вирахування
  6. Які документи потрібні для отримання вирахування
  7. ВІДЕОінструкція щодо заповнення декларації 3-ПДФО
  8. Коли і куди подавати документи на майнове відрахування
  9. Скільки разів можна одержати відрахування
  10. Як одержати відрахування у роботодавця
  11. Часто задавані питання
  12. Висновок
  13. Рейтинг статті:

Щорічно громадяни Росії повертають понад 100 мільярдів рублів прибуткового податку, використовуючи податкові відрахування при покупці квартири. Про те, що являє собою майнове відрахування, як його отримати, які варіанти повернення державою грошей існують і які тонкощі необхідно знати, поговоримо в цій статті.

Податкові відрахування: що це простими словами

Майновий податкове вирахування - це повернення прибуткового податку громадянину, який купив собі житло. Держава повертає фізособі 13% від вартості покупки, але не більше 260 000 рублей. Є й інші обмеження, мова про які піде нижче.

Податкові пільги з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в їх сучасному вигляді діють в Росії з 2001 року. Регулюються вони статтею 220 Податкового кодексу РФ.

Для держави податкові відрахування при покупці громадянином нерухомості мають як економічний, так і соціальний зміст:

  • стимулюють офіційне працевлаштування. Якщо ви отримуєте зарплату «в конверті» і не платите ПДФО, то і повертати вам буде нічого.
  • стимулюють економічну активність населення. Чим вище у вас зарплата, тим швидше ви отримаєте податкове вирахування (про схему повернення ПДФО поговоримо у відповідній главі).
  • стимулюють розвиток ринку житла. Податкові відрахування стає додатковим аргументом при ухваленні рішення про покупку квартири або будинку.
  • підвищують якість життя населення. На максимальні 260 тисяч рублів податкового вирахування цілком можна обставити куплену квартиру новими меблями.

Хто може отримати податкове вирахування при купівлі квартири

У Податковому кодексі міститься повний список тих, хто має право на отримання вирахування при купівлі житла:

  • офіційно працевлаштовані громадяни РФ, які сплачують ПДФО;
  • працюючі пенсіонери з зарплатою не нижче МРОТ;
  • непрацюючі пенсіонери, які мали офіційне працевлаштування протягом останніх трьох років;
  • іноземні громадяни-резиденти РФ (проводять в Росії понад 180 днів на рік і сплачують ПДФО в нашій країні);
  • батьки або опікуни неповнолітнього, якщо куплена нерухомість оформлена на нього.

Хто не має права на податкові відрахування при покупці квартири

Позбавлені права отримати до 260 тисяч рублів відрахування з прибуткового податку:

  • індивідуальні підприємці і власники селянсько-фермерських господарств (вони не сплачують ПДФО і повертати їм нічого);
  • безробітні громадяни;
  • громадяни, працевлаштовані неофіційно і не сплачують ПДФО;
  • громадяни, які купили квартиру з використанням материнського капіталу, військової іпотеки та інших державних програм підтримки;
  • громадяни, які купили житло у близьких родичів, роботодавця, підлеглого і інших взаємозалежних осіб (повний перелік міститься у статті. 105.1 НК РФ);
  • юридичні особи.

1 НК РФ);   юридичні особи

З яких витрат можна отримати податкове вирахування

Є три типи витрат, які можна частково відшкодувати за рахунок податкового вирахування.

1 Витрати на покупку нерухомості:

  • квартири в багатоквартирному будинку (готової або споруджуваної)
  • ізольованої кімнати в квартирі або в житловому будинку
  • індивідуального житлового будинку, введеного в експлуатацію
  • будується індивідуального житлового будинку
  • земельної ділянки під житловим будинком

2 Витрати на ремонт і обробку житла, якщо воно куплено в стані чорнової обробки.

3 Відсотки за іпотечним кредитом, отриманим для покупки перерахованих вище об'єктів.

Для отримання вирахування об'єкти нерухомості повинні відповідати двом вимогам: бути на території РФ і призначатися для проживання людей. Якщо ви купите нежитлове приміщення (наприклад, магазинчик на першому поверсі п'ятиповерхівки, що колись був квартирою) і в подальшому перекладете його в розряд житлових, відрахування вам не дадуть.

Які обмеження діють при нарахуванні податкового вирахування

Податкові відрахування за покупку квартири може бути зроблений в межах 2 мільйонів рублів на одну людину. Обійти цю норму можна простим шляхом: якщо в перший раз відрахування отримувала дружина, то вдруге в якості покупця можна позначити чоловіка. Майно, придбане в шлюбі, все одно надходить в спільне користування.

Максимальна сума повернення податку на доходи фізосіб, яку ви можете отримати - це 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. Максимальна сума сплачених відсотків за кредитом, що враховується в податковому відрахуванні, становить 3 мільйони рублів. Тобто до того ж до основної суми ви можете отримати ще 3 000 000 * 13% = 390 000 рублів, якщо платите іпотеку.

Максимальна сума відрахування в рік обмежена сплаченим вами в цьому році ПДФО. Сума, що залишилася вирахування переходить на наступний рік і так далі, поки не буде повністю вичерпаний.

Заявити про свої права на відрахування можна в будь-який час, але держава поверне податки тільки за останні три роки.

Як розрахувати податкове вирахування

Щоб зрозуміти, яка сума буде повернута вам державою, зробимо нескладний розрахунок. Для цього знадобляться дві цифри:

  • Вартість купленого житла
  • Розмір сплаченого за минулий рік прибуткового податку.

Вартість купленого житла   Розмір сплаченого за минулий рік прибуткового податку

Берете першу суму, примножуєте на 0,13. Якщо отримана цифра більше 260 000, зменшуєте її до цієї відсічення. Якщо менше - залишаєте без змін. Отриману цифру порівнюєте з сумою ПДФО, яку ви сплатили торік (її вказують в довідці за формою 2-ПДФО, яку ви можете взяти в бухгалтерії своєї організації). Якщо вона більше вашого прибуткового податку, то ви будете отримувати повернення протягом двох або більше років. Якщо менше або дорівнює, то всю належну вам суму ви отримаєте від держави відразу.

приклад 1

Житель м Москва купив в 2017 році квартиру за 7 мільйонів рублів.За 2017 рік він сплатив 301 тисяча рублів прибуткового податку.

Виконуємо розрахунок:

7 000 000 * 0,13 = 910 000 рублів

910 000> 260 000, значить, зменшуємо повернення податку до 260 000 рублей.

260 000 <301 000, значить всю суму повернутого ПДФО покупець квартири отримає в 2018 році.

приклад 2

Житель м Воронеж купив житловий будинок вартістю 1 800 000 рублів.За рік він сплатив 53 000 рублів ПДФО.розрахунок:

1 800 000 * 0,13 = 234 000

234 000 <260 000, значить розмір повернення ПДФО дорівнюватиме 13% від вартості покупки (234 000 руб).

53 000 <234 000 руб. У 2018 році покупець отримає всю суму сплаченого їм за 2017 рік ПДФО, що залишилися 234 000 - 53 000 = 181 000 рублей перенесуться на наступний рік. Якщо і в 2018-м ПДФО покупця поставить 53 000 рублів, то на 2019 й перейде 181 000 - 53 000 = 128 000 рублів і так далі.

Які документи потрібні для отримання вирахування

У список для отримання майнового податкового вирахування входять:

  • Посвідчення особи (паспорт, пред'являється в податковій інспекції оператору при подачі документів). Якщо податкова декларація передається по електронних каналах зв'язку, потрібна електронний підпис (її можна отримати в Особистому кабінеті на сайті nalog.ru).
  • Податкова декларація за формою 3-ПДФО. Шаблон декларації, інструкції щодо заповнення та програмне забезпечення для автозаповнення є на сайті Федеральної податкової служби ( https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ - потрібно тільки вибрати свій регіон).
  • Заява на повернення податку. Його можна заповнити при подачі декларації в податковій інспекції, а можна взяти зразок з сайту ФНС ( https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_np/5563300/ - також попередньо обравши свій регіон).
  • Документи, що підтверджують покупку житла або витрати, пов'язані з нею. Це можуть бути договір купівлі-продажу, акт прийому-передачі приміщення, кредитний договір, банківська квитанція, чек, розписка.
  • Документи, що підтверджують право власності на куплене житло. Цей може бути виписка з ЕГРН або свідоцтво про власність.
  • Документ, що підтверджує сплату ПДФО за минулий рік (довідка за формою 2-ПДФО, її можна отримати в бухгалтерії вашої організації).
  • Завірені банком реквізити, на які вам буде перерахований повернутий прибутковий податок.

ВІДЕОінструкція щодо заповнення декларації 3-ПДФО

Відео: Заповнення декларації 3-ПДФО для майнового відрахування

Відео: Заповнення декларації 3-ПДФО для майнового відрахування на другий і наступні роки

Відео: Як заповнити заяву на повернення ПДФО

Відео: Як за 5 хвилин відправити 3-ПДФО через Особистий кабінет платника податків

Відео: Як за 5 хвилин відправити 3-ПДФО через Особистий кабінет платника податків

Коли і куди подавати документи на майнове відрахування

Пакет документів подається до податкової інспекції, до якої ви належите. Можна принести паперу особисто, можна передати в електронному вигляді через особистий кабінет офіційного сайту ФНС або надіслати рекомендованим листом з повідомленням через «Пошту Росії».

Передати документи податківцям необхідно, починаючи з наступного року після року покупки житла. Обмежень щодо подальших термінів немає крім одного: відрахування можуть зробити тільки за три попередні роки.

приклад 1

Громадянин С. купив квартиру в 2017 році. У січні 2018 року він разом з іншими документами подав декларацію про свої доходи та сплачений ПДФО за 2017 рік у податкову інспекцію. За правилами ФНС, один місяць відводиться на камеральну перевірку (податківці оцінюють правильність складання декларації та відповідності зазначених у ній даних прикладеним документам). Потім протягом трьох місяців гроші переводяться на рахунок громадянина. Тобто С. отримає суму свого податкового вирахування за 2017 рік до 31 травня 2018 року.

приклад 2

Громадянин П. купив квартиру в 2015 році за 2,5 мільйона рублів.У 2018-му вирішив отримати податкове вирахування.Згідно із законом він може оформити повернення ПДФО за 2015-й, 2016 й і 2017-й роки.Оскільки максимальний майнове відрахування становить 2 000 000 рублів, то ПДФО повертається тільки з цієї суми.У 2015 році дохід у П. склав 1 мільйон рублів, в 2016-м - 580 тисяч рублів, в 2017-м - 620 тисяч рублів.

Вважаємо ПДФО:

  • 2015 рік. 1 000 000 * 0,13 = 130 000 руб.
  • 2016 рік. 580 000 * 0,13 = 75 400 руб.
  • 2017 рік. 620 000 * 0,13 = 80 600 руб.

Разом за 3 роки було сплачено у вигляді ПДФО: 130 000 + 75 400 + 80 600 = 286 000 руб

Значить, в 2018 році громадянин П. поверне податок за три роки, але не більше ліміту, встановленого законом: 2 000 000 * 0,13 = 260 тисяч рублів. На цьому його податкове вирахування вважається використаним.

Щоб одержати відрахування за кілька років відразу, потрібно подати декларацію за формою 3-ПДФО за кожен рік окремо. Інші документи можна передати в ИФНС в одному екземплярі.

Зверніть увагу! Для бажаючих отримати майнове відрахування немає обмеження по часу подачі декларації в поточному році. Якщо тим, хто декларує доходи для сплати податків, обов'язково потрібно передати документи в ИФНС до 30 квітня (дата може на кілька днів відрізнятися в залежності від того, на робочий день доводиться останній термін або на вихідний), то для вирахування можна подавати декларацію і до цієї дати, і після неї в будь-який час протягом року.

Скільки разів можна одержати відрахування

Майновий вирахування можна отримати один раз в житті в розмірі 2 мільйонів рублів. З 2014 року він не прив'язаний до конкретного об'єкта (не має значення, купуєте ви одну квартиру або три). Якщо раніше, отримавши майнове відрахування, скажімо, всього на 10 000 рублів, людина позбавлявся права на податкову пільгу, то зараз можна подавати декларації до тих пір, поки не буде вичерпана сума покупки в 2 мільйони рублів, а повернені податки не досягнуть 260 тисяч рублів . Після цього право на відрахування припиняється.

На жаль, ті, хто вже отримав відрахування за старими правилами (до 2014 року), скористатися новими права не мають.

На жаль, ті, хто вже отримав відрахування за старими правилами (до 2014 року), скористатися новими права не мають

Як одержати відрахування у роботодавця

Є спосіб не чекати наступного року після покупки житла, а починати повертати прибутковий податок вже в поточному. Для цього потрібно зробити наступні дії:

  1. Зібрати пакет документів - той же самий, що і при отриманні вирахування з податкової, але без декларації 3-ПДФО. А замість заяви на повернення податку потрібно заповнити заяву про надання повідомлення для роботодавця.
  2. Подати зібрані документи в ИФНС за місцем вашої реєстрації. Можна особисто, можна поштою. Не пізніше 30 днів після отримання податківці зобов'язані видати повідомлення про право на податкове вирахування.
  3. Дане повідомлення разом із заявою про надання вирахування (зразок тут: https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_nedvig/#title3 ) Ви подаєте в бухгалтерію своєї організації.
  4. Починаючи з місяця подання заяви, з вашої зарплати більше не буде утримуватися ПДФО - протягом всього терміну, поки ви не вичерпаєте суму податку, призначену для повернення.

приклад

Громадянин А. купив в січні 2017 року кімнату за 800 000 рублей. Повернення ПДФО повинен скласти 800 000 * 0,13 = 104 000 рублів. Покупець працевлаштований офіційно, його зарплата - 60 000 рублів на місяць «брудними». Сплачується щомісячно ПДФО становить 60 000 * 0,13 = 7800 рублів. Громадянин А. подав заяву на ім'я роботодавця на отримання податкового вирахування за місцем роботи в лютому 2017 го. З цього місяця видається йому на руки зарплата склала 60 000 рублів. Податкові відрахування діятиме протягом 104 000/7 800 = 13,3 місяця (в останній місяць ПДФО буде розрахований бухгалтерією пропорційно).

Зверніть увагу! Якщо відрахування не вичерпаний в поточному році, в січні наступного доведеться отримувати нове повідомлення в ИФНС!

Часто задавані питання

- Якщо отримувати відрахування через податкову, то ПДФО повертають за весь рік, навіть якщо квартира була куплена в грудні. А якщо робити відрахування через роботодавця, то податок повернуть тільки починаючи з місяця звернення?

- Це питання до сих пір є дискусійним. До 2017 року діяло правило, за яким роботодавець надавав відрахування з місяця звернення. При цьому на початку наступного року покупець квартири міг подати декларацію 3-ПДФО до податкової інспекції і повернути податок за місяці, що залишилися минулого року. Однак з 1 січня 2017 го діє інший порядок. Покажемо його на прикладі.

Громадянин І. в серпні 2017 роки купив квартиру і в вересні отримав у своїй ИФНС повідомлення для роботодавця. Передавши його в бухгалтерію, І. разово отримав від роботодавця суму, рівну утриманого з січня по серпень прибуткового податку, і починаючи з вересня, отримував зарплату без утримання ПДФО.

У деяких організаціях через особливості бухгалтерського обліку відмовляються повертати податки за попередні місяці, пропонуючи працівникові піти в суд, щоб зробити йому виплату на підставі судового рішення. Це досить тривалий шлях, і іноді простіше погодитися діяти по-старому: отримувати відрахування з місяця звернення, а після закінчення року подати декларацію 3-ПДФО. Для тих, хто вирішить йти по більш складному шляху, нормативні акти, якими можна аргументувати свою позицію: листи Мінфіну РФ від 16.03.2017 № 03-04-06 / 15201, від 20.01.2017 № 03-04-06 / 2416.

- Чи можна повернути ПДФО при купівлі квартири через пайове будівництво?

- Повернення прибуткового податку при оформленні договору пайової участі відбувається в тому ж розмірі, що і при покупці житла за готівку. Різниця - в терміні, з якого можна подавати документи в податкову інспекцію. При пайовому будівництві право на відрахування виникає з моменту підписання акту прийому-передачі квартири, а не з моменту реєстрації права власності на неї.

При пайовому будівництві право на відрахування виникає з моменту підписання акту прийому-передачі квартири, а не з моменту реєстрації права власності на неї

- Чи може податкова відмовити у відрахуванні за покупку квартири і з якої причини?

- Відсоток відмов у майновому податковому відрахуванні невисокий, але він є. Крім стандартних випадків, в яких відрахування просто не годиться (їх перелік зазначено вище у відповідній главі), є й інші причини відмови:

  • Невірний розрахунок податкового вирахування в декларації. Це відбувається, якщо декларація заповнюється вручну без використання спеціальних програм.
  • Протиріччя між декларацією і доданими документами (неправильно вказану адресу, розбіжності даних з довідкою 2-ПДФО і так далі).
  • Не додано всі необхідні документи.
  • Право на відрахування вже було використано громадянином.

- Як оформити податкове вирахування при купівлі квартири на дитину?

Є кілька варіантів таких покупок, розглянемо кожен з них.

1 Оформлення купленої квартири на дорослого і дитини (по ½ частки).

В цьому випадку дорослий власник житла отримує відрахування як за свою частку, так і за долю дитини (п.6 ст.220 Податкового кодексу РФ). Якщо квартира куплена за 2 мільйони рублів, то мати або батько оформляють повернення своїх податків як зі своєї частки (1 млн. Руб), так і з частки дитини (теж 1 млн.) - і в підсумку отримують 260 000 рублей.

2 Оформлення житла на двох дорослих і дитини (дітей).

У такій ситуації відрахування на частку дитини може отримати будь-який з батьків, а також обидва відразу. У законодавстві немає конкретних вказівок про те, як саме батьки повинні домовлятися між собою на цю тему. В реальності зазвичай до стандартного пакету документів прикладають заяву про розподіл вирахування дитини між матір'ю і батьком. Наприклад, купивши квартиру за 4 мільйони рублів і оформивши її на 4-х чоловік (2 батька і 2 дитини), батько і мати можуть отримати податкове вирахування в розмірі вартості своєї частки (по 1 млн. Руб.), А частки дітей розподілити навпіл між собою. Таким чином у кожного з батьків розмір відрахування складе по 2 мільйони рублів, і обидва повернуть по 260 000 рублей податку.

3 Оформлення квартири / будинку тільки на дитину.

У цьом випадка Відрахування має право отріматі будь-який з батьків, які не Дивлячись на ті, что ВІН НЕ є власником. Дитина право на Отримання майнового Вирахування НЕ втрачає, ВІН зможите скористати цією можлівістю после Досягнення повноліття. А ось якщо мати чи батько вже отримували відрахування раніше, то другий раз вони цього зробити не зможуть, навіть за дитину.

Відзначимо, що для отримання вирахування при купівлі житла згоду дитини не потрібно.

Висновок

Податкові відрахування при покупці квартири - відмінна можливість зменшити вартість купленого житла на 13%, отримавши на руки до 260 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Зараз цей вирахування може поширюватися на кілька об'єктів загальною вартістю до 2 мільйонів рублів. Отримати його нескладно: досить зібрати пакет документів і передати їх до податкової інспекції. Повернути податок можна цілком через ИФНС або щомісяця отримувати по частинах у роботодавця. Заявити про бажання одержати відрахування дозволяється в будь-який час, проте ПДФО повернуть тільки за три попередні роки. Є свої особливості в отриманні вирахування у неповнолітніх покупців і пенсіонерів, неможливо оформити повернення ПДФО, якщо угода укладена між взаємозалежними особами. У більшості ж випадків після подачі декларації до податкової інспекції гроші перераховуються заявнику протягом 3-4 місяців.

Читайте також:

Відео на десерт: Виготовлення Дамаску ножа з кухонної мочалки

Если ви нашли помилки, будь ласка, віділіть фрагмент тексту Ведмедики и натісніть Ctrl + Enter.

Рейтинг статті:

0 балів (проголосувало 0 відвідувачів)

data-full-width-responsive = "false">

А якщо робити відрахування через роботодавця, то податок повернуть тільки починаючи з місяця звернення?
Чи можна повернути ПДФО при купівлі квартири через пайове будівництво?
Чи може податкова відмовити у відрахуванні за покупку квартири і з якої причини?
Як оформити податкове вирахування при купівлі квартири на дитину?