Обов'язкові внески для ІП на 2017 рік: схема платежів + підведемо підсумки і розглянемо часті питання

1. МРОТ на 2017 рік і як рахувати обов'язкові внески?
2. Коли потрібно платити ці внески, якщо робити їх поквартально?
3. Далі можливі 2 варіанти, в залежності від розміру річного доходу ІП
4. 2. Якщо дохід ІП складе ПОНАД 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на рік
5. Чи є обмеження по внесках в ПФР?
6. Що мається на увазі під терміном "доходи ІП"?
7. На які КБК платити?
8. Чи можна не платити внески в ПФР і ФФОМС? Чи є така можливість?
9. Не забудьте підписатися на нові статті для ІП!
10. "Які податки і страхові внески платить ІП на ССО 6% без співробітників в 2019 році?"
11. Раджу прочитати:
12. про автора

Важливе оновлення. Прийнято закон, в якому передбачено перенесення крайньої дати оплати 1% від різниці, що перевищує 300 000 рублей річного доходу, з 1 квітня на термін до 1 липня. Прочитайте, будь ласка, ось цю статтю .

Добрий день, шановні ІП!

Раніше я вже неодноразово писав у своїх статтях про те, що нас чекають зміни по страхових внесках на обов'язкове пенсійне та медичне страхування в 2017 році. Але ось 2017 рік настав, пора, як то кажуть, "підбити підсумки" про те, що чекає всіх ВП.

Нагадаю, що кожен ІП зобов'язаний сплачувати обов'язкові внески "за себе" в ПФР і ФФОМС (за винятком деяких категорій громадян, про яких йдеться в кінці цієї статті).

Але так як починаючи з 2017 року ці внески почне збирати вже ФНС, то, на мій погляд, буде більш правильним застосовувати іншу термінологію, так як де-факто ми будемо платити вже в ФНС:

1. Внески в ПФР краще називати "Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування"
2. Внески в ФФОМС краще називати "Страхові внески на обов'язкове медичне страхування"

Інакше у всіх ІП з'явиться когнітивний дисонанс: платимо в ФНС, а говоримо про ПФР і ФФОМС =)

Саме така термінологія використовується на офіційному сайті ФНС в статті, присвяченій цій темі: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/#title8

До речі кажучи, якщо Ви зайдете на офіційний сайт ПФР, то там повністю вилучена інформація по обов'язковим внескам для ІП на 2017 рік і дається ця посилання на сайт ФНС.

Отже, приступимо. Можете подивитися невелике відео, де я розповідаю про обов'язкові внески ІП на 2017 рік, або прочитати текстову версію нижче.

Як вам буде зручніше:

МРОТ на 2017 рік і як рахувати обов'язкові внески?

Так як обов'язкові внески ІП "за себе" жорстко залежать від розміру МРОТ, то доведеться відштовхуватися саме від нього при наших розрахунках. А на 1-е січня 2017 МРОТ дорівнює 7500 рублів з подальшим підвищенням до 7800 рублів з 1-го липня 2017 року.

Перш ніж рухатися далі, зазначу, що ще восени був законопроект, згідно з яким пропонувалося «заморозити» МРОТ для ІП на рівні 6204 рублів до 2018 року. https://dmitry-robionek.ru/zakon/zamorozka-mrot-2017-2018.html

Схоже, що ця ініціатива заглохла, тому будемо виходити з того, що МРОТ = 7500 рублів. Але якщо щось зміниться, то я обов'язково про це напишу, слідкуйте за оновленнями сайту.

На сайті ФНС наведені давно відомі формули для розрахунку страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування.

Залишилося тільки порахувати на калькуляторі:

1. Внески в ПФР "за себе" (на пенсійне страхування): (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів
2. Внески в ФФОМС "за себе" (на медичне страхування): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів
3. Разом за 2017 рік = 27 990 рублів

А знаючи річну суму по обов'язковим внескам, можна порахувати квартальні платежі:

1. Внески в ПФР: 23400: 4 = 5850 рублів
2. Внески в ФФОМС: 4590: 4 = 1147,50 рублів
3. Разом за квартал: 6997,50 рублів

Коли потрібно платити ці внески, якщо робити їх поквартально?

Наприклад, Ви на ССО 6% і хочете відразу робити податкові відрахування з ССО поквартально, то ці внески необхідно робити в наступні періоди:

1. За перший квартал 2017 року: з 1 січня до 31 березня
2. За другий квартал 2017: з 1 квітня до 30 червня
3. За третій квартал 2017: з 1 липня до 30 вересня
4. За четвертий квартал 2017: з 1 жовтня по 31 грудня

Але потрібно їх повністю оплатити строго до 31 грудня 2017 року. Хочу відразу попередити, що краще це робити не в останній день грудня, щоб не потрапити в ситуацію, коли платежі можуть не встигнути дійти за призначенням в потрібний час. А в 2016 році ПФР і зовсім наполегливо рекомендував їх зробити до 25 грудня:

https://dmitry-robionek.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html

Далі можливі 2 варіанти, в залежності від розміру річного доходу ІП

1. Якщо дохід ІП складе МЕНШ 300 тисяч рублів на рік

Те йому потрібно заплатити фіксовану суму за обов'язковим внескам в рік:

1. Внески в ПФР за себе (на пенсійне страхування): (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів
2. Внески в ФФОМС за себе (на медичне страхування): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів
3. Разом за 2017 рік = 27 990 рублів

Зрозуміло, не потрібно ще забувати про інші податки і збори =)

2. Якщо дохід ІП складе ПОНАД 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на рік

Те крім перерахованих вище сум ІП ще зобов'язаний заплатити в ПФР 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей.

Розглянемо конкретний приклад: припустимо, що якийсь ІП отримав річний дохід 1 000 000 рублів. Це означає, що цей ІП повинен заплатити:

1. Внески в ПФР за себе (на пенсійне страхування): (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів
2. Внески в ФФОМС за себе (на медичне страхування): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів
3. Разом за 2017 рік = 27 990 рублів

І ще він повинен заплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей.

Вважаємо: (1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 рублів

Разом, в нашому прикладі для ІП, який заробив 1 мільйон рублів виходить:

23400 + 4590 + 7000 = 34990 рублів.

Чи є обмеження по внесках в ПФР?

Так є. Справа в тому, що з ростом річного доходу зростає 1%, який потрібно платити в ПФР. На щастя, він обмежений зверху і вважається за такою формулою:

8МРОТ * Тариф * 12 місяців

або

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублів 00 копійок

Що мається на увазі під терміном "доходи ІП"?

Коли початківці ІП починають вважати як платити 1% при доході понад 300 тисяч в рік, то постійно ставлять одні і ті ж питання: "А що мається на увазі під доходами? Весь дохід або чиста виручка? Чи потрібно з доходу віднімати витрати ?! "

Починають з усього доходу віднімати витрати і кажуть, що, мовляв, взагалі в мінус працюємо:)

Насправді, під доходом ІП потрібно розуміти:

1. ІП на ССО "доходи": всі доходи ІП за рік. Ніякі витрати віднімати не потрібно!
2. ІП на ССО "доходи мінус витрати": всі доходи ІП за рік. Ніякі витрати віднімати не потрібно!
3. ІП на ПСН (патент) потенційно можливий дохід за патентом
4. ІП на ЕНВД (вмененка) поставлений дохід
5. ССО + ПСН: підсумовуємо весь дохід за ССО + потенційно можливий дохід за патентом.

А ось з ІП ​​на ОСН цікава історія вийшла. Справа в тому, що для ІП на ОСН без співробітників Конституційний Суд Росії дозволив враховувати документально підтверджені витрати при розрахунку обов'язкових внесків, про що писав ось тут: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Багато ІП зраділи і сподівалися, що дане правило обліку витрат буде застосовуватися і для ІП на ССО "доходи мінус витрати". Але на момент написання статті я не знайшов ніякого офіційного підтвердження з цього приводу ... Також нагадаю, що з 2017 року порядок збору обов'язкових внесків прописаний вже в Податковому Кодексі, а це означає, що не факт, що дане рішення Конституційного Суду буде дійсно і в 2017 році.

На які КБК платити?

Оновив статтю, так як тільки вчора (12.01.2017) були остаточно затверджені нові КБК в Мінюсті. Така свистопляска з КБК =) повторюється майже щороку, і я не поспішав їх тут публікувати.

Також я звірив з тим, що мені видала моя бухгалтерська програма:

1. На пенсійне страхування за 1 квартал 2017 для ВП «за себе» 182 1 02 02140 06 1110 160
2. На медичне страхування за 1 квартал 2017 для ВП за себе 182 1 02 02103 08 1013 160
3. 1% від суми, що перевищує 300 000 за підсумками 2016 року 182 1 02 02140 06 1200 160
4. За підсумками 2017 роки для 1% від суми, що перевищує 300 000 окремої КБК не передбачено і він збігається з КБК по внесках на пенсійне страхування:
   182 1 02 02140 06 1110 160 (але не виключено, що цей КБК може змінитися. Тому, не рекомендую поспішати з його оплатою посеред року. Особисто я вважатиму за краще сплатити цей 1% за підсумками 2017 року вже в 2018 році).

Я не дарма тут написав саме про 1 квартал 2017, так як не виключаю, що КБК знову можуть змінитися в 2017 році. Уже десь читав про таку новину ...

Чи можна не платити внески в ПФР і ФФОМС? Чи є така можливість?

У статті 430 Податкового Кодексу вказані 6 категорій, які можуть тимчасово не платити внески. Зверніть увагу, що тимчасово, а не постійно =)

1. Проходження ними військової служби за призовом;
2. Догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років;
3. Догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
4. Проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування;
5. Проживання за кордоном подружжя працівників, спрямованих, зокрема, до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України;
6. За періоди, в яких припинений статус адвоката, і протягом яких ними не провадилась відповідна діяльність.

Зрозуміло, питання отримання подібних пільг потрібно заздалегідь вирішити з ФНС, щоб надати необхідні документи на отримання цього послаблення.

Так, тепер такі питання доведеться вирішувати вже з ФНС, а не з ПФР, як це було раніше.

З повагою, Дмитро Робіонек

Не забудьте підписатися на нові статті для ІП!

І Ви будете першими дізнаватися про нові закони і важливі зміни:

Підписатися на новини по емайл

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків і страхових внесках для ІП на ССО 6% без співробітників на 2019 рік:

"Які податки і страхові внески платить ІП на ССО 6% без співробітників в 2019 році?"

У книзі розглянуті:

1. Питання про те, як, скільки і коли платити податків і страхових внесків в 2019 році?
2. Приклади за розрахунками податків і страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів по податках і страхових внесках
4. Часті помилки і відповіді на безліч інших питань!

Раджу прочитати:

1. Хороша новина: ІП на ОСН без співробітників дозволять при розрахунку внесків до ПФР враховувати документально підтверджені витрати
2. Новина підтверджується: ІП, які торгують пивом, зобов'язані використовувати ККМ починаючи з 31 березня 2017 року
3. У деклараціях за 2016 рік потрібно вказувати нові коди КВЕД-2. А як їх дізнатися для свого ІП?
4. Річний ліміт по ССО піднімуть до 150 млн. Рублів

про автора

Дмитро Робіонек

Я створив цей сайт для всіх, хто хоче відкрити свою справу як ІП, але не знає з чого почати. І постараюся розповісти про складні речі максимально простою і зрозумілою мовою.