- Чию навчання зарахують
- Скільки можна отримати податкового вирахування
- приклад розрахунку
- Яке писати заяву
- Не платити податок
- повернути податок
Податки з грошей, витрачених на навчання, можна повернути.
Таку допомогу студентам і їх батькам надає держава.
Потрібно тільки написати заяву на повернення податку на навчання і додати документи.
Чию навчання зарахують
Правила отримання вирахування встановлює стаття 219 Податкового кодексу країни. Вона дозволяє включити в податкове вирахування з суми податку на доходи фізичних осіб плату за навчання:
- власне без обмежень форми навчання;
- очна освіта сестри або брата до 24 років;
- очну навчання дитини не старші 24;
- очне навчання опікуваного (до 18) і колишнього опікуваного (до 24).
Як видно, вклади в власне навчання дають податкове вирахування в будь-якому випадку, допомагати родичам можна тільки до їх 24 років і тільки для очної навчання.
Освітня організація повинна мати державну ліцензію, щоб навчання в ній давало право на податкові відрахування. Причому це може бути не тільки вуз, але і школа, дитячий сад, спортивна, музична або інша додаткова школа, в залік йдуть і курси підвищення кваліфікацій.
Не можна включити до податкового відрахування оплату за навчання з коштів материнського капіталу.
Скільки можна отримати податкового вирахування
Витрати на навчання визначають суму доходу, на яку держава не нараховує ПДФО.
Податковий кодекс встановлює максимальну «пільгову» цифру в рублеві 120 тисяч на всі види соціальних відрахувань в сумі.
Набрати максимальну планку відрахування за освіту можна тільки оплачуючи своє навчання або студентство брата або сестри.
Дитяче навчання може дати відрахування тільки на 50 тисяч рублів на рік. У той же час суми складаються: наприклад, можна заплатити 70 тисяч за своє навчання і 50 - за дитину, відрахування складе 70 + 50 = 120 тисяч рублів.
Ставка ПДФО визначена в Росії як 13%, це означає, що максимальна вигода від податкового вирахування складе 120 × 0,13 = 15600 рублів. Всі суми понад 120 тисяч будуть давати тільки максимальний відрахування.
Податкові відрахування дається з сум, сплачених протягом року, незалежно від часу навчання. Це означає, що, сплативши авансом 3 роки навчання, отримати вийде тільки один відрахування з податку.
Якщо повна вартість навчання більше 120 тисяч, то для максимального податкового вирахування краще оплачувати його раз на рік і щороку подавати заявки на повернення податку.
Довести витрати на навчання можна тільки платіжними документами на ім'я платника податків.
Податківці не повірять заявою про допомогу на навчання брату, якщо за документами платив він самостійно - в такій ситуації відрахування може отримати лише сам брат.
приклад розрахунку
Дві подруги Мусечкіна і Пусечкіна в 2015 році віддали синів-погодок в університет на платні місця.
Хлопці потрапили в одну групу і ціна навчання у них була однакова: 80 тисяч рублів на рік.
Мусечкіна розщедрилася і віддала на навчання сина заощадження, заплативши відразу за 4 курсу 320 тисяч рублів. Пусечкіна вирішила не поспішати і платити щороку по 80 тисяч.
У той же рік подруги вирушили і самі підучитися, заплативши за кілька курсів по 60 тисяч рублів. Дізнавшись на курсах про податкові відрахування за навчання, обидві вирішили повернути частину грошей собі.
При заповненні документів виявилося, що Мусечкіна в 2015 році витратила на освіту 380 тисяч рублів, з яких 320 - на свого сина. Максимальна сума для вирахування по витратах на освіту дитини становить 50 тисяч рублів, разом з вартістю власного освіти Мусечкіна подала заяву на відрахування з суми 110 тисяч рублів і отримає за підсумками року 14,3 тисячі рублів.
Пусечкіна також перебрала планку вартості освіти дитини і включить в заяву тільки 50 тисяч рублів за нього і ще 60 тисяч - за себе, таким чином Пусечкіна отримає в 2016 році ті ж 14,3 тисячі рублів. Але в кінці року вона знову включить в заяву 50 з 80 тисяч рублів за другий курс, потім - за третій і четвертий, і отримає в 2017, 2018 і 2019 роках по 6,5 тисячі рублів відрахування за навчання свого сина.
Яке писати заяву
Зразок заяви на повернення ПДФО за навчання
Податковий кодекс передбачає два варіанти соціального відрахування за навчання: у рік, коли викладачі отримали гроші, або в три найближчі роки після, варіанти можна поєднати.
Не платити податок
Перший варіант «працює» тільки з податком, який сплачується із заробітної плати.
Сплативши навчання, потрібно в податковій інспекції підтвердити право на відрахування і це підтвердження віднести в бухгалтерію. З цього моменту роботодавець не буде стягувати 13% доходу з зарплати до тих пір, поки не вибере «пільгову» суму.
Заява в податкову службу для отримання вирахування за цією схемою пишеться по формі з листа ФНС Росії, нумерованного ДТ-4-11 / 21381 @. У заяві знадобиться вказати ПІБ, дані паспорта, ІПН, а також дані роботодавця: ПІБ та ІПН приватного підприємця, або назва, ІПН і КПП фірми-наймача.
У самій заяві в табличній формі вказуються суми, з яких планується одержати відрахування, і куди вони були витрачені, в тому числі на своє або чуже навчання. До заяви додаються платіжні документи.
Податкові відрахування можна отримати не тільки за навчання, але і за лікування. Повернення прибуткового податку за лікування - процедура оформлення описана в статті.
Інформація для пенсіонерів - про те, як отримати посвідчення ветерана праці, читайте далі .
Не всі доходи враховуються при нарахуванні аліментів. З яких доходів аліменти не утримуються, ви дізнаєтеся в цій статті .
повернути податок
Другий варіант передбачає зарахування вже сплаченого ПДФО за минулий період на рахунок в банку.
Можна відразу віддати перевагу такий шлях, можна частину вирахування зробити за планом першого, а якщо залишилася сума - написати на другий.
Наприклад, оплата за навчання пройшла у вересні, і заявник до кінця року отримав менше зарплати, ніж заплатив за навчання. В обох випадках допускається виплата по ст. 78 НК РФ .
Отримати таким чином відрахування можна виключно із заповненою 3-ПДФО - податковою декларацією після 31 грудня року, в якому оплачувалося навчання. В добавок до неї потрібно прикласти довідку 2-ПДФО по виплатах того ж року, копію договору з установою освіти і копії платіжних документів.
Для вирахування за дитину, брата або сестру потрібно додати довідку про очному навчанні (якщо немає в договорі), а також свідоцтво про народження, документи опікуна або довідку про спорідненість.
До цього комплекту додається заява на податкове вирахування, нова форма якого задана наказом ФНС номер ММВ-7-8 / 90 @. Це універсальний документ для чотирьох статей податкового кодексу, і частина полів у всіх заявах про вирахування будуть однаковими.
У тілі заяви потрібно вказати статтю 78 НК РФ, слово «сплачених», податок - «ПДФО», вказати період сплати податку (рік).
Від заявника вимагається записати код бюджетної класифікації, що відповідає сплаті податку - у ПДФО є чотири таких КБК, і за трьома з них можливий відрахування.
Пишуться вони 182 1 01 020X0 01 1000 110, замість X:
- 1 - зарплата, дивіденди;
- 2 - у бізнесменів;
- 3 - з виграшів та інших виплат, що минули податкового агента.
Поруч вписується ОКТМО - податковий код населеного пункту, уточнити який дає сайт податкової служби. Завершальні графи заповнюються типом і реквізитами рахунку, куди потрібно зарахувати податкове вирахування - їх списують з банківської виписки.
Відрахування за цією схемою надійде на рахунок заявника протягом місяця після реєстрації заяви. Податковий кодекс дозволяє написати подібну заяву в будь-який з трьох років з року оплати навчання.
Повернення податку за першою схемою збільшить щомісячну зарплату, а по другий - дасть одноразову, але суму відчутніше.
В один рік можна отримати відрахування не тільки за будь-який з останніх трьох років, але і за всі три відразу. На кожен потрібно написати окрему заяву.
Дорогі читачі, інформація в статті могла застаріти, скористайтеся безкоштовною консультацією зателефонувавши за телефонами: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 або задайте питання юристу через форму зворотного зв'язку, розташовану нижче.