Страхові внески ІП за працівників у 2018 році

1. Тарифи внесків ІП за співробітників
2. Реєстрація ІП в соцстраху
3. Граничний розмір страхових внесків
4. Звітність ІП за обов'язковим внескам
5. Штрафи за несплату внесків за працівників

Індивідуальний підприємець (ІП) повинен щомісячно перераховувати обов'язкові внески до Фонду соціального страхування, ФОМС і ПФР за найманих працівників. Гроші йдуть на оплату лікарняних листів та формування майбутніх пенсій. Про розмір, терміни сплати, порядок подання документів і пільги - читайте в нашій статті.

Тарифи внесків ІП за співробітників

Сума, яку перераховує роботодавець до фондів, залежить від: виду пільг, умов праці найманих працівників, права співробітника на отримання пільгової пенсії та інших факторів.

Розмір тарифу розраховується на основі наступних показників:

• прийнятої системи оподаткування;
• форми діяльності фірми;
• статусу співробітника (особа без громадянства, громадянин РФ або іншої держави);
• організаційно-правової форми.

При відсутності пільг для індивідуального підприємця, як і для юросіб, застосовують стандартні тарифи. В сумі все внески повинні складати 30 відсотків від нарахованої зарплати (виключаючи внески «на травматизм»). Ця норма збережеться до 2020 року. Розглянемо докладніше процентне співвідношення внесків:

Форма страхування Процентна ставка Одержувач Обов'язкове пенсійне страхування 22% ПФР Обов'язкове медстрахування 5,1% ФОМС Страхування на випадок тимчасової непрацездатності, включаючи материнство 2,9% ФСС Страхування від нещасних випадків - «на травматизм» 0,2-0,4% ФСС

Перераховувати обов'язкові пенсійні, медичні і соціальні платежі необхідно в податкову службу, яка з 2017 року контролює сплату всіх внесків. Відповідні зміни внесені в главу 34 Податкового кодексу (НК) РФ. У ФНС також направляються звіти про внески. Виняток становлять внески «на травматизм» - за ними наглядає ФСС. Перераховувати гроші підприємець зобов'язаний до 15 числа кожного місяця, наступного за звітним.

Читайте також: Страхові внески для ІП виросли на 15,7% з 1 січня 2018

Платежі в соцстрах не є обов'язковими і їх потрібно платити тільки якщо ця умова зафіксовано в трудовому договорі з працівником. Якщо ж людина, наприклад, оформлений за договором цивільно-правового характеру, платити за нього потрібно тільки в ПФР і ФОМС.

Реєстрація ІП в соцстраху

Після укладення трудового договору з працівником, підприємець повинен стати на облік у Фонді соціального страхування. Зробити це необхідно не більше ніж через 30 днів з дня фактичного підписання трудового контракту.

ВАЖЛИВО! Якщо у підприємця немає найманих працівників, йому доведеться перераховувати обов'язкові страхові внески за себе. Детально про це - тут .

У підприємця є шанс заощадити на внесках, якщо співробітник входить в число громадян, застрахованих на пільгових умовах. У такій ситуації тарифи будуть знижені на кілька відсотків.

Читайте також: Звітність ІП на ССО в 2018 році

Знижені ставки взновсов поширюються на:

• комерсантів, що мають аптечний патент, що працюють в галузі благодійництва або організаціях соціальної спрямованості (внески в ПФР складуть 20 відсотків);
• ІП та фірми, що займаються туристичною, впроваджувальної діяльністю в сфері технічних розробок і беруть участь у проекті «Сколково» (внески в ПФР - 14 відсотків);
• підприємців, які мають статусами постійного учасника вільної економічної зони (ВЕЗ) в Криму і Севастополі, а також резидента вільного порту Владивосток (внески в ПФР - 7,6 відсотка);
• бізнесменів, які виплачують фіксовані винагороди членам екіпажів суден (внески не сплачують).

Повний перелік пільговий категорій перераховано в статті 427 НК РФ.

Якщо ІП відкритий не з початку року, як бути? Формули і приклади розрахунків страхових внесків у такому випадку читайте тут .

Граничний розмір страхових внесків

Ліміт виплат у ПФР і ФОМС за найнятих працівників, при якому діють стандартні ставки, щороку змінюється. У 2018 році гранична сума пенсійних внесків становить 1021 000 рублів. Якщо цей поріг виявляється перевищений - їх платять за ставкою 10 відсотків.

Читайте також: Страхові внески з підприємців стягуватимуть пристави

Обов'язкове соціальне страхування за працівників взагалі не потрібно оплачувати, якщо ви вже перерахували 815 000 рублей.
Тарифи, які регламентують медичне страхування, що не залежать від загальної суми внесків: всі доходи обкладаються ставкою 5,1 відсотка.

Звітність ІП за обов'язковим внескам

Звіт по внесках в письмовій або електронній формі раніше подавався в наглядові відомства в різні терміни. У таблиці нижче відображені особливості подачі документів по внесках за найманий персонал.

Вид звіту Найменування органу Терміни Розрахунок по страхових внесках ИФНС Кожен квартал (пізніше 30 числа) Форма С3В-М ПФР Кожен місяць (не пізніше 15 числа) Форма 4-ФСС ФСС Кожен квартал (паперовий документ - до 20 числа, електронна версія з ЕЦП - до 25 числа)

ВАЖЛИВО! У звіті, що подається до ФСС, зазначаються відомості про профзахворювання та травматизм

Читайте також: Мінфін назвав суми страхових внесків ІП на ССО до 2020 року

У 2017 році був введений інший вид звіту - ЕРСВ (єдиний розрахунок страхових внесків). Документ направляється до податкової служби. Мета нововведення - замінити чотири різні форми для звітності РВ-3, РСВ-1, РСВ-2, 4-ФСС, які використовувалися раніше. Відмінність також сосотоіт в тому, що в документі не вказуються результати розрахунку з фондом на кінець розрахункового періоду і початок року, стаж працівників. Здача ЕРСВ в минулому році проходила за наступною схемою:

Період звітності Граничний термін подачі Перший квартал до 02.05.2017 у зв'язку зі святковими днями Перше півріччя до 31.07.2017 (30 липня - неділя) Дев'ять місяців до 30.10.2017 Весь рік до 30.01.2018

Терміни подання звітів за 2018 рік будуть аналогічними.

Бланк ЕРСВ можна скачати тут .

На даний момент з-за оновлення законодавчої бази розробляється нова форма ЕРСВ. напевно не відомо, які графи будуть скориговані. Але можна припустити, що зміни ЕРСВ торкнуться:

• першого розділу (Додаток 2), де з'явиться графа, яка містить код тарифу, присвоєного платнику;
• другого розділу, що стосується розрахунку страхових сум, виплачуваних працівникові за лікарняний лист або в разі материнства. З розділу будуть виключені графи 051-054, замість яких додадуть пункти, що фіксують кількість працівників, із зарплати яких нараховуються страхові внески;
• третього розділу форми «Персональні дані застрахованого співробітника», куди можуть додати пункт «Тип коригування».

Звіт по страхових внесках потрібно надавати в податкову службу не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним.

Штрафи за несплату внесків за працівників

За неправильне визначення бази оподаткування або несвоєчасну здачу звіту можна нарватися на штраф. При недотриманні термінів здачі звіту по внесках комерсант заплатити 5 відсотків від «простроченої» місячної суми, але не менше 1000 рублів. При цьому розмір штрафу розраховується виходячи з щомісячних платежів і не може перевищувати 30 відсотків від них.

Читайте також: ІП з орендованими онлайн-касами можуть отримати податкове вирахування

За порушення способу подачі звіту (наприклад, повинні були здати в електронній формі, а принесли на папері) покладено штраф в 200 рублів.

Набагато серйозніше ФНС карає роботодавців, які намагаються занизити розмір бази для розрахунку виплат. Їм доведеться заплатити 40 відсотків від суми, яку вони не доплатили податківцям.