Реклама
Реклама
Реклама

Податкові відрахування за навчання в 2019 році: як його отримати, документи, правила розрахунку

  1. Що собою являє даний соціальний відрахування
  2. Хто може претендувати
  3. терміни
  4. Сума і правила розрахунку
  5. Підготовка пакету документів
  6. порядок оформлення
  7. складання заяви
  8. деякі особливості

Застосування вирахування за навчання знижує податкову базу по ПДФО особи, яка має оподатковувані доходи Застосування вирахування за навчання знижує податкову базу по ПДФО особи, яка має оподатковувані доходи.

Скористатися пільгою можна при зверненні в ИФНС із заявою, декларацією 3-ПДФО і документами, що підтверджують право.

Повернення податку здійснюється Інспекцією або роботодавцем.

Що собою являє даний соціальний відрахування

Соціальний відрахування дозволяє зробити повернення частини витрат, вироблених при оплаті власного навчання або близьких родичів.

Відрахування в сумі вироблених витрат застосовується до податковій базі з ПДФО - доходів, отриманих у календарному періоді. Повернення проводиться з урахуванням обмеження утриманого податку і межі відрахування.

Особливості податкового вирахування:

Розмір пільги залежить від категорії осіб, оплата навчання яких зроблена платником податків. Порядок надання вирахування, категорії осіб, навчання яких льготируется, документообіг встановлений ст. 219 НК РФ. Законодавством не встановлено обмеження щодо навчальних закладів. Допускається заявляти відрахування з навчання, отриманого в державних або комерційних установах.

Хто може претендувати

Можливість отримати пільгу є при дотриманні умов:

  1. Належність до громадянства РФ.
  2. Наявності в періоді оплати навчання доходу, оподатковуваного за ставкою 13%.
  3. Надання в ИФНС документів, що підтверджують факт навчання.
  4. Здійснення оплати особою, що заявляє пільгу.
  5. Наявності у навчального закладу державної акредитації. Дані ліцензії на право надання послуг вказуються в договорі. При відсутності відомостей до договору необхідно додати копію ліцензії.

Повернення податку не проводиться по відрахуванням витрат, компенсованих підприємством (роботодавцем платника податків), соціальним фондом, материнським капіталом або іншою структурою. Відрахування надається тільки фізичній особі, яка зазнала витрати.

Повернення податку провадиться за витратами, понесеними:

  1. На власну навчання або підвищення кваліфікації. Приймаються витрати, понесені за навчання в будь-якій формі навчання.
  2. На навчання дітей, братів, сестер, які перебувають у віці до 24 років. Враховуються брати і сестри з одним або двома спільними батьками. Пільга застосовується для очної системи навчання.
  3. На навчання осіб, які перебувають під опікою. Граничний вік підопічних для отримання вирахування - 18 років.
  4. При складанні договору навчання родичів в документі повинна бути вказана особа, надалі заявляє право на пільгу. Заявник на пільгу повинен бути вказаний як замовника і платника за навчання родича. Допускається вказівку обох осіб - учня і замовника (платника). Претендувати на пільгу з навчання дітей або піклувальників має право тільки один із батьків (опікунів).

терміни

Повернення сплаченого раніше податку проводиться за 3 роки, що передують зверненню в ИФНС.

Наприклад, якщо звернення в ИФНС проводиться в 2019 році, відрахування можна заявити за 2016-2018 роки навчання Наприклад, якщо звернення в ИФНС проводиться в 2019 році, відрахування можна заявити за 2016-2018 роки навчання. Подача декларації здійснюється протягом календарного року, наступного за роком здійснення витрат. Термін давності встановлений у Цивільному кодексі України і дорівнює 3 років. Після закінчення періоду позовної давності відрахування не надається.

Для отримання вирахування час навчання не має значення. Чи не впливає на повернення податку і те, що той, якого навчають знаходиться в академічній відпустці. При визначенні терміну позовної давності підрахунок періоду заяви вирахування враховується рік здійснення оплати. Як платіжних документів приймаються стандартні форми - виписка на переклад з розрахункового рахунку, квитанція на внесок готівкою і інші.

Сума і правила розрахунку

Розмір соціального відрахування, що надається за навчання, має граничне обмеження, встановлене в ст Розмір соціального відрахування, що надається за навчання, має граничне обмеження, встановлене в ст. 219 НК РФ. Оплата навчання самого платника податків обмежена розміром 120 000 рублів щорічно. Величина відрахування по видатках навчання родичів встановлена ​​в 50 000 рублів, що надається на кожного з осіб.

Особливість надання соціального відрахування складається в наявності загального обмеження за всіма видами відрахувань. Застосувати повну суму пільги в розмірі 120 000 рублів, витрачених на навчання, можна лише в разі відсутності інших заявлених відрахувань соціальної категорії - лікування, придбання ліків, участі в недержавному пенсійному страхуванні. При наявності декількох видів відрахувань у податковому році у особи є право вибору.

Розглянемо випадок з поверненням податку при оплаті навчання дітей.

Громадянин Конєв А.А. має дохід за звичайним видом діяльності в якості найманого працівника. У 2018 році Конєв А.А отримав дохід у розмірі 300 000 рублей. Особа має трьох дітей і оплатив їхнє навчання в 2018 році в сумі (50 000 + 40 000 + 40 000) = 130 000 рублів.

Припустимо, працівник не використав право на стандартний вирахування і застосовує тільки соціальний відрахування. Величина податку до сплати до застосування пільги: 300 000 * 13% = 39 000 рублей. Після перевірки ИФНС документів громадянину було надано відрахування в повному розмірі сплаченого навчання дітей. Сума податку до сплати працівника в 2018 році знизилася і склала (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 рублів. Громадянин Конєв А.А. має право повернути податок в розмірі 16 900 рублів. Припустимо, працівник не використав право на стандартний вирахування і застосовує тільки соціальний відрахування

Підготовка пакету документів

Для отримання пільги у вигляді вирахування з подальшим поверненням переплаченого податку буде потрібно надати декларацію 3-ПДФО з додатком підтверджуючих документів. Форми підтверджують факт навчання, оплати, спорідненості і наявність оподатковуваних доходів. Окремим документом подається заява на повернення суми.

До складу додатків при отриманні вирахування за навчання самого платника податків входять:

  1. Документ, що підтверджує особу.
  2. Довідка, що підтверджує доходи. Документ видається роботодавцем за формою 2-ПДФО. При наявності декількох місць працевлаштування довідки надаються з усіх підприємств.
  3. Договір, укладений з навчальним закладом. До установ належать курси підвищення кваліфікації, вузи, заклади професійної середньої освіти, дитячі сади і інші освіти комерційного або некомерційного профілю.
  4. Ліцензія навчального закладу за відсутності даних в договорі.
  5. Документи, що підтверджують зроблену оплату.

Перелік документів може бути розширений на розсуд територіальної Інспекції ФНС. Так, деякі органи зобов'язують надати акт прийому-передачі послуг, додаткові щорічні угоди до договору та інші форми. Основний перелік документів Інспекції публікують на офіційному сайті або інформаційних стендах. У ряді випадків подання уточнюючих документів може витребувати перевіряючий камерально право на пільгу інспектор.

При здобутті вирахування за навчання родичів додатково до основного списку паперів представляються:

Якщо в платіжних документах навчання родичів випадково був зазначений не платник, потрібно надати нотаріально посвідчену довіреність на право внесення конкретної суми в зазначену дату за договором. Думки ИФНС по питанню реквізитів оплати розходяться, що створює передумови для відмови при внесенні сум третіми особами. У разі оформлення платіжного документа на чоловіка заявника пільги необхідно додати свідоцтво про шлюб.

порядок оформлення

Контроль за оподаткуванням фізичних осіб і наданням пільг проводиться територіальними ИФНС.

Для отримання вирахування потрібно:

  1. Звернутися до Інспекції з пакетом документів, декларацією 3-ПДФО і заявою, що містить прохання про повернення переплаченого податку. Після проведення камеральної перевірки та позитивному результаті заявник отримає суму на вказаний платником розрахунковий рахунок. Відрахування надається після закінчення податкового календарного періоду.
  2. Надати в Інспекцію документи для перевірки права на отримання пільги і отримати належну суму податку у роботодавця. Відрахування надається на підставі повідомлення, виданого ИФНС в поточному році сплати ПДФО.

Подача документів на пільгу здійснюється особисто, поштою або через довірену особу. Платник податків може скористатися правом на подачу документів через особистий кабінет, відкритий на офіційному сайті Інспекції. Використання особистого кабінету дозволяє економити час і надає можливість простежити момент закінчення перевірки.

складання заяви

завантажити зразок заяви на податкове вирахування за навчання.

Повернення сум надміру сплаченого податку проводиться в безготівковій формі.

Після закінчення камеральної перевірки сума переплати враховується на особовому рахунку платника податків, що має розбивку за видами податків. Переказ коштів на розрахунковий рахунок особи здійснюється на підставі заяви та по дані, наданим в документі. При відсутності рахунку його потрібно відкрити в будь-якому відділенні банку.

Заява складається особою в письмовій формі за зразком, наданому ИФНС.

Застосовує форма складання заяви:

  1. Вступна частина або шапка. У правому верхньому куті документа вказують ИФНС, на адресу якої подається відповідна заява та дані платника податків, яка заявляє пільгу. Відомості включають прізвище, ім'я, по батькові в повному написанні, дані паспорта, адреса реєстрації. В обов'язковому порядку вказується контактний телефон, необхідний для зв'язку в період перевірки.
  2. Назва документу.
  3. Текст, що містить прохання повернути переплачений податок, отриманий після надання вирахування, на розрахунковий рахунок. У документі потрібно вказати повні реквізити банку, який відкрив рахунок особі.

Документ підписується платником податків особисто з розшифровкою даних ПІБ і дати складання заяви. Є можливість подати заяву на переказ суми в більш пізній час. Отримати належну суму можна в межах 3-х років з дати закінчення камеральної перевірки. Після закінчення терміну сума залишається на особовому рахунку платника податків, але використовувати її (зарахувати, повернути) не представляється можливим.

деякі особливості

Відрахування за навчання дитини надається тільки при оплаті очної форми, що передбачає відвідування в закладі постійних і регулярних занять Відрахування за навчання дитини надається тільки при оплаті очної форми, що передбачає відвідування в закладі постійних і регулярних занять. При очній або вечірньою формою навчання проводиться в нерегулярному режимі і застосовується в ВУЗах або установах середньо-спеціального профілю.

Курси, навчання в автошколі, секції або гуртки за інтересами не можуть мати варіанти надання в вечірньою або заочною формах. Навчання проводиться в регулярному режимі, що дозволяє віднести навчання до очної формі. Для підтвердження факту регулярної навчання необхідно надати довідку або мати виноску в договорі.

До складу витрат, заявлених для отримання вирахування, включаються тільки платежі за вироблене навчання. Пільга з супутнім сумами не надається. Наприклад, якщо у вартість курсів іноземної мови входить оплата ланчу, сума повинна бути виключена з витрат. Для отримання точної суми витрат, що не відносяться до навчання, буде потрібно додатково надати кошторис витрат установи по конкретному хто навчається.

Про даному виді соціального податкового вирахування дивіться в наступному відеосюжеті: