Податкові відрахування на лікування дитини. Повернення ПДФО за лікування дітей

Якщо Вам довелося звернутися до послуг платної медицини для оплати лікування дітей, то необхідно знати, що є можливість повернути частину грошей, оформивши повернення прибуткового податку. З нашої статті Ви дізнаєтеся, як отримати податкове вирахування за лікування дитини. Ми підкажемо, які умови повернення податку (вік дитини (до 18 років, старше 18 років)), які документи потрібні, на кого оформляти договір, як заповнювати декларацію 3 ПДФО, які особливості вирахування за лікування зубів дитині і як повернути гроші (13 відсотків ) за лікування дитини з повної вартості медичних послуг.

Скільки можна повернути за лікування дитини?

Відповідь на питання «покладений чи відрахування на лікування дітей?» Дає стаття 219 Податкового кодексу РФ. Відрахування на медичні послуги - це зменшення оподатковуваної бази (доходу), в зв'язку з цим ПДФО (13 відсотків від бази) зменшується. А різниця між податком, перерахованим в бюджет, і обчисленим таким способом ПДФО повертається платнику податків. Якщо Ви вирішили отримати соціальний відрахування на лікування дитини (до соціальних обчислюватись відноситься також відрахування за навчання ), То Вам необхідно знати, що сума повернення податку за лікування дитини складе 13 відсотків від вартості медичних послуг, ліків. Тобто скільки грошей вийде повернути, можна легко розрахувати. Але є деякі обмеження, на яких зупинимося докладніше. Сума вирахування на лікування дитини залежить від наступних факторів:

• Величини Вашого доходу. Повернення ПДФО за лікування дитини не може перевищувати ПДФО, перерахований до бюджету, тобто Ви не зможете повернути податку більше, ніж було утримано з Вашого доходу. Але при цьому є можливість повернути 13 відсотків за лікування дитини повністю - про це в цієї статті . Також слід знати, що залишок вирахування на лікування на наступний рік не переноситься .
• Чи відносяться медичні послуги до дорогих чи ні. Якщо лікування дороге (проходить по коду послуги 2 ), То повернення ПДФО за лікування дитини складе 13% від всієї вартості медпослуг. В іншому випадку (витрати по коду послуги 1 ), Повернути можна 13% від суми лікування, але не більше 15600 руб. (13 відсотків від 120000 руб.). Для медичних послуг, що не відносяться до дорогого лікування, встановлена ​​межа податкового вирахування 120000 руб. Слід зазначити, що для віднесення медпослуг до дорогих, важлива не вартість лікування , А то, чи входить лікування в перелік , Затверджений державою.
• Чи збираєтеся Ви крім податкового вирахування на лікування дитини одержати відрахування за своє лікування і / або лікування родичів : дружина , батьків , А також відрахування на освіту. Як було зазначено вище, сума відрахування може бути обмежена. І, якщо Ви плануєте повертати податок на доходи за лікування декількох членів сім'ї, повернути 13 відсотків за лікування дитини з усієї вартості може не вийти.

Що потрібно для вирахування за лікування дитини?

Умови для відшкодування ПДФО за лікування дитини наступні:

• Лікувальний заклад має ліцензію на медичну діяльність, видану відповідно до законів РФ ( відрахування на лікування за кордоном неможливий);
• Чи не минув термін давності для отримання податкового вирахування (про це нижче);
• У той рік, коли пройшла оплата лікування дитини, у одного або обох батьків (якщо відрахування буде отримувати кожен батько) була офіційна заробітня плата , З якої перераховувався ПДФО до бюджету;
• Дитина не старше 18 років;
• До податкової інспекції надані всі необхідні документи ;
• Дитина може бути рідним, усиновленою або під опікою. Відрахування може отримати один з батьків або обоє. Бабусі, дідусі, тітки, дядьки і інші родичі одержати відрахування за лікування дитини не можуть (про можливість повернення 13 відсотків за лікування дитини дружини вітчимом див. Нижче).

Термін давності вирахування за лікування дитини

Визначимо, за який період можна отримати податкове вирахування за лікування дитини, тобто який термін давності для вирахування. Він становить 3 роки, тобто період, за який Ви можете оформити повернення податку на лікування дитини, становить останні 3 роки (на кожен рік подається окремий пакет документів). У той же час, за лікування, оплачене в цьому році, одержати відрахування Ви можете протягом 3 наступних років. Про це докладніше в даній статті .

Згідно п.7 ст. 78 НК РФ заяву про залік або повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми. У разі оформлення вирахування на межі пропуску строку давності, заяву про повернення суми надміру сплаченого податку необхідно подавати одночасно з декларацією та іншими документами, не чекаючи закінчення камеральної перевірки.

Як отримати податкове вирахування за лікування дитини?

Поговоримо про те, як оформити податкове вирахування на лікування дитини. Існує кілька варіантів:

• Через податкову інспекцію. Документи можна надати в ИФНС особисто або через представника (за дорученням). Також Ви маєте право скористатися електронним сервісом податкової.
• через роботодавця . В ИФНС звертатися також доведеться, але в цьому випадку немає необхідності заповнювати декларацію 3 ПДФО. Свої недоліки цей спосіб теж має.

Припустимо, Ви вибрали варіант «через податкову», щоб відшкодувати ПДФО за лікування дитини. Документи необхідно надати в ИФНС в певний термін, після цього почнеться камеральна перевірка , Яка займе декілька місяців. Якщо питань немає, то гроші буде перераховано на рахунок, вказаний в заяві про повернення грошей.

Чи можна отримати податкове вирахування за лікування дитини старше 18 років?

Часто батьки, оплачуючи медичні послуги синові або дочці, запитують про податкові відрахування за лікування дитини, «до якого віку можна його оформити?» Відповідно до закону (пп. 3 п.1 ст. 219 Податкового кодексу РФ) можливий лише податкове вирахування на лікування дитини до 18 років, тобто оформити повернення податку з медичних послуг вийде тільки за неповнолітніх дітей. І навіть, якщо дитина вчиться і не працює, є студентом очної форми навчання, повернення прибуткового податку за лікування дитини студента старше 18 років неможливий (на відміну від стандартного вирахування за дітей, де відшкодування проводиться на дитину до 24 років, якщо він є студентом, курсантом, учням очної форми навчання).

Оскільки батьки отримати податкове вирахування на лікування дитини старше 18 років не можуть (див. також Лист Мінфіну РФ від 10.06.2011 N 03-04-05 / 7-423, Лист Мінфіну РФ від 19.10.2017 р № 03-04-05 / 68273), це можуть зробити самі повнолітні діти. Для цього, як радять співробітники Мінфіну, необхідно влаштуватися на роботу або здати в оренду своє майно, отримавши тим самим дохід, оподатковуваний за ставкою 13 відсотків (Лист Мінфіну РФ від 01.10.2014 N 03-04-05 / 49120).

Слід зазначити, що право батька або матері одержати відрахування за лікування дитини обмежена моментом досягнення сином або дочкою віку 18 років (Лист Мінфіну РФ від 21.10.2011 N 03-04-05 / 5-767), тобто говорити про можливість оформлення податкового вирахування на лікування дитини «до 18 років включно» в корені невірно.

Законом передбачена можливість отримання податкового вирахування за навчання дитини , Який не досяг 24 років.

Чи можна отримати податкове вирахування за лікування дитини в декреті?

Якщо жінка, яка перебуває в декретній відпустці , Хоче оформити повернення прибуткового податку за лікування дитини, то, тому що доходу, з якого утримується 13 відсотків у вигляді податку, вона не має, одержати відрахування на лікування сама вона не зможе. Тут слід уточнити, що, якщо витрати на оплату медичних послуг дитині пройшли в тому році, коли жінка працювала і отримувала заробітну плату, з якої перераховувався податок, то повернути гроші за лікування дитини вийде.

Приклад. Жінка працювала до квітня, далі пішла у відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами. У лютому було оплачено лікування дочки. Податкові відрахування за лікування доньки в цьому випадку оформити можна.

Якщо матері у декретній відпустці відрахування зробити неможливо, то документи на повернення податку за лікування дитини може зібрати його батько і оформити відрахування на себе (якщо він офіційно працевлаштований).

Документи на податкове вирахування за лікування дитини

Обов'язковою умовою соціального податкового вирахування є надання в ИФНС правильно оформлених документів за списком. Визначимося, які потрібні документи для повернення податку за лікування дитини:

1. довідка про доходи 2 ПДФО (отримуємо на роботі);
2. податкова декларація 3 ПДФО (Заповнюємо самі);
3. довідка про оплату медичних послуг (Видає медичний заклад);
4. договір з медичним закладом (копія);
5. чеки (копія) для підтвердження витрат на лікування дітей;
6. ліцензія медичного закладу (копія, видає медична установа);
7. рецепти на ліки (для податкового вирахування за ліки дитині);
8. свідоцтво про народження сина чи дочки (копія);
9. свідоцтво про шлюб (якщо лікування дитини оплачував чоловік);
10. заяву про повернення суми надміру сплаченого податку (із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування грошей);
11. на всякий випадок захопіть копію паспорта (для платника податків), ІПН.

У податковій інспекції можуть запросити також оригінали документів, принесіть їх разом з копіями.

Якщо Вам довелося оплатити лікування своєї дитини, Ви можете повернути 13 відсотків витраченої суми.

Відрахування за лікування дитини: на кого складати договір?

У договорі на лікування дитини вказується прізвище пацієнта, а також прізвище одного з батьків дитини, що оплачує це лікування. При цьому неважливо хто з батьків буде оформляти повернення податку. На питання «як отримати податкове вирахування за лікування дитини, якщо договір на маму, а платив тато» можна відповісти, що повернення ПДФО має право здійснити будь-який з батьків, а також вони обидва, розподіливши суму лікування (вирахування) між собою . Це пов'язано з тим, що майно, нажите подружжям під час шлюбу, є їхньою спільною власністю. Саме тому у Вас є право зробити повернення ПДФО за лікування дитини, якщо договір оформлений на чоловіка (Лист Мінфіну РФ від 21 березня 2011 N 03-04-05 / 7-163). Це стає актуально, коли, наприклад, договір на лікування дитини оформлений на дружину, яка перебуває в декреті. В цьому випадку відшкодуванням податку може зайнятися чоловік, батько дитини. Слід зазначити, що шлюб повинен бути офіційно зареєстрований.

Довідка про оплату медичних послуг за дитину

В довідці про оплату медичних послуг за лікування дитини до 18 років повинні бути вказані ПІБ дитини (чиє лікування було оплачено), а в якості платника податків - ПІБ того, хто буде оформляти відрахування за лікування дитини. У медичну організацію, ймовірно, знадобиться надати копію свідоцтва про народження, а також копію свідоцтва про шлюб. Свідоцтво про шлюб знадобиться, якщо договір оформлений на одного з батьків, а відрахування буде отримувати чоловік - другий з батьків. Також свідоцтво про шлюб може знадобитися, якщо відрахування будуть отримувати обоє батьків.

Розподілити відрахування між татом і мамою дитини може знадобитися, наприклад, в разі:

• Якщо витрати на медичні послуги дитині перевищать доходи одного з батьків. І якщо доходів мами недостатньо, то частина витрат на лікування можна віднести до доходів другого з батьків.
• Якщо лікування дітей відноситься до звичайного лікування, але загальна сума перевищила межу 120000 руб. В цьому випадку одержати відрахування на суму лікування сина або дочки або декількох дітей повністю можна, оформивши повернення податку на кожного з батьків.

Детальніше в цієї статті .

Чи може вітчим отримати податкове вирахування на лікування дитини дружини?

Податкові відрахування можна отримати на лікування дітей до 18 років (в тому числі усиновлених), а також підопічних до 18 років. Якщо вітчим не всиновляти дитини, то йому не покладений відрахування за лікування дитини дружини.

Як одержати відрахування за лікування дитини, якщо не збереглися чеки

Якщо ви втратили чеки за медичні послуги дитині або вони, припустимо, вицвіли, то право одержати відрахування у Вас зберігається. Документом, що підтверджує факт оплати лікування дітей, буде довідка про оплату медичних послуг . Це підтверджують Лист ФНС Росії від 02.05.2012 № ОД-4-3 / 7333 @, Лист ФНС від 07.03.2013 № ОД-3-3 / 787 @.

Слід зазначити, що для повернення податку за медикаменти, копію чеків надавати в податкові органи потрібно буде обов'язково.

Податкові відрахування за лікування дитини-інваліда

Згідно із законодавством РФ збільшення соціального податкового вирахування за лікування дітей-інвалідів не передбачено (лист Мінфіну від 10.06.2016 № 03-04-05 / 34180). Тобто додаткових пільг при поверненні ПДФО за лікування дитини з інвалідністю не положено, і порядок надання вирахування звичайний.

Податкові відрахування на лікування двох дітей

Якщо Ви хочете повернути 13 відсотків за лікування двох дітей, трьох або більше, то Вам необхідно знати, що в цьому випадку сума відрахування на одного з батьків також обмежена 120000 руб. при звичайному лікуванні і сумою доходу при дорогого лікування.

Приклад. На лікування зубів, аналізи для сина і дочки жінка витратила 160000 руб. Оскільки лікування не відноситься до дорогого, то повернути податок можна тільки з 120000 крб. Щоб отримати податкове вирахування на лікування сина і дочки повністю, можна розподілити суму лікування між подружжям (суму більше 120000 крб.) віднести на чоловіка.

Декларація 3 ПДФО за лікування дитини

Для отримання податкового вирахування за лікування необхідно заповнити форму декларації 3-ПДФО, що діє в тому році, в якому Ви отримували дохід і оплачували лікування.

Для заповнення декларації 3 ПДФО Вам знадобляться документи, які Ви зібрали для повернення податку за лікування дитини, зокрема, довідка про оплату медичних послуг.

Відрахування за лікування дітей до 18 років (витрати) необхідно показати на аркуші Додаток 5 «Розрахунок стандартних і соціальних податкових відрахувань, а також інвестиційних податкових відрахувань, встановлених статтею 219.1 Податкового кодексу Російської Федерації» в різних полях в залежності від коду послуги, зазначеного в довідці про оплату медичних послуг:

• витрати по коду 1 в рядку 3.2 «Сума, сплачена за медичні послуги (за винятком витрат по дорогим видам лікування) і лікарські препарати для медичного застосування». Тут же відображаються суми за чеками на ліки дітям.
• витрати по коду 2 в рядку 2.3 «Сума витрат по дорогим видам лікування».

Приклад (зразок заповнення) декларації 3 ПДФО за лікування дитини знаходиться тут .

Податкові відрахування на лікування зубів дитини

Нерідко батькам доводиться оплачувати стоматологічні послуги дітям, які стоять в приватних клініках досить дорого. Це може бути ортодонтичне лікування (установка брекет-систем, трейнерів, кап), терапевтична стоматологія (установка пломб, фторування, сріблення і т.д.), видалення молочного зуба і т.п. Ви маєте право здійснити повернення податку за лікування зубів дитині - повернути 13 відсотків від вартості стоматологічного лікування. Як отримати податкове вирахування за лікування зубів дитині, які документи потрібні - про це вище (необхідно зібрати такі ж документи, як і для будь-якого іншого лікування).

Якщо Ви оплачували установку брекетів дитині, то Вам варто оформити податковий відрахування за брекети дитині через дорожнечу цієї стоматологічної послуги (ціна може варіюватися від декількох десятків тисяч рублів до декількох сотень тисяч). Про те, чи входить це лікування в перелік дорогого лікування в стоматології, можна прочитати в даній статті .

За яке лікування дитини можна одержати відрахування ПДФО?

Батьки можуть повернути гроші за лікування дитини, оформивши відрахування за медичні послуги, в тому числі за:

• лікування зубів (установка брекетів, пломбування, лікування карієсу, фторування, прийом дитячого лікаря-стоматолога і т.д.),
• покупку ліків , Призначених дитячим лікарем,
• покупку вакцин (платна щеплення),
• аналізи ,
• прийом лікарів (педіатра, лікаря вузької спеціалізації і т.д.),
• обстеження, діагностику (УЗД, МРТ, рентген і т.д.),
• хірургічні операції,
• санаторно-курортне лікування (Лікування в санаторії),
• оплату контракту на медичне обслуговування дитини (наприклад, контракт на медичне ведення дитини до року),
• придбання поліса ДМС дитині,
• інше лікування.

На здоров'я дітей не прийнято економити, тому часто батьки оплачують далеко недешеві медичні послуги своїм дітям. Але повернути частину витрачених грошей допоможе оформлення податкового вирахування на лікування дитини. З нашої статті Ви дізналися, що потрібно для повернення податку, який вік - до скількох років можна одержати відрахування, які документи потрібні, як заповнити декларацію 3 ПДФО, а також як здійснити повернення податку за лікування дитини повністю.

опублікував:

Раленко Антон Андрійович.

Москва 2018.

на Ваш сайт.