- Пенсійні внески ІП
- Таблиця: суми платежів ІП на ОПС «за себе» в 2017-2020
- Додатковий внесок з прибутку більше 300 тисяч рублів
- Таблиця: максимальні виплати по пенсійному внеску при доході понад 300 тисяч рублів
- Коли ІП звільняється від пенсійних внесків
- Терміни сплати пенсійних внесків ІП в 2018 році
- Як оплатити пенсійний податок
- Інтернет банкінг
- ВІДЕОінструкція: оплата страхових внесків через «Сбербанк-онлайн»
- Оплата по квитанції у банку
- Таблиця: все КБК для сплати пенсіонку після 01.01.2017
- Відео: платежі ІП «за себе» - що змінилося в 2018 році
Бізнесмен, який працює на себе, як тільки він реєструється в податковій інспекції як ІП, повинен платити обов'язкові страхові внески за себе та за своїх працівників. Для цього можна використовувати різні способи, оптимізуючи свій робочий час і фінансове навантаження. Розберемо, як проходить пенсійних внесків в 2018 році.
Пенсійні внески ІП
Індивідуальний підприємець, вставши на облік в Єдиному держреєстрі підприємництва, бере на себе зобов'язання сплачувати до пенсійної скарбничку позабюджетного державного фонду обов'язкові фіксовані внески самозайнятої підприємця. Такі страхові збори називають ще фікс-внесками ІП «за себе».
Від цієї, фактично стала податкової, навантаження не звільняються вже працевлаштовані за наймом у стороннього роботодавця комерсанти. Тут не працюють пільги для малозабезпечених категорій громадян (наприклад, для матерів-одиначок, людей з обмеженими можливостями та ін.). Не враховується і те, чим займається бізнесмен, а також пільги і канікули по податках. Пенсійні збори ІП «за себе» в повному обсязі ставляться і пенсіонерам, які, з одного боку, вже заробили собі на пенсію від держави.
Сума страхового збору закріплена на один рік і не залежить від валового прибутку бізнесмена. Пенсійний внесок за 3 найближчі роки зросте ні багато ні мало на 40%. Досить дорога плата за наявний у всіх росіян СНІЛС.
Таблиця: суми платежів ІП на ОПС «за себе» в 2017-2020
Розрахунок суми за неповний рік
Якщо бізнесмен перебував на обліку в державній. реєстрі не повний календарний рік, внесок зменшується пропорційно відпрацьованому часу. Тобто тут включається наступна формула:
- вважаємо плату за повний місяць (беремо 2018 рік): 26, 545 ₽ / 12 місяців = 2 212 ₽;
- розраховуємо вартість одного дня (наприклад, візьмемо квітень, в якому 30 днів): 2 212 ₽ / 30 календарних днів = 73,74 ₽;
- перемножуємо вартість одного місяця на кількість відпрацьованих ІП повних місяців;
- додаємо до отриманого розрахунку твір залишилися в неповному місяці днів і вартості одного дня.
Пенсійні внески самозайнятої ВП без штату діляться на фіксований внесок на ОПВ та збір, який призначається при прибутку, яка перевищує 300 тисяч
Додатковий внесок з прибутку більше 300 тисяч рублів
У комерсанта, який працює без найманих працівників, є ще один обов'язок - внесок на ОПВ, який сплачується, якщо отриманий підприємцем дохід у звітному році перевищує 300 тисяч рублів. З цього моменту підприємець повинен платити ще 1% від прибутку, яка переходить цей поріг.
Алгоритм розрахунку буде наступним:
- для початку потрібно розрахувати цифри чистого доходу виходячи з режиму оподаткування, який застосовується ІП;
- далі, від цієї суми віднімаються 300 тисяч;
- сума, що вийшла множиться на 1% (або просто ділиться на 100).
Як правило, складності, які тут виникають, стосуються розрахунку прибутковості підприємства. Загальне правило тут - все, що вважається податковою базою, приймається до обліку при обчисленні пенсійного над-внеску. Коли бізнесмен поєднує кілька податкових режимів, він зобов'язаний вести облік доходів по всіх системах оподаткування.
У цих платежів є обмежує верхній поріг, тобто максимальний платіж не може бути більше певної суми. Номінал щорічно індексується.
Таблиця: максимальні виплати по пенсійному внеску при доході понад 300 тисяч рублів
Внески за працівників
Маючи в штаті найманих працівників, індивідуальний підприємець сплачує з обов'язкового пенсійного страхування 22% від сумарного доходу співробітника. Потрібно відзначити, що сума платежу розраховується від всіх виплат працівникові: зарплати, премії, відпускних, компенсаційних та інших виплат. Формула щомісячного платежу виглядає стандартно: при обчисленні за базу береться сума всіх виплат, яка множиться на встановлений пенсійний тариф (22%).
У разі коли працівник отримує за звітний період зарплату більш 1,021 млн руб., IP повинен виплатити за нього з перевищує цю цифру суми ще 10%.
За працівників ВП перераховує пенсійні внески щомісяця
За страховими фікс-внесками «за себе» звітність не передбачена. Контролери ОПВ самостійно моніторять і перевіряють коректність розрахунків. Процес базується на даних декларування ІП або на поставлений платежах по застосовуваних систем оподаткування. А ось за внесками за працівників розрахунки обов'язкові.
Коли ІП звільняється від пенсійних внесків
Є життєві періоди, коли ІП на законних підставах може бути звільнений від усіх страхових внесків. Такі моменти можна порахувати на пальцях:
- період для догляду за немовлям до досягнення нею віку 1,5 років, в 2018 році таке звільнення може бути надано одному з батьків (на період до 6 років в сумі);
- догляд за родичем, якому привласнена I група інвалідності, дитиною, визнаним інвалідом;
- догляд за престарілим людиною у віці 80+ років;
- служба в лавах збройних сил (на контрактників це пільга не поширюється);
- виїзд з сім'єю за кордон, якщо чоловік підприємця спрямований в робоче відрядження (канікулярний період тут не може перевищувати 5 років);
- напрямок чоловіка ІП зі статусом військовослужбовця в місцевість, де здійснення підприємницької діяльності неможливо (терміном до 5 років);
- коли ІП визнаний неплатоспроможним, в момент здачі документів в арбітраж він автоматично позбавляється статусу ІП, отже, обов'язок сплати страхових бізнес-внесків з нього знімається;
- якщо винесено судове рішення, що ІП визнаний зниклим безвісти;
- і крайній випадок - смерть ВП.
Мамочка-підприємець може спокійно займатися малюком до досягнення віку півтора років і не платити внески і податки, якщо вона не веде бізнес
Зауважте тільки, що для такого звільнення необхідно додатково відповідати певним вимогам:
- бути готовим підтвердити факт пільги документами (податківці декларують, що ІП не зобов'язаний документально підтверджувати свій бізнес-відпустку, але краще підстрахуватися і попередити ИФНС щоб уникнути ексцесів);
- не вести свій бізнес ні в віддаленому, ні в оффлайн-режимі, по розрахунковому рахунку не повинні проходити суми, на особисту банківську карту не можуть надходити гроші з зазначенням «за товар або послугу».
В іншому випадку всі фіскальні платежі будуть поставлені підприємцю в повному обсязі заднім числом. Та ще й зі штрафами і всіма витікаючими з цього неприємностями.
Терміни сплати пенсійних внесків ІП в 2018 році
Що стосується пенсіонку «за себе», конкретних термінів сплати не існує. Податківці визначають крайній термін платежу по ОПС до кінця календарного року (до 31 грудня). Внески на пенсійне та медичне страхування, як правило, сплачуються разом.
Оптимальним рішенням вважається щоквартальне планування платежів. По-перше, такий графік дозволяє включати платіжки в податковий облік, скорочуючи податковий збір. Тут важливо, щоб переклад пішов до сплати авансового платежу (якщо податкові періоди тривають від квартальної періодичністю, як, наприклад, у ССО або ОСНО). По-друге, розбивка однієї суми на 4 платежу дозволяє виймати з бізнесу кошти з меншою фінансовим навантаженням.
За додатковим внеску в 1% від доходу при перевищенні 300 000 рублей в 2018 році пройшли зміни. Якщо раніше внесок за над-дохід повинен був бути сплачений до кінця квітня, то з поточного року термін перенесений на середину року - до кінця червня. Таким чином, бізнес нормально проходить декларування та камеральну перевірку, яка триває 3 місяці, і якщо податковий регулятор приймає розрахунок, IP спокійно платить страховий внесок на підставі доходу, зазначеного в декларації.
Внески за працівників по пенсіонку повинні проходити щомісяця після закінчення звітного місяця, крайній термін для сплати - до 15 числа.
Якщо ІП припиняє свою комерційну діяльність і виходить з ЕГРІП, у бізнесу є всього 15 днів, щоб сплатити всі внески. Це мед. страхування, ОПС плюс 1% від прибутку, що перевищує 300 тисяч рублів.
Як оплатити пенсійний податок
Підприємцям потрібно знати, що існують всього 3 способи сплати пенсійних внесків: через онлайн-банкінг, на сайті ФНС або в відділенні банку по квитанції. Всі вони прості і зручні.
З 2017 року одержувачем пенсійних зборів є ФНС
З 2017 через передачу адміністрування внесків зі страхування з Пенсійного фонду РФ в Федеральну податкову службу були змінені одержувач платежів і КБК. Раніше використовувалися коди сьогодні не можуть використовуватися.
З одного боку, сплата внесків податковому регулятору скорочує ланцюжок перевірки даних. Тепер помилки в нарахуванні внесків виявляються швидко, і мікробізнес в якійсь мірі подстрахован від нарахованих пені при допущенні прорахунків. Але з іншого боку, багато підприємців відзначають жорстку політику податківців у взаєминах з комерсантами. З інспекторами ФНС набагато важче домовитися, найменші помилки відразу ведуть до штрафів, з кожним роком посилюється контроль.
Інтернет банкінг
Один з найбільш зручних і оперативних способів - провести платіж за допомогою клієнт-банку 24/7. Зробити це можна онлайн хоч з стільникового телефону, хоч з планшета, хоч зі стаціонарного ПК. Такі онлайн-сервіси працюють практично у всіх кредитних організаціях (це може бути і Ощадбанк, і будь-який з мобільних банків, типу «Тінькофф» або «Точки»).
Така процедура, як правило, займає не більше п'яти хвилин. Щоб почати роботу в інтернет-банкінгу, потрібно:
- зареєструватися в системі обраного інтернет-банкінгу;
- підтвердити фіксацію своєї адреси за допомогою мобільного телефону і електронкою;
- зайти в банк-клієнт через онлайн-вхід.
Після цього залишається тільки виконати банківську операцію по перерахуванню коштів.
ВІДЕОінструкція: оплата страхових внесків через «Сбербанк-онлайн»
Оплата внесків на сайті ФНС
Сервіс оплати почав працювати у податківців відносно недавно, тому розглянемо цей спосіб за допомогою покрокової інструкції.
Алгоритм сплати страхового пенсійного збору досить простий і виглядає наступним чином:
- заходимо на базову сторінку онлайн-сервісу налог.ру . Вибираємо потрібну вкладку за типом платника - «індивідуальний підприємець», а також вид розрахункового документа в залежності від того, що хоче зробити платник: роздрукувати платіжне доручення і оплатити у відділенні банку або відразу перевести гроші з рахунку. Сервіс містить розгорнуті підказки: навівши курсор на знак питання, можна отримати відповідь, наприклад, ніж платіжний документ відрізняється від доручення.
Заповнення платіжного документа на перерахування пенсійного внеску починається з вибору статусу платника та виду документа
- Вибираємо вид платежу. Якщо платник не знає точний КБК, онлайн-ресурс доведе користувача до мети за допомогою списку. У потрібній вкладці вибираємо «страхові внески» і найменування платежу, гортаючи вниз перелік (він досить довгий, потрібно читати уважно, а при виборі потім перевірити ще раз все ще раз по КБК). Далі вибираємо період, за який вноситься платіж, у вкладці «Тип платежу».
Крок №2 - вибір виду платежу при заповненні платіжки: або відразу вносимо КБК, або дивимося через випадає перелік
- Вибираємо реквізити отримувача платежу. Якщо ІП не знає коду інспекції, до якої він приписаний, це можна елементарно обчислити за адресою місця проживання або за назвою ИФНС. Визначити код податкового підрозділу можна просто поставивши галочку в формі, ресурс підкаже всі кроки.
Вибрати ИФНС, в яку направляється платіж, досить просто
- Вносимо дані за реквізитами платіжного документа: перевіряємо статус платника (повинен стояти «ІП»), потім треба вибрати підставу (за що вноситься платіж), податковий період (конкретну дату, місяць, квартал або рік), слідом проставляється сума.
Заповнюючи реквізити платіжного документа, потрібно визначити підставу, період і суму внеску
- Всі попередні пункти заповнені. Важливий етап - внести всі дані платника податків: П. І. Б., адреса місця проживання та ідентифікаційний номер ВП. Тут важливо вказати ІПН платника, так як без цих даних користувач не зможе оплатити платіжне доручення онлайн. Якщо ІПН не буде зазначений, ресурс дасть можливість роздрукувати доручення і оплатити платіжку в кредитній організації на місці.
Внесення реквізитів платника - основний етап, що не внісши ІПН, користувач не зможе оплатити платіжку з сервісу (тільки в банку)
- Формуємо платіжний документ. У разі якщо ІПН платника пенсійного внеску не був заповнений на попередньому етапі, користувач зможе сформувати платіжку для оплати у відділенні банку. Перевіряємо її і йдемо в будь-яку кредитну організацію для оплати.
За допомогою платіжного документа можна сплатити внесок через банк
- Коли ІП оплачує платіжний документ онлайн, він повинен вибрати банк-партнер, де у ІП є банківська карта. Після вибору кредитної організації сервіс сформує вікно для завершення платежу.
У формі «Оплатити платіжний документ» на сайті ФНС РФ потрібно просто знайти потрібний банк
- Останній етап онлайн-оплати пенсійного внеску - підтвердження виставленого рахунку. У сформованій формі «Підтвердження виставленого рахунку» потрібно вказати логін і підтвердити оплату пенсійного платежу. Справу зроблено.
У формі підтвердження виставленого рахунку потрібно просто поставити логін і підтвердити оплату
Не варто лякатися, якщо ви не знайшли в переліку банків-партнерів тієї кредитної організації, в якій у вас відкритий рахунок. У цьому варіанті зверніть увагу на вкладку держпослуг. Тут кожен може оплатити документ за допомогою карти будь-якого банку, мобільного телефону або електронного гаманця. Правда, тут варто звернути увагу, що в цьому варіанті буде стягуватися комісія.
Оплата по квитанції у банку
Сформувавши квитанцію для оплати, можна заплатити все в найближчому зручному відділенні будь-якого банку. І зауважте: за перерахування платежів в держустанову комісія не береться. Але це, мабуть, найдовший шлях з проведення платежу.
Рекомендуємо: особливо ретельно перевіряйте КБК і все формулювання в призначенні платежу при сплаті внеску. Якщо в призначенні буде помилка, платіж не дійде до адресата, і внесок буде вважатися несплаченим. А це загрожує певними санкціями. Гроші, звичайно, можна спробувати повернути, але потрібно відразу бути готовим до паперової тяганини і тривалого очікування.
Таблиця: все КБК для сплати пенсіонку після 01.01.2017
Відповідальність за несплату або порушення термінів оплати
Несплата або запізнення з терміном платежу тягнуть за собою для індивідуального підприємця насамперед матеріальну відповідальність. Допускаючи помилки в платіжках або запізнюючись з виплатами, бізнесмен стикається з нарахуванням пені щодня, за кожен день прострочення. Пеня складає 1/300 відсотка рефінансування ЦБ РФ.
Крім цього, мікробізнесу при порушенні термінів загрожують штрафні санкції, які можуть досягати від 20 до 40% від суми пенсійного платежу. Відповідно, якщо брати тільки фіксований платіж по ОПС в 2018 році, штраф може скласти 5 309-10 618 ₽. Що вже говорити по внеску за перевищення, тут все залежить від обсягу дохідної частини.
Відео: платежі ІП «за себе» - що змінилося в 2018 році
Пенсійні страхові внески є обов'язковими і прості. Не варто нехтувати вимогами податківців щодо своєчасного їх погашення. Очевидно, що піти від цих платежів досить проблематично, тому оптимальним варіантом тут буде: плановий щоквартальний підхід до сплати, грамотний вибір формування платіжного документа і основне - своєчасний платіж в страхову державну скарбничку.