Податки в Гонконзі: скільки платити і як економити?

Податкова система Гонконгу характеризується низькою податковою ставкою, а система управління фінансами є зрозумілою і простою. Податки в Гонконзі стягуються за територіальним принципом, тобто. Е. Незалежно від того, чи проживає платник податків в Гонконзі чи ні, всі доходи, отримані в Гонконзі, оподатковуються. А ось доходи, отримані за межами Гонконгу, не обкладаються податком в Гонконзі.

Які існують податки в Гонконзі?

Податковий рік в Гонконзі триває, починаючи з 1 квітня і закінчуючи 31 березня наступного року. Як правило, доходи людей, що займаються бізнесом в Гонконзі, або ж працюють тут, обкладаються наступними податками:

1. Податок на прибуток

Будь-яка комерційна діяльність в Гонконзі, будь то корпорація, партнерство, організація, націлена на здійснення торгових операцій, ведення бізнесу в Гонконзі і інша діяльність, яка веде до отримання прибутку, обкладається в Гонконзі податком на прибуток. Податкова ставка на прибуток в Гонконзі становить 16,5%.

Доходи, які не обкладаються податком в Гонконзі:

• дивіденди
• Прибуток, отриманий в результаті продажу основного капіталу
• Відсоток по депозитах, отриманий від вкладених у фінансові установи коштів

1. Податок на заробітну плату в Гонконзі

Доходи, отримані від зайнятості і пенсій обкладаються в Гонконзі податком на заробітну плату. Податок на заробітну плату розраховується за двома ставками, обов'язковим для сплати є найменший з двох:

• Стандартна ставка: це стосується чистих оподатковуваних доходів після надбавок; ставка 15%;
• Прогресивна ставка: для цього застосовується чистий оподатковуваний дохід після відрахувань і надбавок; тарифи: 2% на перші $ 40,000, 7% на наступні $ 40,000, 12% на наступні $ 40,000, і 17% для решти.

Відповідно до закону існують посібники та відрахування на податок на заробітну плату, які розраховуються відповідно до нетто-доходу.

посібники:

• Базове посібник ($ 108,000)
• Особа, яка перебуває у шлюбі, має розмір надбавки ($ 216,000)
• Посібник одинокому батькові чи матері ($ 108,000)
• Допомогу на дитину (від першого до дев'ятого дитини, $ 60 000 за кожного утриманця)
• Залежний (перебуває на утриманні) батько / прабатько посібник (у віці 60 років і вище, $ 36,000 для кожного утриманця; у віці 56-59, $ 18000 за кожного утриманця)
• Зовсім (що знаходяться на утриманні, непрацездатні) брат / сестра надбавки ($ 30,000 на кожного утриманця)

Відрахування (максимальні ліміти):

• Самоосвіта витрати ($ 60,000)
• Обов'язкові відрахування пенсійним фондам ($ 12,000)
• Іпотечні кредити ($ 100,000)
• Витрати на утримання літніх людей в інтернатах ($ 72,000)

1. Податок на майно

Податок на майно нараховується власникам землі та / або нерухомості в Гонконгу. Податок в Гонконзі розраховується за стандартним тарифом в залежності від оцінки вартості майна. Чистий оподатковуваний вартість нерухомості -це сума фактичного доходу за вирахуванням посібників. З початку фінансового року на 1 квітня 2008 року стандартна ставка податку становить 15%.

Угоди Гонконгу про уникнення подвійного оподаткування

Гонконг підписав угоди про уникнення подвійного оподаткування з деякими регіонів і країн, в тому числі:

• Всеосяжні Угоди про уникнення подвійного оподаткування: Гонконг уклав угоди з бельгійським урядом в кінці 2003 року, згідно з яким пільгова податкова ставка застосовується до дивідендів, роялті та відсоткам.
• Дохід з відвантаження транспортування: Гонконг і США підписали угоду для звільнення від подвійного оподаткування стосовно доходу з відвантаження, при якій дохід гонконгських власників суден міжнародної експлуатації звільнений від податку в США.
• Дохід з експлуатацій літака: Гонконг уклав угоди з доходу з експлуатацій літака з Канадою, Німеччиною, Ізраїлем, Кореєю, Маврикієм, Нідерландами, Новою Зеландією і Великобританією, відповідно до якого дохід гонконгських авіакомпаній від міжнародних експлуатацій літака звільнений від податку в країнах, які підписали договір .

Угода про уникнення подвійного оподаткування між Гонконгом і материковим Китаєм (КНР)

Для уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи: Гонконг досяг угоди з китайським материком в 1998 році, відповідно до якого:

• Доходи гонконгських компаній, отриманих від експлуатації міжнародних або транскордонних морських, наземних і повітряних транспортних засобів на материку звільняється від податку на материку, і навпаки.
• Гонконгські компанії, що працюють на материку не зобов'язані платити податок, якщо прибуток, отриманий від їх діяльності, не надходить в головний офіс (компанію, фірму) засновану на материку.
• Якщо доходи жителів Гонконгу (включаючи компанії) підлягає оподаткуванню в Гонконзі і на материку, можна подати заяву про звільнення і утримання прибуткового податку, що підлягає сплаті на материку, але віднімається сума, не може перевищувати суму податку, що підлягає сплаті, та розраховується з урахуванням внутрішніх доходів в Гонконзі.
• Дохід, отриманий від дивідендів, відсотків, авторських роялті або приросту капіталу не обкладається податком у Гонконгу.
• Станом на дату публікації статті (08.02.2015) Угода про уникнення подвійного оподаткування між Гонконгом і Російською Федерацією було підписано, але ще не вступило в силу. Детально про податковому угоді між Гонконгом і Росією читайте тут.
  
  
  
  
  

Денис - старший консультант ІМПЕКС КОНСАЛТ, член Правління Management & Bookkeeping Services OU (Естонія), член Палати податкових консультантів РФ.
Має багаторічний досвід консультування клієнтів з питань застосування іноземних компаній для розвитку міжнародного бізнесу, податкового планування та захисту конфіденційності. Денис веде серію онлайн-семінарів, присвячених використанню іноземних юрисдикцій в міжнародному податковому плануванні.