Реклама
Реклама
Реклама

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році

  1. Скачайте зразок платіжного доручення з ПДФО для будь-якої виплати
  2. Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році: зарплата, посібники, дивіденди
  3. Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з зарплати.
  4. Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з лікарняного.
  5. Шпаргалка: з яких виплат по-різному нараховувати ПДФО і внески
  6. Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з дивідендів.
  7. В який термін потрібно скласти платіжку по ПДФО у 2017 році
  8. Як правильно заповнити поле 107 платіжного доручення в 2017 році
  9. Скільки заповнювати платіжок по ПДФО у 2017 році
  10. Як уникнути помилок в платіжному дорученні з ПДФО у 2017 році

У 2017 році платіжки з ПДФО заповнюйте за новими правилами. Ми привели 14 зразків платіжного доручення з ПДФО у 2017 році - на всі випадки. І окремо розповіли про платіжки для зарплати, посібників і дивідендів.

Термінова новина від ЦБ РФ: банкам заборонили приймати платіжні доручення з такими словами в призначенні платежу >>> . Подробиці читайте в журналі "Російський податковий кур'єр" .

У цій статті ви знайдете:

  • зразки платіжного доручення з ПДФО у 2017 році для 14-ти ситуацій,
  • КБК по ПДФО з дивідендів,
  • швидкий помічник, який позбавить вас від помилок в платіжках.

Скачайте зразок платіжного доручення з ПДФО для будь-якої виплати

Ми привели 14 зразків платіжки з ПДФО в 2017 році після найпоширенішим виплатам. Скачайте той, який підходить у вашому випадку:

  1. з зарплати
  2. з відпускних і лікарняних
  3. для підприємця
  4. з доходів засновника
  5. з доходів звільненого співробітника
  6. платіжне доручення для пенею по ПДФО
  7. з невиробничих премій
  8. з відрядження понад ліміт
  9. з річних виробничих премій
  10. з матеріальної допомоги
  11. з доходів у натуральній формі
  12. з матеріальної вигоди
  13. з доходів за ЦПД і авторськими договорами
  14. з доходів членів ради директорів

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році: зарплата, посібники, дивіденди

Ще одним важливим реквізитом є код КБК, в платіжці для цього потрібно заповнити спеціальний реквізит - поле 104. У 2017 році вам знадобиться код КБК по ПДФО 18210102010 011000110. Він єдиний і для сплати ПДФО з зарплати і посібників, і для сплати ПДФО з дивідендів.

Зразки платіжних доручень по ПДФО у 2017 році ми наводимо нижче.

Будьте уважні з платіжками з ПДФО

Перевірте дати платіжок на сплату ПДФО з зарплати. Дата платіжки повинна збігатися з терміном перерахування ПДФО, який ви вказали в рядку 120 розрахунку 6-ПДФО за 9 місяців, або бути на день раніше. Якщо дати відрізняються, заздалегідь підготуйте пояснення.

Податківці зараз вимагають пояснити різниці в датах, якщо ПДФО ви перерахували достроково або пізніше дати, коли утримали податок. Ігнорувати вимогу небезпечно - інспектори вправі нарахувати пені і штраф. Редакція з'ясувала в Мінфіні і ФНС, яка дата безпечна в платіжці і які пояснення влаштують інспекторів. Подробиці - в статті « Чиновники назвали безпечні дати в «зарплатної» платіжці по ПДФО ».

Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з зарплати.

Нижче в статті ви знайдете швидкий помічник , Який позбавить вас від помилок в платіжному дорученні з ПДФО.

Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з лікарняного.

Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з лікарняного

Шпаргалка: з яких виплат по-різному нараховувати ПДФО і внески

З 2017 року податківці будуть щоквартально отримувати від компаній інформацію не тільки про ПДФО з розрахунку 6-ПДФО, а й про страхові внески з єдиного розрахунку. Якщо розбіжності в базі здадуться податківцям підозрілими, вони запросять пояснення.

Переліки виплат, які обкладаються внесками і ПДФО, схожі, але не однакові. Тому і компанії, і самі податківці часто плутають, з яких виплат і коли нараховувати ПДФО і внески, а коли ні.

Щоб запобігти помилкам та скоротити вам час на оформлення пояснень, ми підготували наочну шпаргалку по виплатах в статті «Шпаргалка: з яких виплат по-різному нараховувати ПДФО і внески». Вона допоможе не заплутатися і швидко пояснити ревізорам, з яких виплат і чому компанія заплатила чи ні ПДФО і внески. Значок «+» означає, що виплата обкладається ПДФО або внесками, а «-» - немає. Знак «+/-» означає, що однозначно відповісти на питання не можна. Щоб прочитати статтю, підтвердіть демо-доступ до журналу або оплатіть підписку.

Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з дивідендів.

Зразок платіжного доручення з ПДФО в 2017 році з дивідендів

Як заповнити звітність швидше? Наша редакція випустила велику енциклопедію «Податковий отчет`2017». У ній є все, що потрібно для успішної здачі звітності з будь-якого податку: форми, приклади на цифрах, детальний порядок і зручні зразки. Вона доступна тільки передплатникам журналу. Отримуйте і готуйте звітність швидко і без помилок. Поспішайте, поки діє акція >>>

В який термін потрібно скласти платіжку по ПДФО у 2017 році

З 1 січня 2016 року діють новий порядок сплати ПДФО. Відповідні поправки внесені в пункт 6 статті 226 НК РФ (Федеральний закон від 02.05.15 № 113-ФЗ). Врахуйте це при заповненні платіжного доручення ПДФО у 2017 році (зразок нижче).

Податкові агенти, як і раніше зобов'язані перераховувати суми обчисленого й утриманого податку на наступний день після виплати платнику податку доходу. Але з цього правила тепер є виняток, і стосується воно доходів у вигляді допомоги по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за дитиною) і відпускних. Податкові агенти зобов'язані перераховувати суми обчисленого й утриманого ПДФО з зазначених доходів не пізніше останнього числа місяця, в якому проводилися такі виплати.

приклад

Компанія виплачує заробітну плату 5 числа щомісяця, то ПДФО з зарплати за січень потрібно перерахувати 6 лютого. У той же час за лікарняними та відпускними виплатами, виробленим в січні, ПДФО потрібно заплатити 31 січня.

Чи можна при цьому скласти єдину платіжку за січень? - шукайте відповідь далі в статті.

Як правильно заповнити поле 107 платіжного доручення в 2017 році

При заповненні платіжного доручення потрібно керуватися спеціальними Правилами, затвердженими Наказом Мінфіну від 12.11.13 № 107н. Пропонований нами зразок платіжного доручення з ПДФО можна сміливо використовувати в 2017 році.

Відповідно до цих Правил в поле 107 розрахункового документа компанія вказує періодичність сплати податкового платежу або конкретну дату сплати такого платежу (п. 8 Правил). Періодичність сплати - це, по суті, податковий період, за який перераховується платіж.

Періодичність сплати може бути: раз на місяць, в квартал, раз на півріччя або за рік. Як це відобразити в платіжці? Дивіться, дане поле включає в себе 10 знаків (з яких 2 знака - це точки «.»). Перші два знаки відображають періодичність платежу.

код періоду

Ставте цей рік, якщо

«МС»

це щомісячні платежі

«КВ»

це щоквартальні платежі

«ПЛ»

платежі піврічні

«ГД»

платежі здійснюються раз на рік

В 4 і 5 знаки впишіть номер місяця, кварталу або півріччя. Нагадуємо, що в році 12 місяців (01,02, 03 і т.д.), 4 кварталу і два півріччя. Знаки з 7 по 10 відображають рік, за який проводиться сплата податку. Якщо платіж здійснюється раз на рік, то в 4 і 5 знаки впишіть нулі - «00».

Якщо платіж здійснюється раз на рік, то в 4 і 5 знаки впишіть нулі - «00»

Скільки заповнювати платіжок по ПДФО у 2017 році

На численні запитання платників податків відреагували в ФНС і випустили роз'яснення (лист ФНС Росії від 12.07.16 № ДТ-4-1 / 12498 @), яке всіх тільки більше заплутало.

Чиновники пропонують формувати окремі платіжки з різними показниками податкового періоду, якщо закон встановлює конкретні дати сплати податку. У випадку з ПДФО закон якраз це і встановив (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Як же тепер формувати платіжне доручення? Якщо вказувати конкретну дату, то при перерахуванні податку з січневої зарплати в поле 107 треба вказати - «06.01.2017». А якщо податок сплачується з відпускних, виплачених в січні, то - «31.01.2017».

Вважаємо, що податківці роз'яснювали іншу ситуацію. Адже доходи і в тому (зарплата), і в іншому (відпускні) випадку отримані в січні. А датою отримання доходу закон визнає останній день місяця, за якою цей дохід виплачений (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Тому вважаємо, що при заповненні платіжки в такій ситуації потрібно вказувати період отримання доходу - січень (МС.01.2017). Тим більше, що такий підхід повністю відповідає Правилам заповнення платіжних доручень.

Повертаючись до листа ФНС, припускаємо, що роз'яснення стосувалося ситуації, коли на одну дату перерахування податку (складання платіжки) припадала виплата доходу за різні податкові періоди. Наприклад, на дату перерахування ПДФО з зарплати за січень - 05.02.2017 виплачені відпускні. Для зарплати податковим періодом буде січень (МС.01.2017), а для відпускних - лютий (МС.02.2017).

Як уникнути помилок в платіжному дорученні з ПДФО у 2017 році

Неточності в платіжках за податками і внесками небезпечні недоїмкою і пенями (п. 4 ст. 45 НК РФ і ст. 18 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ, далі - Закон № 212-ФЗ). Ризиковані помилки і в платіжках при розрахунках з контрагентами. За прострочення платежу компанія може втратити знижку або заплатити відсотки. Тому подивіться, як уникнути помилок в платіжному дорученні з ПДФО в 2017 році. Зразок помилок ми привели нижче.

Більшість недоліків в платіжці можна виправити. Наприклад, недоїмка може виникнути тільки при помилку в рахунку казначейства або найменування банку одержувача платежу (постанова ФАС Центрального округу від 31.01.13 № А64-5684 / 2012). Помилки в інших реквізитах дозволяють ідентифікувати платіж. Але на практиці і ці недоліки призводять до суперечок і донарахувань. Які помилки і чим небезпечні, а також як їх виправити - в нашій таблиці.

В якому реквізиті помилка

Що загрожує за помилку

Як виправити помилку

Рекомендації «РНК»

Помилки в платіжках за податками і зборами

ІПН компанії

Податківці нарахують пені. Помилка в ІПН не дозволяє визначити, хто заплатив податок, тому він «повисне» в нез'ясованих платежах (абз. 3 п. 13, п. 14 і 15 Порядку, затвердженого. Наказом Мінфіну Росії від 18.12.13 № 125н, далі - Порядок № 125н)

Направте в інспекцію лист про уточнення реквізитів платіжки. Лист складіть у вільній формі і додайте копію платіжного доручення та виписку банку про списання грошей з рахунку (п. 7 ст. 45 НК РФ). У листі також попросіть сторнувати пені

Зберігайте податкові платіжки разом з деклараціями (на папері або в електронному вигляді). Так простіше порівняти реквізити платіжного доручення з вимогою на сплату податків

КПП компанії

Податківці нарахують пені, якщо на кожне КПП компанії відкриті різні особові рахунки. Наприклад, якщо компанія поставила код найбільшого платника податків замість основного або навпаки. Тоді в одній картці буде недоїмка, а в інший переплата (абз. 3 п. 13, п. 14 і 15 Порядку № 125н)

Направте в інспекцію лист про уточнення реквізитів платіжки і сторнуванні пенею. Нараховані пені податківці зобов'язані списати. Компанія має право писати в платіжках будь присвоєний їй КПП (лист ФНС Росії від 11.02.16 № ДТ-4-1 / 2249 @)

У платіжках ставте той КПП, який пишете в декларації. Це дозволить уникнути суперечок з інспекцією

КБК з іншого податку

Інспектори нарахують пені. Претензій не буде, якщо помилка в КБК в межах одного податку. Наприклад, якщо компанія замість коду з податку написала код для пенею. Податківці можуть самі зарахувати гроші (лист ФНС Росії від 26.10.15 № ДТ-4-1 / 18643)

Передайте в інспекцію заяву про уточнення платежу. Наприклад, якщо в платіжці з податку на прибуток компанія переплутала КБК бюджетів (федеральний або регіональний), вона може уточнити платіж. Якщо компанія платила ПДВ, а в платіжці код податку на прибуток або ПДФО, уточнити помилку навряд чи вийде. Подайте заяву на залік (ст. 78 НК РФ)

Незважаючи на помилку в КБК, гроші все одно надійшли в бюджет. Значить, інспектори нараховувати пені не має права і повинні уточнити платіж. Навіть якщо КБК з іншого податку (постанови Арбітражного суду Західно-Сибірського від 13.01.16 № А45-13196 / 2015 року, ФАС Північно-Кавказького від 13.11.13 № А32-31731 / 2012 Центрального від 08.10.13 № А14-18051 / 2012 і Східно-Сибірського від 14.05.13 № А33-8935 / 2012 округів). Згоден з цим і Мінфін Росії (лист від 29.03.12 № 03-02-08 / 31)

Найменування інспекції

Податківці нарахують пені. Гроші надійдуть не в ту інспекцію і будуть значитися в нез'ясованих, а в інспекції за місцем обліку утворюється недоїмка

Напишіть листа з проханням про передачу платежу в «правильну» інспекцію. Лист направте до інспекції, в яку платіж потрапив помилково. Простежте, щоб пені за час прострочення сторнували

Судді вважають, що навіть якщо одержувач податку вказано невірно, податок фактично надійшов до бюджету (постанова ФАС Поволзької округу від 09.12.13 № А55-34743 / 2012)

У статусі платника замість податкового агента компанія поставила статус організації або навпаки

Інспекція вважатиме, що компанія не заплатила податок (додаток № 5 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.13 № 107н)

Напишіть в інспекцію за місцем обліку лист з проханням скорегувати платіж. Прикладіть платіжне доручення і виписку банку. За заявою інспекція зобов'язана перенести суму з платника - організації на платника - податкового агента

Судді вважають, що реквізити платіжних доручень дозволяють визначити платника і призначення платежу (постанови ФАС Поволзької від 15.11.11 № А65-28873 / 2010 і Північно-Західного від 26.02.08 № А05-9318 / 2007 округів). Значить, фактично компанія заплатила податок (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ)

Чи не той ОКТМО

Інспектори нарахують пені. При помилку в ОКТМО гроші потраплять до бюджету, але гроші можуть зарахувати до бюджету іншого муніципального освіти або в нез'ясовані платежі

Напишіть в інспекцію лист з проханням уточнити платіж. Прикладіть платіжне доручення і виписку банку

Помилка в коді ОКТМО не приводить до несплати податку (листи ФНС Росії від 24.12.13 № СА-4-7 / 23263 і від 02.08.13 № БС-4-11 / 14009). Згодні з цим і судді (постанови Президії ВАС РФ від 23.07.13 № 784/13 і Арбітражного суду Московського округу від 10.11.14 № А40-19592 / 14)

Неправильне підставу платежу, наприклад «ТП» замість «АП»

Податківці можуть не впізнати платіж і відобразити в картці розрахунків недоїмку

Напишіть в інспекцію заяву про уточнення платежу і попросіть відобразити платіж в картці розрахунків з бюджетом за потрібною основи. Неточність в підставі платежу не заважає податку потрапити в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ)

Інспектори можуть не зрозуміти, що компанія погашає заборгованість, якщо ще не поставили вимогу. Але судді вважають, що помилка в підставі платежу не впливає на сплату податку (постанова ФАС Волго-Вятського округу від 31.08.10 № А29-1642 / 2010)

Як заповнити звітність швидше?
Чи можна при цьому скласти єдину платіжку за січень?
Як це відобразити в платіжці?
Як же тепер формувати платіжне доручення?