Реклама
Реклама
Реклама

Приклад заповнення єдиного розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2019

  1. Терміни здачі розрахунку за страховими внесками
  2. Звітність відокремлених підрозділів
  3. Єдиний розрахунок по страхових внесках 2019: бланк
  4. приклад заповнення
  5. Інструкція щодо заповнення розрахунку по страхових внесках в 2019 році
  6. Помилки і штрафи за РСВ в 2019 році
  7. Особливості уточненого розрахунку
  8. Єдиний розрахунок за внесками в бухгалтерських програмах

Розрахунок по страхових внесках (РСВ) - це єдиний звіт, який об'єднує в собі інформацію по всіх страхових внесках, за винятком даних по профзахворювань і нещасних випадків. Звіти щодо соцвнесків тепер також беруть податківці, тому ФНС затвердила єдину форму документа.

Офіційна назва нового звіту, затвердженого Наказом ФНС від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551 @, - «Розрахунок по страхових внесках». Але оскільки він включає в себе всю інформацію по існуючим страховими внесками, крім платежів по профзахворювань і нещасних випадків на виробництві, бухгалтери вже придумали для нього нову назву - Єдиний розрахунок, або просто РСВ. Фактично ця форма замінила собою скасований РСВ-1 і більшість розділів форми 4-ФСС, яку страхувальники, як і раніше, повинні здавати в Фонд соціального страхування, але тільки «на травматизм».

Ми розповімо про те, що собою являє розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2019 роки; зразок заповнення ви також знайдете в статті. У всіх деталях розглянемо заповнення розрахунку по страхових внесках: інструкція буде максимально докладної.

Терміни здачі розрахунку за страховими внесками

Відповідно до норм пункту 7 статті 431 Податкового кодексу РФ , Єдиний розрахунок по страхових внесках 2019 (приклад заповнення покажемо далі), повинні здавати всі роботодавці: як юридичні особи, так і індивідуальні підприємці, що мають найманих працівників та здійснюють виплати на їх користь. Термін здачі цього щоквартального звіту визначено до 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом. За II квартал 2019 року дата, після якої підуть санкції за несвоєчасну здачу форми, доводиться на 30.07.2019. Терміни направлення звіту в податкові органи за всі звітні періоди 2019 року приведені в таблиці:

Звітний період

Строк здачі

За 2018 рік До 30.01.2019

За I квартал 2019 року

до 30.04.2019

За 6 місяців 2019 року

до 30.07.2019

За 9 місяців 2019 року

до 30.10.2019

За 2019 рік До 30.01.2020

Організації, де середньооблікова чисельність співробітників за звітний період склала більше 25 осіб, в силу вимог пункту 10 статті 431 НК РФ , Повинні подавати до органів ФНС єдиний розрахунок за страховими платежами (приклад заповнення РСВ за 2 квартал 2019 року наведено нижче) в електронному вигляді. Іншим роботодавцям дозволено звітувати в паперовому варіанті - доведеться заповнити, роздрукувати і відправити бланк «Розрахунок по страхових внесках за 2 квартал 2019 року» - форма документа в цьому випадку буде паперова. Способи доставки РСВ в податковий орган нічим не відрізняються від інших форм і декларацій: його можна принести особисто, відправити поштою рекомендованим листом або передати через представника.

Звітність відокремлених підрозділів

Якщо у страхувальника існують відокремлені підрозділи, які самостійно сплачують зарплату співробітникам, то, в силу пункту 7 статті 431 НК РФ, кожне таке підрозділ зобов'язане здавати свій звіт до податкового органу за місцем свого знаходження. В цьому випадку не грає ролі наявність або відсутність у відокремленого підрозділу свого окремого балансу та розрахункового рахунку. Більш того, організація зобов'язана завчасно сповістити податкову службу про повноваження своїх відокремлених підрозділів з нарахування і виплати винагород працівникам протягом місяця, як це передбачено статтею 23 НК РФ . Такий обов'язок у всіх платників страхових платежів виникла з 01.01.2018, і заявити про себе повинні також головні організації, подавши заяву, форма якого затверджена Наказом ФНС Росії від 10.01.2017 № ММВ-7-14 / 4 @. Їм також важливо знати правила заповнення РСВ за 2 квартал 2019: інструкція щодо заповнення опублікована нижче.

Єдиний розрахунок по страхових внесках 2019: бланк

Отже, подивимося форму, яка налічує 25 аркушів (разом з додатками), її доведеться заповнити, щоб зробити єдиний розрахунок по страхових внесках. Форма складається з:

  • титульного листа;
  • розділу 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
  • розділу 2 «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків - глав селянських (фермерських) господарств»;
  • розділу 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».

Який з розділів необхідно заповнити та в якому обсязі, залежить від статусу страхувальника та виду діяльності, яку він здійснює. У таблиці наведено категорії роботодавців та підрозділи розрахунку, які вони повинні заповнювати.

Категорія страхувальника

Що потрібно заповнити в РСВ

Всі страхувальники (юридичні особи та ВП, крім глав селянських господарств)

  • титульний аркуш;
  • розділ 1;
  • підрозділи 1.1 і 1.2 додатка № 1 до розділу 1;
  • додаток № 2 до розділу 1;
  • розділ 3.

Крім того, повинні заповнити:

Додатково до вищепереліченого:

Страхувальники, які мають право на знижені або додаткові тарифи соціальних платежів

  • підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 додатка № 1 до розділу 1;
  • додаток № 2 до розділу 1;
  • додатки № 5-10 до розділу 1;
  • розділ 3.

Страхувальники, у яких в звітному періоді були витрати, пов'язані з виплатою фізособам забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством

  • додаток № 3 до розділу 1;
  • додаток № 4 до розділу 1.

приклад заповнення

Вказівки та інструкція до заповнення звітної форми РСВ за 2 квартал 2019 року приведені в додатку № 2 до наказу, яким вона була затверджена. Сторінки повинні бути пронумеровані наскрізним способом. При заповненні документа на комп'ютері для його подальшої роздруківки необхідно застосовувати виключно шрифт Courier New з розміром 16-18.

Округляти вартісні показники в звіті не потрібно, можна вказувати рублі і копійки. Якщо показник в поле відсутнє, потрібно поставити прочерки, при відсутності вартісного показника проставляються нулі. Категорично заборонені будь-які виправлення, скріплення аркушів степлером і двосторонній друк документа. Далі покажемо зразок заповнення розрахунку по страхових внесках за 2 квартал 2019 року, розповімо, як проводити розрахунок страхових внесків в 2019 році - приклад підготовлений з урахуванням останніх вимог законодавства.

Інструкція щодо заповнення розрахунку по страхових внесках в 2019 році

Бланк досить об'ємний, тому розглянемо порядок заповнення розрахунку по страхових внесках 2019 по частинах. Для прикладу ми візьмемо організацію, яка почала вести діяльність в I кварталі 2019 року. У ній працевлаштовано дві людини, включаючи директора. Один фахівець надає юридичні послуги за договором цивільно-правового характеру. Тому виплати на його користь не включаються до бази оподаткування на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

1. Титульний лист. Тут необхідно вказати ІПН, КПП і повне найменування організації-страхувальника або П.І.Б. ВП. Особливу увагу приділяємо коду звітного періоду. У звітності за 2 квартал 2019 року вказуємо код «31». Тут же слід написати звітний рік, а також код податкового органу, куди направлено звіт.

Тут же слід написати звітний рік, а також код податкового органу, куди направлено звіт

Далі потрібно вказати номер телефону, ОКВЕД2 і загальна кількість сторінок звіту.

Крім того, необхідно відзначити, хто саме направляє документ: сам платник або його представник. Платнику відповідає код «1», а представнику - «2». В кінці листа необхідно поставити дату, а уповноважена особа повинна запевнити внесені відомості своїм підписом.

2. Розділ 1 містить зведені дані за зобов'язаннями платника, тому в ньому потрібно обов'язково вказати коректний код КБК по кожному виду платежів. Нараховані суми наводяться помісячно, окремо - по пенсійному. А також по соціальному і медичному страхуванню.

Якщо в звітному періоді було додаткове страхування, то це теж потрібно вказати окремо. Весь розділ 1 не поміщається на одній сторінці, тому продовжити заповнення необхідно наступного. При цьому внизу кожної сторінки необхідно ставити підпис і дату заповнення.

3. Додаток 1 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування». Тут слід вказати окремо обчислені страхові платежі по пенсійному і медичному страхуванню, а також кількість застрахованих осіб у кожному місяці.

Для заповнення коду тарифу платника потрібно вибрати один з показників:

  • 01 - при ОСН,
  • 02 - при ССО (такий код діє з 2019 року відповідно до Листом ФНС від 26.12.2018 N БС-4-11 / 25633 @ - замість застосовувався раніше коду 08);
  • 03 - ЕНВД.

2018 N БС-4-11 / 25633 @ - замість застосовувався раніше коду 08);   03 - ЕНВД

Аналогічно заповнюється підрозділ 1.2 «Розрахунок сум внесків на обов'язкове медичне страхування».

4. Додаток 2 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством», в якому відповідно наводяться дані про обчислених за звітний період суми. Дуже важливо не забути вказати, як відбувається оплата допомоги по тимчасовій непрацездатності: заліком або безпосередньо. Знову потрібно вказати кількість застрахованих осіб і суму виплачених винагород.

На наступній сторінці потрібно вказати суми обчислених платежів, а також суми, витрачені на виплату страхового забезпечення. Окремо потрібно відзначити суму, відшкодована ФСС.

Далі потрібно вказати суму до сплати.

Щоб заповнити поле «Ознака», треба вибрати:

  • 2 - якщо допомога нараховує і виплачує компанія;
  • 1 - якщо виплати проводяться з ФСС.

5. Розділ 3. «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» - тут необхідно заповнити дані кожного працівника або особи, на користь якої було виплачено у звітному періоді винагороду. На кожну особу заповнюється свій окремий лист. У ньому потрібно вказати код звітного періоду, дату заповнення, ІПН, а також порядковий номер по розділу.

Після цього необхідно вказати П.І.Б., ІПН, СНІЛС, підлогу і дату народження кожної особи.

Також обов'язкові відомості про документ, що засвідчує особу, та ознака застрахованості по кожному з видів страхування.

Далі йдуть відомості про суму виплат, а також обчислених внески.

Далі йдуть відомості про суму виплат, а також обчислених внески

Отже, ми заповнили бланк розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2019 року.

Помилки і штрафи за РСВ в 2019 році

Оскільки звітним періодом по страхових внесках є квартал, а розрахунковим - рік, то за несвоєчасно здані відомості по страховим перерахуванням податківці будуть карати в залежності від того, який розрахунок був зданий не вчасно. Якщо за квартал, півріччя або 9 місяців, то, в силу статті 126 НК РФ , Розмір штрафу становитиме всього 200 рублів за саму звітну форму, а не за кількість осіб, які в неї входять. Податковим законодавством такої «подушний» вид штрафу поки не передбачений.

Якщо не був вчасно зданий розрахунок за рік, то доведеться заплатити 5% від суми страхових платежів, які були вказані в документі за кожний повний або неповний місяць запізнення. Максимальна сума санкцій в цьому випадку, як визначено статтею 119 НК РФ , Не може становити більше 30% від суми внесків, які підлягають сплаті, але і не може бути менше 1000 рублів. Це означає, що за відсутності зобов'язань в розрахунку все одно буде призначений штраф в 1000.

Крім того, статтею 76 НК РФ податкову службу дано право блокувати операції по розрахунковому рахунку платників податків, які не здають звіти. Податківці вважають, що тепер це правило буде поширюватися також на платників соцвнесків. Однак Мінфін поки стверджує зворотне і дозволяє блокувати рахунки тільки за неподання декларацій.

Особливості уточненого розрахунку

Помилки у формі традиційно приведуть до необхідності здавати уточнений розрахунок. Регулює цей момент стаття 81 НК РФ , В якій сказано, що повторно заповнювати доведеться тільки ті розділи документа, в яких були допущені помилки або неточності. Листи, заповнені без помилок, дублювати немає необхідності. Особливу увагу слід звернути на розділ 3. Так як він подається по кожній застрахованій особі окремо, то і здавати уточнення слід тільки щодо тих осіб, в дані яких були внесені зміни.

У деяких випадках помилки, допущені страхувальником, можуть привести до того, що розрахунок буде визнаний ненадання зовсім. Зокрема, це станеться, якщо в єдиному розрахунку за страховими внесками за розрахунковий (звітний) період сукупна сума страхових внесків не буде збігатися з сумою по кожній застрахованій особі. При виявленні такого розбіжності територіальний орган ФНС повинен повідомити страхувальника про те, що його звіт не був прийнятий, не пізніше дня, наступного за днем ​​направлення документа до податкової. З цього моменту страхувальник отримує 5 робочих днів для виправлення свого розрахунку. Якщо він вкладеться в цей термін, то датою форми буде вважатися первісна дата її надання.

Єдиний розрахунок за внесками в бухгалтерських програмах

РСВ включена в усі програми та сервіси ведення бухгалтерського і податкового обліку: Контур. Бухгалтерія , та інші.

Розрахунок по страхових внесках за 2 квартал 2019 року, бланк

РСВ за 2 квартал 2019 року, зразок заповнення