Крім податків підприємець повинен вносити фіксовані платежі в Пенсійний фонд (ПФР) і Фонд соціального медичного страхування (ФОМС). Йдеться про відрахування, з яких формується ваша майбутня пенсія і оплачуються медпослуги. Страхові внески ІП не є податками, хоча і дуже схожі на них. За ухилення від цих обов'язкових перерахувань або зрив термінів вас чекає штраф.
Внески за 2018 рік без працівників
Оператором страхових платежів «на пенсію» і медичного обслуговування є ПФР. Це відомство формує потенційну пенсію і відправляє кошти в ФОМС, з якого фінансуються медустанови Росії. Фонд соціального страхування (ФСС) «збирає» з підприємців кошти на виплати в разі непрацездатності, вагітності та пологів. Кожен з позабюджетних фондів має свій тариф, згідно з яким і вираховується платіж з 1 січня по 31 грудня.
Правила розрахунку для індивідуальних підприємців, які ведуть діяльність в поодинці і мають співробітників, відрізняються:
- ІП без співробітників виплачують фіксовані платежі .
- ІП з співробітниками платять за себе і за весь штат прийнятих на роботу людей.
Раніше сума платежу залежала від встановленої «мінімалки» - мінімального розміру оплати праці.
З 1 січня 2018 року страхові внески за себе стали по-справжньому фіксовані і законом від 27.11.2017 № 337-ФЗ встановлено такі суми:
- Внески в ПФР - 26 545 рублів.
- Внески в ОМС - 5 840 рублів.
Якщо підприємець заробив понад 300 тисяч руб., Він зобов'язаний додатково перерахувати до ПФР 1% від суми, що перевищує цей розмір. Наприклад, дохід склав 25 млн рублів. Сума внесків в ПФР = 26545 руб. + (25 000 000 - 300 000) × 1%. У підсумку виходить 273 545 руб.
Але є і «стелю» таких зборів. Максимальна сума становить 212 360 руб. 00 коп. (26545 руб. × 8). Значить, вам потрібно заплатити максимальну фіксовану суму і внесок в ФОМС в розмірі 5 840 руб.
В результаті всього вам потрібно віддати 32 385 руб. Чиновники самі розіб'ють платіж і направлять фінансові потоки «куди треба». Якщо ви стали заробляти більше 300 тис., То на 1% від доходу потрібно буде заповнити окрему платіжку.
Ці внески сплачуються до податкової інспекції:
- Фіксовані - не пізніш 9 січня 2019.
- 1% - не пізніше 1 липня 2019.
У витратах «на пенсію» і страхову медицину важливо бути точним: з 2015 року внески робляться з урахуванням копійок. Раніше нарахування округляється до цілих рублів.
Є ще один момент, який дуже важливий для розрахунків з позабюджетними фондами. Навіть в тому випадку, коли ви не отримали доходів або взагалі не вели діяльність, ви все одно зобов'язані сплатити страхові внески в ПФР в розмірі 32 385 руб. Якщо цього не зробити, то крім штрафів вам загрожує стягнення суми за допомогою судових приставів і арешт розрахункового рахунку.
Навіть якщо ви не отримали доходів або взагалі не вели діяльність, все одно зобов'язані сплатити страхові внески в ПФР в розмірі 32 385 руб.
ІП, який діє самостійно, буде платити внески до ФСС, тільки якщо укладе відповідний договір. Цей крок добровільний, за відсутність угоди з ФСС ніякі санкції не передбачені.
Фіксовані платежі зменшують базу оподаткування. Це означає, що підприємець має право отримати податкове вирахування.
Внески в 2018 році за співробітників
Підприємці, у яких є співробітники, оплачують страхові внески не тільки «за себе», а й за своїх працівників. При цьому «добровільність» укладення договору з ФСС вже не працює. Ви зобов'язані формувати пенсію своїх підлеглих, оплачувати страхову медицину і відраховувати внески на непрацездатність, вагітність і пологи.
Основний тариф в Пенсійному фонді для найманих працівників становить 22% в місяць. Облік і нарахування внесків проводяться по кожному співробітнику раз на місяць. За основу розрахунку береться не МРОТ, як в попередньому випадку, а реальна сума доходу, яка була виплачена співробітнику.
У питанні нарахування страхових внесків до ПФР за співробітників є одна важлива деталь. Гранична база для розрахунку «пенсійного податку» становить 796 тис. Руб. ( постанову Уряду від 26.11.2015 №1265).
Якщо база, з якої нараховуються платежі, перевалила за цю межу, то ІП застосовує додатковий підвищений тариф (+ 10% до основної ставки).
Такий порядок застосовується для підприємців на ОСНО, для інших ІП ставки ПФР відрізняються:
- ІП на ПСН - 20%.
- ІП, зайняті в фармдеятельності, - 20%.
- ІП, зайняті в турдеятельности, або резиденти техніко-впроваджувальної ОЕЗ - 8%, ІП на ССО - 20%.
- ІП - резиденти вільних економічних зон і територій випереджаючого соціально-економічного розвитку - 6%.
Розмір медичного страхування для ІП на ОСНО з співробітниками - 5,1% на місяць. Внески розраховуються за аналогічною схемою і нараховуються з реальних доходів.
Граничної величини бази, як у випадку з перерахуванням «на пенсію», тут немає.
Для ІП на іншій системі оподаткування передбачені пільгові тарифи:
- ІП на ПСН - 0%.
- ІП, зайняті в фармдеятельності, - 0%.
- ІП, зайняті в турдеятельности, або резиденти техніко-впроваджувальної ОЕЗ - 4%.
- ІП на ССО - 0%.
- ІП - резиденти вільних економічних зон і територій випереджаючого соціально-економічного розвитку - 0,1%.
Підприємці з працівниками можуть платити внески в ПФР і ФФОМС щомісяця, щокварталу або раз на рік (на власний розсуд).
Як платити внески?
Після того як внески розраховані, механізм сплати гранично простий. Для того щоб сформувати квитанції, скористайтеся інтернет - сервісом ПФР «Формування платіжних документів». При заповненні форми в режимі он-лайн обов'язково перевіряйте правильність реквізитів рахунку вашого відділення ПФР, вказуйте коректне призначення платежу.
Для перерахування коштів можна використовувати систему «Банк-клієнт,» банківську карту, прив'язану до розрахункового рахунку. Можна також внести гроші готівкою в касі Ощадбанку.
Незважаючи на те що платежі до позабюджетних фондів багато підприємців вважають додатковим обтяженням, вносити їх потрібно і важливо. Формування майбутньої пенсії дасть деяку впевненість в тому, що ви і ваші співробітники будуть отримувати підтримку держави в майбутньому. Як то кажуть, дрібниця, а приємно.
Як платити внески?