Реклама
Реклама
Реклама

Ведення бухгалтерського обліку ІП на ССО (індивідуальний підприємець, спрощена система оподаткування)

  1. стандартні параметри
  2. Що зазначено в законі
  3. Об'єкти, терміни і документи
  4. Складнощі організації бізнесу
  5. Інші нюанси
  6. Автоматизація та онлайн схема
  7. звітність підприємства
  8. Доходи і витрати при веденні бухгалтерського обліку ІП на ССО
  9. Покрокова інструкція

Бухгалтерія - це один з найважливіших аспектів власного бізнесу, який багато хто недооцінює.

Через невідповідального підходу до бухгалтерії, люди діляться на кілька типів:

  • одні вважають, що питання не потребує негайного вирішення і про нього можна забути до певного періоду;
  • інші не знаходять нічого важкого в веденні бухгалтерського обліку, тому беруться за нього самостійно;
  • треті чули, що індивідуальні підприємці зовсім звільнені від ведення бухгалтерської звітності.

Насправді бухгалтерія - це те, що потрібно обдумувати ще на фазі планування діяльності. Існує цілий ряд причин, за якими бухгалтерія настільки важлива для будь-якого власного справи. Зменшення навантаження з питань, пов'язаних з податками, правильне складання звітностей, повне дотримання всіх термінів, найкраще ІП переходити на спрощену форму податків.

У зв'язку з усім цим виникає безліч питань про необхідність знаходження бухгалтера в ІП при спрощеній схемі, хто повинен здійснювати цю діяльність, чи є можливість вести бухоблік третім особам, або самому підприємцю.

стандартні параметри

Загальні відомості

Законодавство Російської Федерації чітко дає зрозуміти, що всі суб'єкти, пов'язані з господарською діяльністю, зобов'язані вести облік. Але є індивідуальні підприємці та особи, які займаються приватною практикою, до яких держава висуває особливі умови.

Є дві умови, при виконанні яких можна зняти з себе зобов'язання по веденню бухгалтерського обліку:

  • Підприємець повинен працювати за ССО, яка дозволяє спрощувати всі форми доходів і витрат;
  • Головною книгою всього підприємства стає « книга обліку ». У неї необхідно вносити будь-які відомості, пов'язані з переміщенням грошових коштів між особами або організаціями.

Найкращим режимом управління податками і ведення бухобліку, є спрощена система оподаткування, яка обирається більшістю підприємців.

Найбільші переваги:

  • Податковий і бухгалтерський обліки можна вести за спрощеною схемою.
  • Звітність в ИФНС не здається.
  • Підприємець може вибирати об'єкт оподаткування:
    • 6% від доходу;
    • прибуток - витрати, від різниці яких береться 5%.
  • Податок, який береться з загальних результатів, заміщається ПДФО, ПДВ, податком на майно .
  • Декларація подається лише один раз за рік.
  • При деяких обставинах, податкова база може бути скорочена на розмір нематеріальних активів і фондів.

Всі перераховані вище умови дозволяють скоротити виплати державі за ведення бізнесу, а також серйозно спростити облікову політику , Що особливо приємно для підприємств невеликого розміру.

Що зазначено в законі

Закон НК РФ містить в собі кілька статей, які складають цілісну картину того, як визначати об'єкт оподаткування. Відповідно до закону, доходами прийнято рахувати гроші, отримані з реалізації товарів, майнових прав, а також доходи, які були отримані не реалізаційних шляхом. Крім цього, обліку підлягають і доходи, отримані в процентному вигляді з різних джерел, наприклад, банківський вклад або договір позики. Вони вважаються позареалізаційними доходами.

Якщо ІП перейшов на спрощену систему оподаткування, то він звільняється від необхідності в виплаті ПДФО, якщо мова йде про доходи, які були отримані за результатами діяльності бізнесу, з яких віднімаються необхідні до сплати податки за загальними ставками.

При цьому, всі відсотки, отримані з вкладів банків, повинні враховуватися навіть якщо зареєстрована сума на фізичну особу, яка не вказано в ролі індивідуального підприємця. Пункт прописується в договорі, що прикладається до відкриття банківського вкладу.

Об'єкти, терміни і документи

У 2019, бухоблік у індивідуальних підприємців відбувається за двома принципами:

  • доходи;
  • доходи мінус витрати.
Пункти для порівнянняДоходиДоходи мінус витрати

Відсоток податку 6% 15% Чи є право вирахувати з податку внески, які були зроблені ПФР і ФСС Так, відрахування може скласти 50%, якщо ІП має в розпорядженні підлеглих. Якщо ж не має, то відрахування становитиме - 100% Ні Чи є право знизити відсоток податкової ставки Так, зниження може становити 1% Так, зниження може становити 5% Процес обчислення кількості податкових внесків, а також їх оплата Обчислення робиться за принципом наростання і розраховується поквартально. Якщо трапиться факт переплати, то сума переноситься на наступний період. При розрахунку з кількості доходу виймають кількість витрати. Обчислення також відбувається поквартально. Здати декларацію ІП зобов'язаний до 30 квітня.

Саме законодавство не передбачає ніяких зобов'язань щодо ведення бухгалтерського обліку. При цьому якщо організація займаються будь-якою діяльністю, то вона зобов'язана надавати документацію, яка проходить через бухоблік.

Щоб правильно вести бухгалтерський облік, організація повинна вести такі види документів:

Документація про найманих співробітників

Це широке поняття, яке включає в себе наступні документи: Касові ордера, прибуткові та видаткові Вони використовуються тільки при касових операціях та облік документації. Касові чеки Це папір, який підтверджує факт проведеної операції. Повинна надаватися всім клієнтам надається касовий метод обслуговування, або може бути замінена на бланк суворо звітності. Книга касової звітності База даних про всі операції, що впливають на баланс ТОВ. Повинна бути внесена вся інформація про одержувача або платника. Якщо документ ведеться в електронному вигляді, то його необхідно роздруковувати та листи збирати в брошуру щодня. КУДіР Це основний документ, який веде докладний облік фінансових надходжень коштів у фізичному або електронному значенні. Якщо говорити детально, документ приймає головну роль в розрахунках платежів. Якщо використовується ССО, то 6% графу «витрати» реєструвати не обов'язково. Якщо особа, яка веде бухгалтерський облік при УСН, зажадає відповідний документ, то його необхідно надати.

Самі терміни здачі декларації до податкової інспекції не змінені в законодавстві при ССО і при здачі документації в спрощеному вигляді, головне - сама подача пакету до 30 квітня. Якщо штат оперує найманими робітниками, тоді терміни починають змінюватися.

Якщо буде зафіксовано порушення режиму оподаткування, то відповідальність буде включати в себе і виплату штрафів у таких розмірах:

Якщо порушений термін здачі, а податок був сплачений

Сума штрафу складе 1000 рублів. Якщо існує заборгованість по виплаті податку Від 20% до 40% від суми боргу.

Якщо в ПФР не було повернуто наступних документи, то підприємство також буде нести відповідальність:

Чи не здача або спотворення даних форми 2-ПДФО

Карається штрафом від 100 до 1000 рублів. Чи не здача або спотворення даних форми 6-ПДФО Карається наступним чином: кожен місяць прострочення оцінюється в 1000 рублів. Чи не здача або спотворення даних форми РСВ-1 за кожного робітника, на якого створюється і відправляється звіт Карається штрафом в 500 рублів. Карається штрафом від 100 до 1000 рублів Основна зміна в нової форми декларації з ССО за 2019 рік викликане зміною порядку обчислення податку платниками податків з об'єктом оподаткування «доходи», які є платниками торгового збору.

Відсотки за договором позики ССО доходи вказані тут .

Також існують вимоги Росстату, які також повинні враховуватися і прийматися в зведення. В іншому випадку, буде накладено штраф в розмірі від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Головне в питаннях ведення бухгалтерії - мати перевірену людину, який буде достатньо компетентний для цієї справи.

Складнощі організації бізнесу

Форма ведення бухгалтерії може сильно відрізнятися, тому функцію можуть вести різні особи:

Сама організація

Для цього необхідно мати в розпорядженні людини або керівник повинен сам бути тим, хто має необхідні знання законодавства, що стосується всієї процедури бухгалтерського обліку та його здачі. Також необхідно постійно стежити за змінами, що вводяться поправками і новими законами. Найманий бухгалтер Така людина зможе повністю вести справи, при цьому не відволікаючи інших осіб від виконання свого завдання. Вся сфера повинна переходити в руки такого найманого працівника. Консалтингові організації Послугами таких фірм або осіб можна користуватися в будь-який час, як на постійній основі, так і на часткову.

Головний визначальний фактор в цьому - обсяг бізнесу. Якщо справа зовсім невелике, то набагато простіше вести справи самому, так як це скоротить витрати. Якщо компанія середнього або великого розміру - вибір найманого бухгалтера - найправильніший. А консалтинговими послугами варто користуватися при термінової необхідності у важкі моменти життя організації.

Інші нюанси

особливості обліку

Особливості обліку починається з того питання, чи варто вести документацію взагалі, адже в законодавстві прописано, що ІП можуть не вести бухоблік. Але є інша сторона - зобов'язання ІП перед державою, підприємство зобов'язане здавати податковий облік, тому бухгалтерський облік необхідний.

До бухгалтерського звіту додається ще ряд необхідних для обліку документів:

  • бланки різного призначення;
  • первинні документи;
  • по касових апаратів.

Недостатня обізнаність у темі часто призводять до того, що підприємці, які ведуть справи повністю самостійно, називають всі документи «бухгалтерським обліком», що в корені є невірним. Головна умова, при якому ІП рекомендується вести справи організації особисто - професіоналізм, який досягнутий шляхом спеціального навчання у ВНЗ, коледжах, курсах, або після отримання інформації шляхом самостійного вивчення законів і правил.

Автоматизація та онлайн схема

У тих, хто веде бухоблік, завжди є два варіанти: робити записи на папері самостійно або використовувати автоматизовані систем. Другий варіант виявляється куди простіше, при цьому вимагає менше часу для реалізації.

Сервіси, призначені для бухобліку можуть здійснювати наступні дії:

  1. Розраховувати суми податку, при цьому звертаючись до необхідних режимів оподаткування.
  2. Працювати з податковими деклараціями.
  3. оформляти платіжні доручення .
  4. Оформляти банківські документи.
  5. Контролювати виплати працівникам та перерахування коштів.
  6. Аналізувати показники прибуток або продажів.

Технології дозволяють робити це як через програми, так і за допомогою сервісів в інтернеті, доступних цілодобово. Перший варіант дорожче, але він дозволяє працювати навіть без підключення до інтернету, всі інші показники залежать від обраної програми або сервісу.

Як показує практика, онлайн-сервіси - краще рішення для ІП, ніж яка-небудь програма.

Переваги онлайн-сервісів перед програмами:

  • повноцінне ведення бухгалтерського обліку ІП на ССО і документів по іншим видам податків;
  • дані можна отримати з будь-якого комп'ютера в режимі он-лайн;
  • якщо будуть наближатися терміни здачі, то сервіс нагадає про це;
  • декларації можна заповнювати на відстані;
  • є он-лайн консультанти, які готові надати свою допомогу;
  • існує база, яка буде надавати послуги корекції прямо під час заповнення документів;
  • можна здавати звіти он-лайн;
  • подача документів на реєстрацію ВП.

Потрібно лише вибрати схожий під вимоги ІП сервіс, зручний для того, хто веде бухгалтерію.

звітність підприємства

Платник може вибирати, що цікавить його спосіб відрахувань коштів державі, в іншому випадку буде обрана система оподаткування, а значить і вартість всіх витрат. У випадках, коли власник самостійно вирішив вести всі справи підприємства, він повинен ознайомитися з покроковою інструкцією, яка допоможе йому розібратися з усіма нюансами і тонкощами майбутньої роботи.

Перше, що повинен засвоїти індивідуальний підприємець при побудові організації з нуля - він зобов'язаний вести книгу доходів і витрат. Вона містить в собі записи про всі операції, які вели з фінансами. Книга є основою для ведення декларації, яка необхідна для податкової інспекції.

Нормою відрахувань вважається 13%, а нормою для ПДВ - 18%.

При наявності транспортних засобів або земельних ділянок, від цих володінь необхідно також виплачувати відрахувань. Якщо, підприємство використовує каси для виставлення звітів по платежах, то необхідно вести журнал, в якому буде облік первинних прибутково-касових документів.

Якщо ж підприємство має в своєму розпорядженні найманих робітників, то по кожному з них необхідно складати вид бухгалтерського обліку, де буде присутній інформація про перерахованої зарплати, а також списання податку з цих сум.

Загальний список документів, які необхідно надавати при наявності найманих робітників в наступні інстанції:

  • податкову службу;
  • Пенсійний фонд
  • фонд соціального страхування.

Величина відрахувань постійно змінюється, тому необхідно стежити за ними.

Доходи і витрати при веденні бухгалтерського обліку ІП на ССО

Доходи повинні документально підтверджуватися, в іншому випадку податкова інспекція вважатиме їх абсолютно незаконними. Тому ж необхідно чітко прописувати в звітах, Книгах обліку та інших документах. Якщо ІП використовує систему оподаткування "Доходів», то з усією заробленої суми стягується 6% податків.

Якщо використовується ІП система «Доходи мінус витрати», ставка податку - 15%. При цьому повинні бути також розписані всі доходи, але до них додаються і витрати. Будь-які дії з фінансами визнаються недійсними, якщо їм немає підтвердження в інших документах.

Покрокова інструкція

Приклад ведення і його порядок включає в себе наступні етапи:

  1. Проведення розрахунку потенційних розмірів витрат і доходів.
  2. Вибір податкового режиму.
  3. Податкова вченість повинна перебувати під чуйним контролем.
  4. Якщо підприємство буде користуватися послугами найманих робітників, то це необхідно врахувати.
  5. Визначити чіткий календар податкового режиму.
  6. Визначення з формою співпраці, з особою, яка буде керувати і вести бухгалтерію.
  7. Збереження та ведення бухгалтерського обліку ІП на ССО всіх документів протягом усього існування бізнесу.

У разі якщо витрати перевищують доходи при ССО 15% , То протягом року підприємець не сплачує жодної податку.

Зразок заповнення декларації за доходами при ССО в 2019 році дивіться тут .

Книгу обліку доходів і витрат на ССО з 2019 року можна знайти тут .