Реклама
Реклама
Реклама

Особливості вирахування на лікування батьків. Повернення податку за лікування.

В даний час нам часто доводиться звертатися до послуг платної медицини. Витрати на лікування, в тому числі батьків, можуть виявитися значними. Не завжди вони можуть самі відшкодувати ПДФО за медичні послуги. У зв'язку з цим виникає питання про можливість отримання вирахування на лікування батьків їхніми дітьми.

Чи можна відшкодувати ПДФО за лікування батьків?

Держава дає можливість дітям, які сплатили медичні послуги батькові чи матері, повернути гроші за лікування батьків (ст. 219 Податкового кодексу). При цьому неважливо працюють батьки чи ні. Якщо Ваш батько або мати закінчили трудову діяльність, знаходяться на пенсії, то саме Вам можна отримати податковий відрахування на лікування батьків-пенсіонерів. Це зв'язано з тим що працюючі батьки-пенсіонери можуть самі одержати відрахування , Тому що з їх зарплати утримується прибутковий податок. З пенсії же ПДФО не перераховується - повернути 13 відсотків ні з чого, тому повернення податку при оплаті лікування матері або батька може здійснити син або дочка. Відзначимо, що відповідь на питання «Чи можна одержати відрахування за лікування батьків» також залежить від виконання наступної умови: син або дочка повинні бути працевлаштовані, отримувати офіційну заробітну плату, з якої утримується ПДФО, або мати інший дохід , Оподатковуваний за ставкою 13% (в тому ж році, коли проходила оплата лікування). Якщо, припустимо, дочка знаходиться в декретній відпустці , То відшкодувати ПДФО за лікування батьків-пенсіонерів не вийде. Відрахування на навчання батьків законом не передбачений.

За які медичні послуги покладено відрахування на лікування батьків?

Однією з умов відшкодування ПДФО за лікування батьків є наявність у медичної організації ліцензії, виданої відповідно до законодавства РФ ( відрахування на лікування за кордоном неможливий). Можна повернути 13% від вартості лікування зубів, операцій, діагностики , аналізів , Різних медичних маніпуляцій, ліків, санаторно-курортного лікування і т.д.

Як отримати податкове вирахування за лікування батьків-пенсіонерів?

Якщо з року, в якому Ви оплатили лікування батьків (пенсіонерів і не тільки), не минуло більше 3 років , Ви можете зібрати необхідні документи та надати їх в ИФНС за місцем Вашої реєстрації. Зазвичай готувати документи для повернення податку починають після закінчення року , В якому пройшла оплата медичних послуг. Далі кілька місяців буде проходити камеральна перевірка і в разі підтвердження Вашого права на відрахування на Ваш рахунок повинні надійти повернені кошти.

Відрахування можна також отримати через роботодавця (цей спосіб повернення грошей за лікування має свої особливості, докладніше - в цієї статті ).

Документи для податкового вирахування за лікування батьків

Для того щоб податкова інспекція повернула податок, необхідно документально підтвердити право на соціальний відрахування на лікування батьків. список документів такий:

  1. довідка про оплату медичних послуг ;
  2. довідка про доходи 2 ПДФО;
  3. податкова декларація 3 ПДФО;
  4. договір з медичною організацією (копія);
  5. чеки (копія) для підтвердження витрат на лікування батьків;
  6. ліцензія медичної організації (копія);
  7. рецепти на ліки (якщо плануєте отримати податкове вирахування за ліки батькам);
  8. свідоцтво про народження сина чи дочки пацієнта (копія);
  9. заяву про повернення суми надміру сплаченого податку (із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування грошей). Згідно п.7 ст. 78 НК РФ заяву про залік або повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми. У разі оформлення вирахування на межі пропуску строку давності, заяву про повернення суми надміру сплаченого податку необхідно подавати одночасно з декларацією та іншими документами, не чекаючи закінчення камеральної перевірки;
  10. може знадобитися копія паспорта платника податків і пацієнта.

Відзначимо, що податковий інспектор може запросити оригінали документів для перевірки - потрібно бути готовим надати їх разом з копіями.

Відрахування на лікування батьків - на кого оформити договір?

Щоб уникнути проблем з отриманням податкового вирахування на лікування батьків договір краще оформляти на платника податків (сина або дочку пацієнта). Або в договорі можна вказати, що лікування пацієнта-батька будуть оплачувати діти. Але не всі медичні організації на це погоджуються, так як договір на медичні послуги, як правило, типовий - і полягає саме з тим, хто отримує лікування. В цьому випадку, необхідно правильно оформити довідку про оплату медичних послуг - правильно вказати платника податків.

Оплата за лікування батьків. Хто і як оплачує лікування батьків

Якщо лікування оплачується карткою, за безготівковим розрахунком, потрібно, щоб оплата за лікування батьків проходила не з картки матері або батька, а з картки або рахунку дочки або сина. У разі, якщо оплату за лікування справило третя особа, то вийти з положення можна спробувати шляхом надання в медичний заклад і / або в податкову інспекцію довіреність, на підставі якої було оплачено витрати на лікування батьків (лист УФНС по м Москві від 10 березня 2010 г № 20-14 / 4/024732 @, лист ФНС РФ від 17.05.2012 № ОД-4-3 / 8135).

На кого оформити довідку про оплату медичних послуг при податковому відрахуванні на лікування батьків

При відшкодуванні ПДФО за лікування батьків необхідно, щоб довідка про оплату медичних послуг була вірно заповнена. У довідці є поля «платник податків» і «ІПН платника податків» (див. зразок довідки про оплату медичних послуг ). Як платника податків у разі повернення податку за лікування батьків повинен бути обов'язково зазначений син або дочка пацієнта, а також зазначено ІПН сина / дочки. Далі прописується, кому платник податків сплатив лікування - матері або батьку і вказується ПІБ пацієнта (одного з батьків). Для оформлення довідки медичної організації може знадобитися свідоцтво про народження.

При отриманні вирахування на лікування батьків медична організація повинна правильно заповнити довідку про оплату медичних послуг - вірно вказати платника податків і пацієнта

Відрахування на лікування батьків - скільки можна отримати?

Згідно зі статтею 219 Податкового кодексу повернення податку за лікування батьків становить 13 відсотків від вартості лікування і / або ліків. Слід знати, що,

  • якщо лікування визнано недорогих ( код послуги 1 в довідці про оплату медичних послуг ), То сума податкового вирахування обмежується 120000 руб. Якщо на медичні послуги батькам витратили більше, то повернути можна буде тільки 15600 руб. (Це 13 відсотків від 120000 руб.).
  • Якщо ж лікування батьків було дорогим (Код послуги 2 в довідці), то обмежень немає - повернення податку за лікування батьків складе 13 відсотків від витрат (але не більше утриманого за рік ПДФО).

Для отримання максимальної суми відрахування на лікування батьків (наприклад, при перевищенні вартості лікування 120000 руб. За кодом 1 - звичайне лікування), лікування можуть оплатити і, відповідно, оформити відшкодування податку:

Приклад. Непрацююча пенсіонерка проходить лікування, витрати на медичні послуги, медикаменти вже перевищують 120000 крб. Щоб повернути більше грошей за лікування, вирішили оформити податкове вирахування і на чоловіка і на дітей пенсіонерки - далі лікування оплачують син і дочка.

  • пацієнт (якщо пацієнт-батько офіційно працює), чоловік пацієнта і його діти.

Податкові відрахування на лікування зубів батьків

Часто літнім людям доводиться оплачувати стоматологічні послуги. Якщо батько-пенсіонер або мати-пенсіонер самі не можуть отримати податкове вирахування за стоматологію , То це можуть зробити діти, сплативши лікування. В цьому випадку збираються необхідні документи, як зазначено вище. договір на лікування зубів батьків краще оформити на сина або дочку. У довідці про оплату медичних послуг в якості платника податків обов'язково повинен бути вказаний хтось із дітей батька-пенсіонера. Також в довідці про оплату медичного закладу вказує код послуги, що позначає яке лікування зубів було оплачено - дороге чи ні. Від цього може залежати сума повернення податку за лікування батьків-пенсіонерів (див. Статтю про дорогі види лікування в стоматології ).

Податкові відрахування на ліки батькам

Медикаменти для лікування коштують недешево, а при регулярному їх застосуванні виходить досить велика сума. Для отримання вирахування на ліки батькам в податкову інспекцію крім інших документів необхідно надати рецепт за формою N107-1 / у, а також копію свідоцтва про народження.

У даній статті ми розповіли про особливості вирахування на лікування батьків: умовах його отримання, специфіки оформлення договору на медичні послуги і довідки про оплату медичних послуг. Якщо у Вас виникнуть проблеми з медичною організацією з приводу оформлення документів для відшкодування ПДФО за лікування батьків або якщо податкова інспекція буде відмовляти в поверненні податку, Ви можете звернутися до фахівців даного проекту за допомогою.

опублікував:

Раленко Антон Андрійович.

Москва 2018.

на Ваш сайт.

Чи можна відшкодувати ПДФО за лікування батьків?
За які медичні послуги покладено відрахування на лікування батьків?
Як отримати податкове вирахування за лікування батьків-пенсіонерів?
Відрахування на лікування батьків - на кого оформити договір?