- Про що мова
- суб'єкти виплат
- Особливості заповнення декларації
- Отримання повернення ПДФО за лікування
- документи
- відповідальні органи
- процедура
- розрахунок сум
- терміни
Турбота людини про власне здоров'я вимагає певних витрат. І держава готова компенсувати частину з них, надаючи своїм громадянам режим податкових відрахувань на навчання , А також лікування.
Про що мова
Платники податків можуть отримати повернення певної частини або всього сплаченого ПДФО , В якості компенсації коштів, витрачених ними на лікування. Це стосується:
- Безпосередньо оплати медичних послуг (наприклад, повернення ПДФО за лікування і протезування зубів).
- Оплати медичної консультації і діагностики.
- Витрат на придбання ліків за призначенням лікаря, якщо ці препарати зі спеціального переліку, затвердженого урядом.
- Внесків за медичною страховкою, причому і без настання страхового випадку.
Але при цьому необхідно дотримання обов'язкових умов:
- Для пред'явлення права на податкові відрахування не тільки ліки, а й медичні лікувальні послуги повинні бути зі спеціального переліку.
- Установа або лікар, яка надала ці послуги або її призначили застосування ліків повинні мати «медичну» ліцензію.
- При медичну страховку договір повинен включати тільки оплату лікування і нічого іншого. А страховик повинен мати відповідну ліцензію.
- Оплата на 100% повинна бути проведена громадянином-платником податків. При повній або частковій оплаті роботодавцем або кимось іншим податкове вирахування не проводиться.
Про те, чи можливе повернення ПДФО за лікування, розповість відеоролик нижче:
суб'єкти виплат
Претендувати на отримання компенсаційного повернення ПДФО за лікування може кожен громадянин РФ, який є платником податку на прибуток. Він може розраховувати на податкові відрахування (повернення ПДФО):
- За витрати на власне лікування.
- За дітей до вісімнадцяти років.
- За дружину чи чоловіка.
- За лікування батьків-пенсіонерів.
Виняток в цьому випадку становлять громадяни-неплатники ПДФО:
- Безробітні, в тому числі і отримують допомогу.
- Непрацюючі пенсіонери. За винятком тих випадків, коли їх лікування оплачують працюють і платять податок діти.
- підприємці на пільговому режимі (не платять прибутковий податок в 13%).
- Працівники компаній, де витрати на лікування оплачує наймач або роботодавець.
про КБК і заповнення декларації на повернення ПДФО-3 за лікування читайте нижче.
Особливості заповнення декларації
Для отримання медичного податкового вирахування подача декларації 3-ПДФО - обов'язкова. Але в ній треба відобразити специфічні особливості, пов'язані з поверненням частини податку. Ось що треба заповнити (листи обов'язкового заповнення):
- Титульний (перший) лист.
- Розділ 1 (лист 2) з відомостями про суми сплати податку і повернення за лікування.
- Розділ 2 (лист 3) в якому зафіксовані розрахунки, що підтверджують цифри з попереднього розділу.
- Лист А про доходи з джерел на території РФ.
- Лист Е1 з розрахунками податкових відрахувань .
- Решта листи заповнюються в разі потреби.
При складанні декларації слід дотримуватися офіційних стандартних правил заповнення подібних документів, затверджених наказом по ФНС. З ними можна познайомитися в інспекції або через інтернет.
Завантажити бланк Декларації 3-ПДФО можна тут .
Про порядок повернення ПДФО за лікування себе, дитину, батьків і т.п. читайте нижче.
Отримання повернення ПДФО за лікування
Починаючи з 2016 року процедура повернення ПДФО було полегшено. Тепер для цього не треба чекати кінця податкового року, а можна приступати до оформлення відразу. Але в основному правила залишилися ті ж.
Отже, давайте дізнаємося, які документи необхідні для повернення ПДФО за лікування (зубів і інші види).
Про те, як повернути ПДФО за медичні послуги, розповість це відео:
документи
І починати треба з підготовки комплекту необхідних документів. Він зазначений в директивному листі ФНС і включає:
- Правильно оформлену форму декларації 3-ПДФО за той рік, коли проводилося лікування.
- Заява на повернення на спеціальному бланку.
- Довідка про факт і розмірі сплати податку за цікавий інспекцію рік (2-ПДФО).
- Паспорт плюс копія (сторінки з фотографією і реєстрацією).
- Документи, що підтверджують обгрунтованість лікування і його вартість, в тому числі і договір.
- Ліцензія, яка дає право на лікувальну практику для медустанови або лікаря. Якщо повернення відбувається за медичну страховку, то ліцензія компанії на саме цей вид діяльності.
- Всі фінансові документи, які можуть підтвердити факт виконання оплати за ліки або послуги.
- При поверненні ПДФО за санаторно-курортне лікування повинна бути довідка з зазначенням вартості лікувальних процедур, так як за проживання та харчування ПДФО не повертають.
Бланк довідки про оплату медичних послуг для подання в податкові органи ви можете скачати тут .
Довідка про оплату медичних послуг для подання в податкові органи
Довідка про оплату медичних послуг для подання в податкові органи - 1 Довідка про оплату медичних послуг для подання в податкові органи - 2
Якщо потрібно податкове вирахування за лікування родича, то додатково треба надати:
- Свідоцтва про народження дитини (для дітей) або власне (для батьків).
- Свідоцтво про шлюб (для чоловіка або дружини).
Нижче ви знайдете зразок заяви на повернення ПДФО за лікування, бланк також можна завантажити .
Зразок заяви на повернення ПДФО за лікування
Про те, куди звертатися, якщо потрібен повернення ПДФО при оплаті лікування, читайте далі.
відповідальні органи
Приймати рішення про повернення ПДФО може тільки податкова інспекція на підставі заяви та отриманих документів. А ось отримати належну компенсацію можна:
- Перерахуванням грошей на свій рахунок.
- Або за місцем роботи, за рахунок несплати компанією прибуткового податку. Але це тільки після отримання бухгалтерією спеціального повідомлення.
Далі розповімо, як оформити повернення ПДФО за лікування.
процедура
Процедура повернення включає наступні кроки:
- Заповнення за відповідними правилами декларації (3-ПДФО).
- Підготовка повного комплекту документів.
- Заповнення спеціальної заявки на отримання компенсації.
- Подача документів в ФНС.
- Отримання підтвердження права на податкові відрахування.
- Отримання грошей на свій рахунок.
Розрахунок сум і ліміт повернення ПДФО за лікування розглянуті нижче.
розрахунок сум
Розрахунок сум для податкового вирахування слід виробляти, виходячи з того, що максимальна сума потрапляють під компенсацію витрат становить 120 тисяч рублів. Тобто максимально допустима до повернення сума ПДФО становитиме (в рублях): 120000 × 0,13 (13%) = 15600.
І то в разі, якщо величина прибуткового податку, який громадянин заплатив за податковий рік, перевищує цю суму, і не було інших податкових відрахувань. Ось кілька прикладів розрахунку:
- При витрачених на лікування 50 тисяч рублів сума відрахування становитиме (в рублях) - 50000 × 0,13 (13%) = 6500. Оскільки вона менше максимально допустимої, то буде компенсована повністю.
- А ось якщо витрати на лікування і ліки перевищили максимально допустиму цифру (наприклад, 130 тисяч рублів), але не відносяться до категорії дорогих, то повністю вони погашені не будуть. Розрахунок (в рублях) - 130000 × 0,13 (13%) = 16900. Але компенсовано буде 15 тисяч 600 рублів.
- Виняток зроблено лише для лікування, віднесеного до дорогих медпослуг (рішенням уряду). Наприклад, при витратах на лікування, віднесене до категорії дорогих, 350 тисяч рублів, розрахунок вирахування виглядає наступним чином (в рублях) - 350000 × 0,13 (13%) = 45500. Компенсація буде зроблена на всю суму в тому випадку, якщо даний громадянин заплатив за звітний період ПДФО на велику суму, ніж відрахування. Якщо ж, наприклад, прибутковий податок за рік склав 40 тисяч, то що залишилися 5500 компенсовані не будуть.
Терміни повернення ПДФО за лікування розглянуті нижче.
терміни
Термін отримання податкового вирахування обмежений трьома роками. Компенсувати витрати на лікування, зроблені в більш ранній період неможливо.
А ось податкової інспекції на проведення всіх необхідних процедур з перевірки обґрунтованості податкового вирахування надано три місяці. І плюс до цього один місяць на оплату. Тому максимальний термін очікування повернення ПДФО - чотири місяці після подачі заяви.
Про те, як отримати повернення ПДФО за дороге лікування, розповість це відео: