Щоб розібратися, хто має право на майнове відрахування, необхідно розуміти, за що він належить. Адже якщо людина не набував майно, в рамках якого надається вирахування, то і претендувати на нього не має сенсу.
Мається на увазі всього чотири категорії витрат, за якими виникає право отримання майнової компенсації:
- Викуп об'єкта - сюди входить придбання звичайної квартири, володіння за договором купівлі-продажу частиною житлового приміщення, кімнати, будинки, площі в незданих будинках (пайове будівництво). При крайньому випадку крім основних документів мати ще й передавальний акт, який інформує про передачу об'єкта у власність. Без нього при наявності договору і оплачених рахунків одержати відрахування не вдасться.
- Зведення домоволодіння - до витрат, за якими дозволено отримання грошових коштів, входять витрати на проектну документацію, покупка необхідних матеріалів, роботи по будівництву, приєднання до комунікацій по воді, газу і т.д.
- Придбання землі, якщо на даній території буде відбуватися будівництво житлового об'єкта.
- Компенсація відсотків по іпотечному кредитуванню - при наявності документів, що підтверджують факт їх оплати.
Ситуації, в яких купується нерухоме майно, різні, тому розрахунок теж відрізняється. Максимальне його значення дорівнює 260 тис. Рублів і 390 тис. Рублів, якщо заяву подано на відшкодування іпотечних відсотків.
У кого є право?
Якщо купівля нерухомого житлового об'єкта або землі, призначеної для подальшого зведення виключно житлового вдома (не гаража та інших), потрапляють під перераховані вище категорії, виникає питання - хто має право на податкові відрахування при придбанні квартири? В першу чергу ця пільга призначається виключно для платників податкових внесків, відповідно використовувати її дозволено будь-якій фізичній особі, на яку покладено обов'язок по сплаті податків. Важливо при цьому дотримуватися цей обов'язок, а не значитися в боржниках.
Також фізособи повинні бути податковими резидентами РФ - до таких відносять громадян, які проживають на території нашої країни не менше 183 календарних дні протягом року. Однак в разі нетривалих виїздів за межі країни (не більше 6 місяців) з нагоди лікування, деяких видів робіт і навчання, цей період буде додано до необхідної кількості днів. Також резидентами визнаються військовослужбовці, депутати та інші особи, що належать державної влади, які в силу служби та роботи змушені їздити за кордон.
З 2015-го року визнаються податковими резидентами РФ і мешканці Криму та Севастополя. Для них розглядається період з 18.03.2014 по 31.12.2014 і далі.
Правом на майнове податкове вирахування не володіють особи, які не потрапляють під перераховані категорії, але які отримують дохід у Росії. Вони оплачують ПДФО, але резидентами не є.
Реалізувати право і отримати майнову компенсацію при придбанні квартири вийде при наявності самого доходу. Мало просто жити на території РФ, важливо ще й працювати, а також регулярно перераховувати ПДФО. Причому оплачуватися він повинен з доходу, отриманого як від російських роботодавців, так і від зарубіжних.
Право на компенсацію не поширюється на людину, яка оплатив житло, але володіє ним іншу особу. У даній ситуації не можна скористатися пільгою, так само як і громадянин, який має власність, але не сплатив житлову площу, не може претендувати на неї. Дане обмеження поширюється на всі ситуації, за винятком покупки житлового приміщення для дітей до 18-ти років.
Право на отримання податкового вирахування при купівлі квартири мають законне подружжя, купивши квартиру або будинок. У даній ситуації виникає закономірне питання - хто з них буде користуватися вирахуванням? Законодавство стверджує, що обидва, причому в максимально допустимої сумі - до 260 тис. Рублів. Якщо один з них побажав скористатися цим правом пізніше, воно зберігається в будь-якому випадку. Однак це правило може бути застосовано для тих, хто зареєстрував право на майно після 1 січня 2014-го року.
Подружжя, що купили нерухомість до цього числа, самостійно визначають порядок розділу компенсації, підтвердивши результат заявою. При цьому допускається використання вирахування за три попередні роки, якщо раніше чоловік і дружина не зверталися за ним.
Якщо подружжя мають не загальну власність, а розділили її на частки, то обидва мають право заявити на податкове вирахування і отримати його.
обмеження
Всім, хто має право на податкове вирахування при продажу квартири, він доступний раз. Однак це обмеження не поширюється на суму. Якщо максимально можлива сума не відшкодована, а людина набуває ще одну нерухомість, він може ще раз подати на відрахування. Тільки після отримання максимально допустимого розміру в 260 тис. Рублів платник податків втрачає це право.
Дане обмеження буде зрозуміліше на прикладі: працююча людина купив квартиру за 1,5 млн. Рублів, на законній підставі отримав відрахування. Пізніше він вирішив побудувати будинок, тому може претендувати ще на повернення, але тільки на залишок в 500 тис. Рублів (13% від 2 млн рублів). Ця умова допустимо виключно в тих випадках, коли житло куплено після 1 січня 2014-го року. Право про використання залишків компенсації надається лише на покупку житла або будівництво. Документально оформлена заявка на відрахування за відсотками за іпотеку приймається один раз, навіть якщо сума не досягла максимального значення.
Також не оплачується відрахування щодо витрачених грошей, що надійшли не з частини доходів платника податків. Йдеться про материнський капітал, грошах роботодавця і будь-яких інших сертифікатів (військовий, для дітей-сиріт і т. Д.).
З огляду на вищезазначене, для інспекції ИФНС про підтвердження права на майнове відрахування досить надати відомості, які будуть підтверджувати одночасне наявність наступних фактів:
- людина повинна бути резидентом РФ, працювати і сплачувати ПДФО;
- куплена і побудована нерухомість повинна розташовуватися в межах Російської Федерації;
- громадянин повністю або частково витратився на купівлю або будівництво житла, а також є його власником, повноправним або пайовою;
- раніше не був використаний відрахування або використаний в повному обсязі (за іпотечними процентами тільки в разі не отримання);
- придбання нерухомості у не взаємопов'язаних осіб (не у родичів з метою отримання вигоди).
зміни
У 2015-му році відбулися деякі зміни в НК РФ, що відбилося на платників податків - підтвердження права на майнову пільгу через організацію, де працює людина, тепер відбувається не з першого місяця чергового звітного періоду, а з моменту написання співробітником заяви, причому застосовується для розрахунку дохід, отриманий протягом поточного року. Тобто, якщо співробітник звернувся за вирахуванням в липні, то нарахування відбудеться в серпні за період січень-липень.
Батьки подружжя тепер вважаються взаємопов'язаними - якщо батько дружини продає нерухомість зятю, останній може претендувати на відрахування.
Як оформити?
Для того, щоб отримати повідомлення про право на майнову компенсацію і гроші, необхідно надати в ИФНС, відділення, до якого належить платник податків, такі відомості:
- декларація 3-ПДФО;
- довідка 2-ПДФО (в ситуаціях з кількома роботодавцями взяти документ у кожного);
- підтвердження права власності;
- підтвердження витрат на будівництво і ремонт;
- підтвердження факту оплати іпотечних відсотків;
- Заява;
- копії свідоцтв про народження дітей, якщо нерухомість оформлена на неповнолітніх;
- підтвердження знаходження в шлюбі.
Можливі й інші документи, які будуть потрібні ИФНС в окремих випадках. Повний перелік необхідно дізнаватися саме в установі.
спірні ситуації
Якщо відділення ИФНС відмовило у виплаті вирахування, не видало повідомлення про підтвердження права платника податку на майнове податкове вирахування, але людина вважає, що це рішення необгрунтовано, можна поступити наступним чином:
- не отримувати відрахування;
- звернутися до вищестоящого органу - УФНС;
- написати заяву в суд.
Позовна заява про визнання права найбільш розумне рішення - так стверджують юристи. Миритися з відмовою в разі очевидного права нерозумно. Звернення в УФНС, як правило, не дають результатів, тому простіше відразу йти в суд.
Право на відрахування при покупці другої квартири, коли виникає право, розділ з чоловіком - всі подібні відхилення від класичних ситуацій викликають спірні моменти. В цілому отримання вирахування людиною, яким була куплена квартира, що має офіційну зарплату, не викликає особливих складнощів. Однак часом трапляються ситуації, в яких потрібне втручання судді.
Після оформлення всіх документів і оплати держмита буде призначена дата. Необхідно з'явитися в суд з усіма копіями наданих документів і довести своє право. У разі не повністю оплаченої суми відрахування також можна звернутися до суду, зажадавши повної оплати.
висновок
При придбанні квартири в 2018 році вимоги до платників податків не зміняться, тому регулярна оплата ПДФО дає право на повернення прибуткового податку при покупці житлової нерухомості. Оподаткуванню підлягає і незавершене будівництво - в даній ситуації досить надати договір участі в пайовому будівництві і акт передачі об'єкта у власність.
Декларації за формою 3 ПДФО складаються особисто. При необхідності дозволено відвідати спеціалізовані компанії, передають відомості в ИФНС. Документи на податкове вирахування перераховані в переліку необхідних для надання. Розмір податкового відрахування залежить від фактично сплачених внесків ПДФО. Повернути податкові відрахування можна як при власності на квартиру, так і при частці в квартирі.
Відносно майнового відрахування при покупці квартири право не згорає протягом усього життя, тому їм можна скористатися після декретної відпустки і навіть при виході на пенсію.
Всі, хто отримують права на придбану квартиру після отримання вирахування, не можуть скористатися ним вдруге.
При реєстрації житлових об'єктів нерухомості на дітей, які не досягли повноліття, виплата при покупці житла, компенсація, покладається їх батькам або офіційним опікунам. При даному випадку документація оформляється в іншому порядку, а право поширюється на операції, що відбулися після 1 січня 2014-го року. При бажанні є можливість відшкодувати частину витраченої суми в розмірі 13% (260 тис рублів), можна зробити це, навіть якщо право власності оформлено на утриманця.
За всіма питаннями в процесі оформлення документації можна звертатися за консультацією безпосередньо до податкової, або в спеціалізовані компанії, що надають такі послуги.
У кого є право?У кого є право?
У даній ситуації виникає закономірне питання - хто з них буде користуватися вирахуванням?
Як оформити?