Згідно з пунктом 1 статті 56 Податкового кодексу Російської Федерації, пільгами по податках і зборах визнаються надаються окремим категоріям платників податків та платників зборів передбачені законодавством про податки і збори переваги в порівнянні з іншими платниками податків або платниками зборів, включаючи можливість не сплачувати податок чи збір або сплачувати їх у меншому розмірі. Заява на надання пільг з майнових податків можна подати в будь-який податковий орган Московської області за власним вибором. Інформацію з питань застосування податкових ставок і пільг з майнових податків можна отримати на сайті ФНС Росії (www.nalog.ru) в розділі «Довідкова інформація про ставки і пільги з майнових податків». Про те, які податкові пільги можуть отримати фізичні особи в Підмосков'ї, читайте в матеріалі порталу mosreg.ru.
Пільги на транспортний податок
джерело: Фотобанк Московської області , Олександр Кожохіна
Транспортний податок належить до регіональних і регулюється главою 28 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс), а також законами суб'єктів РФ - в них визначені основні елементи податку, ставки, порядок і терміни сплати, форма звітності, податкові пільги та підстави для їх використання. Згідно зі статтею 3 Закону Московської області від 16.11.2002 №129 / 2002-ОЗ «Про транспортний податок у Московській області», податкові пільги з транспортного податку надаються відповідно до Закону Московської області від 24.11.2004 №151 / 2004-ОЗ «Про пільгове оподаткування в Московській області »(далі - Закон).
Податкові пільги, передбачені статтею 25 Закону, встановлені для осіб, на яких поширюється дія Закону Російської Федерації від 15 січня 1993 року N 4301-1 "Про статус Героїв Радянського Союзу, Героїв Російської Федерації і повних кавалерів ордена Слави", Федерального закону від 12 січня 1995 року N 5-ФЗ "Про ветеранів", Федерального закону від 24 листопада 1995 року N 181-ФЗ "Про соціальний захист інвалідів в Російській Федерації", Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок е катастрофи на Чорнобильській АЕС ".
Податкова пільга не поширюється на осіб, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, отримані (придбані) ними через органи соціального захисту населення в установленому законом порядку.
Особи, на яких поширюється дія Закону Російської Федерації «Про статус Героїв Радянського Союзу, Героїв Російської Федерації і повних кавалерів ордена Слави», Закону Російської Федерації «Про соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», особи, визнані учасниками Великої Вітчизняної війни відповідно до федерального закону «Про ветеранів», особи, визнані інвалідами I та II груп, інваліди з дитинства (незалежно від групи інвалідності) відповідно до федерального им законом «Про соціальний захист інвалідів в Російській Федерації», звільняються від сплати транспортного податку, але не більше ніж по одному транспортному засобу за податковий період.
Для осіб, визнаних інвалідами III групи відповідно до Федерального закону "Про соціальний захист інвалідів в Російській Федерації" і осіб, на яких поширюється дія Закону України "Про ветеранів" (за винятком осіб, зазначених у пункті 3 статті 25 Кодексу), ставки транспортного податку зменшуються на 50 відсотків, але не більше ніж по одному транспортному засобу за податковий період.
На підставі статті 25 Закону транспортними засобами визнаються автомобілі легкові з потужністю двигуна до 150 кінських сил (до 110,33 кВт) включно, мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна до 50 кінських сил (до 36,8 кВт) включно (далі в цій статті - транспортні засоби), що є об'єктами оподаткування відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори.
Відповідно до статті 26.8 Закону багатодітні сім'ї звільняються від сплати транспортного податку, але не більше ніж по одному транспортному засобу за податковий період, щодо транспортних засобів з потужністю двигуна до 250 к.с. (До 183,9 кВт) включно, що є об'єктами оподаткування відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори: автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси, трактори.
На підставі пункту 4 статті 26.8 Закону №151 / 2004-ОЗ право на застосування податкових пільг, встановлених цією статтею, настає з дати виникнення статусу багатодітної сім'ї (народження (усиновлення, встановлення опіки та піклування) третю і наступну дитину). Пільги, встановлені цією статтею, надаються за заявою платника податків на підставі документа, що підтверджує статус заявника відповідно до законодавства Московської області в розмірі 100% на один транспортний засіб з потужністю двигуна до 250 л. с. включно, які поширюються на одного з батьків у багатодітній родині.
Додатково повідомляємо, що пільга не надається щодо дорогих автомобілів, зазначених у переліку Мінпромторгу.
Як отримати: громадяни, які мають право на пільгу, самостійно представляють заяву і документи, що підтверджують отримання пільги з транспортного податку, в будь-який податковий орган, за своїм вибором.
Читайте, як оформити пенсію по старості в Московській області >>
Пільги по податку на майно
джерело: Фотобанк Московської області , Ксенія Сидорова
Перелік осіб, які мають право на податкову пільгу встановлено статтею 407 Кодексу. Таким чином, право на податкову пільгу мають такі категорії платників податків:
- Герої Радянського Союзу і Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
- інваліди I та II груп інвалідності;
- інваліди з дитинства, діти-інваліди;
- учасники громадянської війни, Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій по захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах і установах, що входили до складу діючої армії, і колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;
- особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ і державної безпеки, які посідали штатні посади у військових частинах, штабах і установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, що знаходилися в цей період в містах , участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії;
- особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні" Маяк "і скидів радіоактивних відходів у річку Теча" і Федеральним законом від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ "Про зі ціальних гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні ";
- військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, станом здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше;
- особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику в випробуваннях ядерного і термоядерного зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння і військових об'єктах;
- члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, які визнаються такими відповідно до Федерального закону від 27 травня 1998 року N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців";
- пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки і жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання;
- громадяни, звільнені з військової служби або призивалися на навчальні збори, які виконували інтернаціональний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії;
- фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю і космічну техніку;
- батьки та дружини військовослужбовців і державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків;
- фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчих майстерень, ательє, студій, а також житлових будинків, квартир, кімнат, використовуваних для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, - на період такого їх використання;
- фізичні особи - щодо господарських будівель або споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 квадратних метрів і які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.
Перелік осіб, які мають право на привілеї, що стосуються суми збору, практично не змінився в поточному році. Основну групу складають громадяни з інвалідністю 1 і 2 категорії або інваліди з дитинства, а також люди пенсійного віку.
Федеральним законом від 03.08.2018 N 334-ФЗ перелік пільговиків доповнено такої категорії платників податків, як діти-інваліди. Пільга щодо даної категорії платників податків застосовується з 01.01.2015.
Податкова пільга надається в розмірі підлягає сплаті платником податку суми податку щодо об'єкта оподаткування, що перебуває у власності платника податків і не використовується платником податку у підприємницькій діяльності.
Пільга надається щодо одного об'єкта оподаткування кожного виду за вибором платника податків незалежно від кількості підстав для застосування податкових пільг.
Податкова пільга надається щодо наступних видів об'єктів оподаткування:
- квартира, частина квартири або кімната;
- житловий будинок або частина житлового будинку;
- приміщення або споруду, зазначені в підпункті 14 пункту 1 цієї статті;
- господарське будівлю або споруду, зазначені в підпункті 15 пункту 1 цієї статті;
- гараж або машино-місце.
Стаття 407 доповнена такими об'єктами оподаткування, як частина квартири і частина житлового будинку (Федеральний закон від 03.08.2018 N 334-Ф).
Громадянин має право самостійно вирішити, який об'єкт він хоче повністю звільнити від податку: квартиру або кімнату; житловий будинок; приміщення або споруду; гараж або машино-місце. Причому якщо у платника податків є квартира, кімната, житловий будинок і гараж, то він може оформити пільгу на один об'єкт одного виду за вибором - квартиру або кімнату, а також житловий будинок і, наприклад, гараж.
Адміністрації муніципальних утворень має право вводити додаткові пільги.
Додатково повідомляємо, що крім податкових пільг на федеральному рівні з податку на майно фізичних осіб передбачені податкові відрахування щодо об'єктів житлового призначення: наприклад, щодо кімнати або частини квартири податкове вирахування встановлений в розмірі кадастрової вартості 10 квадратних метрів загальної площі, квартири або частини житлового будинки - в розмірі кадастрової вартості 20 квадратних метрів загальної площі цієї квартири, а щодо житлового будинку - 50 квадратних метрів загальної площі цього будинку.
Як отримати: платнику податків необхідно подати до податкового органу за своїм вибором заяву про надання пільги (якщо раніше податкова пільга не оформлялася) і документи, що підтверджують право платника податків на податкову пільгу, а також повідомлення про вибраному об'єкті оподаткування, щодо якого надається податкова пільга (при наявності декількох об'єктів нерухомості одного виду). Заява та документи необхідно подати до 1 листопада поточного року, тобто до початку нового податкового періоду.
Дізнайтеся, як безкоштовно отримати землю в Підмосков'ї >>
Пільги по земельному податку
джерело: Фотобанк Московської області , Олександр Кожохіна
Згідно п. 5 ст. 391 Кодексу податкова база по земельному податку зменшується на величину кадастрової вартості 600 квадратних метрів площі земельної ділянки, що перебуває у власності, постійному (безстроковому) користуванні або довічне успадковане володіння платників податків, що належать до однієї з визначених п. 5 ст. 391 Кодексу категорій, зокрема пенсіонерів, які отримують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством.
Дане положення внесено в главу 31 "Земельний податок" Кодексу Федеральним законом від 28.12.2017 N 436-ФЗ "Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації і окремі законодавчі акти Російської Федерації" і відповідно до ч. 13 ст. 14 зазначеного Закону застосовується до порядку обчислення земельного податку за податкові періоди починаючи з 2017 р
Податкова база зменшується на величину кадастрової вартості 600 квадратних метрів площі земельної ділянки, що перебуває у власності, постійному (безстроковому) користуванні або довічне успадковане володіння платників податків, що належать до однієї з наступних категорій:
- Героїв Радянського Союзу, Героїв Російської Федерації, повних кавалерів ордена Слави;
- інвалідів I і II груп інвалідності;
- інвалідів з дитинства, дітей-інвалідів;
- ветеранів та інвалідів Великої Вітчизняної війни, а також ветеранів та інвалідів бойових дій;
- фізичних осіб, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації "Про соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС" (в редакції Закону Російської Федерації від 18 червня 1992 року N 3061-1), відповідно з Федеральним законом від 26 листопада 1998 року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні" Маяк "і скидів радіоактивних відходів у річку Теч "І відповідно до Федерального закону від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ" Про соціальні гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні ";
- фізичних осіб, які брали у складі підрозділів особливого ризику безпосередню участь у випробуваннях ядерної і термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння і військових об'єктах;
- фізичних осіб, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю і космічну техніку;
- пенсіонерів, які отримують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також осіб, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки і жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання.
Зменшення податкової бази відповідно до пункту 5 цієї статті (податкове вирахування) проводиться щодо однієї земельної ділянки за вибором платника податку.
Повідомлення про обраній земельній ділянці, на який поширюють податкове вирахування, подається платником податку до податкового органу за своїм вибором до 1 листопада року, що є податковим періодом, починаючи з якого щодо зазначеної земельної ділянки застосовується податкове вирахування.
Платник податків, який представив до податкового органу повідомлення про обраній земельній ділянці, не має права після 1 листопада року, що є податковим періодом, починаючи з якого щодо зазначеної земельної ділянки застосовується податкове вирахування, представляти уточнене повідомлення зі зміною земельної ділянки, щодо якої в зазначеному податковому періоді застосовується податкове вирахування (пункт 6.1 статті 391 Кодексу).
При ненаданні платником податків, які мають право на застосування податкового відрахування, повідомлення про обраній земельній ділянці податкове вирахування надається щодо однієї земельної ділянки з максимальною обчисленою сумою податку (при наявності інформації про пільгу в інформаційному ресурсі податкових органів).
Для оформлення пільги потрібно:
- подати заяву встановленого зразка (в заяві зазначаються персональні дані платника податків, кадастровий номер земельної ділянки та інша інформація);
- підтвердити право на отримання пільги (для пенсіонерів - пенсійне посвідчення).
Якщо документ, що підтверджує пільгу, чи не надано, податківці самостійно запитують необхідні відомості в уповноважених органах, а потім інформує платника податків про результати.
Подати заяву на отримання пільги можна різними способами:
- звернутися в будь-яку податкову інспекцію Московській області і на місці заповнити бланк заяви та надати підтверджуючі право на пільгу документи;
- заповнити заяву в будь-якому МФЦ Московської області, всі адреси МФЦ можна знайти на сайті ;
- відправити Поштою Росії, скачавши і заповнивши бланк заяви з сайту ФНС Росії;
- через сайт «держпослуги» або через особистий кабінет платника податків.
Останні варіанти податківці називають найзручнішими, при цьому особистий кабінет необхідно створити заздалегідь. Допомога у відкритті кабінетів можуть надати в МФЦ і в податковій інспекції.
Термін РОЗГЛЯДУ заяви - 30 днів. Статус заяви зручно відстежувати в особистому кабінеті на сайті «держпослуги» або в особистому кабінеті платника податків.
До 01.01.2017 діє старий порядок надання пільг.
Статтею 395 Кодексу було встановлено перелік категорій платників податків, які звільняються від сплати земельного податку. Такі категорії громадян, як пенсіонери, інваліди, ветерани праці, багатодітні сім'ї та ін. В переліку не включені.
Разом з тим відповідно до пункту 5 статті 391 Кодексу для категорій платників податків, зазначених в даному пункті, податкова база при обчисленні земельного податку зменшується на неоподатковувану суму в розмірі 10 000 рублів на одного платника податків на території одного муніципального освіти щодо земельної ділянки, що перебуває у власності, постійному (безстроковому) користуванні або довічне успадковане володіння.
Як отримати: громадянам потрібно подати в будь-яку податкову інспекцію підтверджуючі документи і написати заяву (бланк нададуть в офісі податкового органу).
Читайте, як побудувати дачу в Московській області: вибір ділянки та дозвіл >>