- 1. Відвантаження товарів і оплата їх вартості покупцем
- 2. Повернення товарів від покупця
- 3. Варіанти подальших подій
- 3.1. Повернення оплати покупцеві
- 3.2. Подальша відвантаження товарів покупцеві
1С: Підприємство 8.2 /
Управління виробничим підприємством для України /
Розрахунки з контрагентами
Зміст
1. Відвантаження товарів і оплата їх вартості покупцем
2. Повернення товарів від покупця
3. Варіанти подальших подій
3.1. Повернення оплати покупцеві
3.2. Подальша відвантаження товарів покупцеві
Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації « Бухгалтерія для України »(Редакція 1.2). Методика, описана в статті, актуальна для конфігурацій « Управління торговим підприємством для України »(Редакція 1.2) і« Управління виробничим підприємством для України »(Редакція 1.3).
У даній статті на прикладі буде розглянуто порядок оформлення наступних операцій:
- Відвантаження товарів і оплата їх вартості покупцем.
- Повернення товарів від покупця .
- Варіанти подальших подій: 3.1. Повернення оплати покупцеві. 3.2. Подальша відвантаження товарів покупцеві.
1. Відвантаження товарів і оплата їх вартості покупцем
Організація відвантажила товари покупцеві на суму 4800,00 грн., В т.ч. ПДВ 800 грн. (Рис. 1).
Для відображення податкових зобов'язань оформлений документ «Податкова накладна» (Рис. 2).
Вартість товарів повністю оплачена покупцем.
Оплата від покупця за отримані товари відображається документом « Платіжне доручення вхідне »З видом операції« Оплата від покупця »(Рис. 3).
2. Повернення товарів від покупця
Після оприбуткування товарів, покупець виявив шлюб, в результаті чого повернув частину товарів на суму 2400,00 грн.
Для оформлення операції повернення товарів від покупця призначений документ «Повернення товарів від покупця». Документ може бути введений на підставі видаткової накладної по кнопці «Введення на підставі». Оскільки повертаються не всі товари, кількість редагується вручну (Рис. 4).
На закладці «Рахунки обліку розрахунків» відображаються (при необхідності вказуються вручну) рахунок взаєморозрахунків з контрагентом і рахунки обліку ПДВ (Рис. 5).
Звернути увагу!
Заборгованість по взаєморозрахунках з покупцем фіксується по документу «Повернення товарів від покупця» за рахунком вказаною в реквізиті «Рахунок обліку розрахунків з контрагентом» (на закладці «Рахунки обліку розрахунків»).
Після проведення документа сформуються проводки по поверненню ТМЦ і «сторнуванню» ПДВ (Рис. 6).
Після оформлення повернення товарів необхідно відобразити коригування податкових зобов'язань (п.192.1 ст.192 ПКУ), документом «Додаток 2 до податкової накладної» з видом операції «Операції, що оподатковуються ПДВ (повернення)» (Рис. 7). Створити документ можна на підставі документа «Повернення товарів від покупця» за допомогою механізму «Введення на підставі».
Після проведення документа відіб'ється коригування суми ПДВ по виданій податковій накладній (Рис. 8).
3. Варіанти подальших подій
Важливо!При поверненні товарів або грошових коштів, сторнування податкового кредиту (податкових зобов'язань) завжди відбувається за першою подією (п.192.1 ст.192 ПКУ).
Облік взаєморозрахунків для цілей обчислення ПДВ ведеться в розрізі «відвантаження» або «повернення», а ці обидва розрізу незалежні. Сторнування податкових зобов'язань відбувається за першою подією, тобто для події «відвантаження» буває перша подія (оплата або відвантаження ТМЦ покупцеві) і для події «повернення» також буває перша подія (повернення оплати або повернення товарів від покупця). Система очікує закриття оплат відвантаженнями і навпаки.
Тобто, після оформлення документів «Повернення товарів від покупця» і «Додаток 2 до податкової накладної», система «очікує» одного з подій:
- Повернення оплати покупцеві - оформляється документ « Платіжне доручення вихідне »З видом операції« Повернення грошових коштів покупцю », Який сформує проводки по повернення грошових коштів покупцеві.
- Подальша відвантаження товарів покупцеві - документ « Реалізація товарів і послуг », Який сформує проводку по ПДВ, як за першою подією, на суму повернення (Дт рахунок 7 класу Кт 6432). В цьому випадку необхідно буде виписати нову податкову накладну (Дт 6432 Кт 6412).
3.1. Повернення оплати покупцеві
Операції повернення коштів покупцю оформлюються документом « Платіжне доручення вихідне »Або« Видатковий касовий ордер »з видом операції« Повернення грошових коштів покупцю ».
В даному прикладі, здійснюється безготівковий повернення грошових коштів, тому для автоматичного заповнення на підставі поворотної накладної оформляється документ «Платіжне доручення вихідне» (Рис. 9).
Важливо!Алгоритм закриття боргу при поверненні оплати реалізований таким чином, що погашення існуючого боргу виконується за рахунком вказаною в поле «Рахунок авансів». Такий метод використовується в зв'язку з тим, що рахунок авансів «6811» використовується в разі, якщо відбувається повернення авансового платежу, по якому не було відвантаження. Для повернення грошових коштів після закриття взаєморозрахунків і повернення товарів, необхідно як рахунок авансів вказати рахунок основної заборгованості - 361 рахунок.
Після проведення документа «Платіжне доручення вихідне» сформуються проводки по поверненню коштів покупцю (Рис. 10).
Проаналізувати дані виконаних операцій можна за допомогою стандартних бухгалтерських звітів: « Оборотно-сальдова відомість по рахунку »(Рис. 11),« карточка счета " і т.д.
3.2. Подальша відвантаження товарів покупцеві
Якщо після повернення товарів покупцеві, здійснюється повторна відвантаження товарів належної якості, оформляється документ « Реалізація товарів і послуг »(Рис. 12), в якому відобразиться проводка з ПДВ, як за першою подією (Рис. 13).
Після проведення документа «Реалізація товарів і послуг» сформуються проводки по списанню ТМЦ і по ПДВ (Рис. 13).
При повторній відвантаження постачальник повинен виписати податкову накладну, тобто необхідно оформити документ «Податкова накладна» (Рис. 14).
Після проведення документа сформуються проводки по ПДВ (Рис. 15).
У цьому варіанті складається ситуація, що є перша подія по поверненню (тобто повернення товарів, але немає подальшого повернення грошей) і є перша подія по повторної відвантаженні (є відвантаження, але немає подальшої оплати), тому необхідно відобразити взаємозалік таких створилися заборгованостей. Оформляється ця операція документом «Коригування боргу» з видом операції «Проведення взаємозаліку».
Звернути увагу!!!
У конфігурації «Управління виробничим підприємство для України» не потрібно оформлення документа «Коригування боргу», оскільки реалізована методика складного обліку ПДВ, дозволяє закрити взаєморозрахунки без проведення взаємозаліку.
Як дебітора і кредитора в шапці документа вказується покупець. Заповнюється документ автоматично по кнопці «Заповнити» табличній частині закладки «Взаєморозрахунки» (Рис. 16).
Після проведення документа відіб'ється проводка за взаємозаліком заборгованостей, тобто і по «поверненню» і по «повторної відвантаженні» відіб'ється друга подія (Рис. 17).
Проаналізувати дані виконаних операцій можна за допомогою стандартних бухгалтерських звітів: « Оборотно-сальдова відомість за рахунком »(Рис. 18),« Картка рахунку »і т.д.
Інші матеріали по темі:
рахунок обліку розрахунків з контрагентом , відвантаження товарів , повернення товарів від покупця , документ розрахунків , оплата від покупця , повернення товарів , відвантаження , від покупця , платіжне доручення вхідне , доручення , податкова накладна , повернення , редакція , накладна , платіжне доручення , 00 , управління торговим підприємством , товари , управління виробничим підприємством , оплата , організація , операції , дії , рахунок , документ
Матеріали з розділу: 1С: Підприємство 8.2 / Управління виробничим підприємством для України / Розрахунки з контрагентами
Інші матеріали по темі:
Облік безготівкових грошових коштів. Надходження грошових коштів
Загальносистемні механізми і принципи
Механізм заповнення податкової накладної номенклатурним складом пропорційно сумі зобов'язань
Робота з документами
Оформлення оплати декількох замовлень покупців одним платіжним документом
Нас знаходять: 1С поверни товарів, як в 1с відобразити повернення товару від покупця
