Майновий вирахування в 2017 і 2018 роках: які внесені зміни?

1. Майновий вирахування в 2017-2018 роках
2. Умови оформлення вирахування на майно
3. Нові правила оформлення податкового вирахування з 2014 року
4. Відрахування за видатками співвласників
5. Особливості оформлення вирахування з позики
6. Відрахування за 2017-2018 і попередні роки
7. Громадянам не потрібно подавати заяву
8. Коли не можна оформити майнове відрахування?
9. Як отримати майнове відрахування одноразово? Які документи подати до податкової інспекції?
10. Ухвалення рішення про виплату майнового відрахування
11. Як отримати майнове відрахування у роботодавця?
12. Приклад розрахунку термінів повернення податку по майновому відрахування за місцем роботи
13. Де краще оформити відрахування?
14. Термін надання виплат
15. форма перерахувань
16. Майновий податкове вирахування: спірні питання
17. Підсумки змін НК РФ в 2017-2018 роках

Майновий вирахування в 2017-2018 роках і в попередні часи зазнав ряд змін, які торкнулися не тільки його розміру, але і деяких аспектів отримання. Які зміни були внесені до Податкового кодексу і чим вони загрожують платникам податків, ви дізнаєтеся з нашої статті.

Майновий вирахування в 2017-2018 роках

Нові правила оформлення податкового вирахування з 2014 року

Як отримати майнове відрахування одноразово? Які потрібно подати документи в податкову інспекцію?

Як отримати майнове відрахування у роботодавця?

Де краще оформити відрахування?

Майновий податкове вирахування: спірні питання

Підсумки змін НК РФ 2017-2018 роках

Майновий вирахування в 2017-2018 роках

Об'єкти, щодо яких можна оформити майнове відрахування

Податкові відрахування, пов'язаний з купівлею житла, може надаватися в наступних випадках:

1. На нове будівництво або придбання житла на території РФ (частки в ньому).
2. На погашення відсотків по цільових позиках, отриманим від кредитних організацій на покупку житла.
3. На погашення відсотків за кредитами, отриманими на рефінансування основного позики на покупку житла.

З 2016 року набули чинності поправки, згідно з якими встановлено склад витрат на придбання частки в статутному капіталі компанії. На суму цих витрат платник податків має право зменшити свій оподатковуваний дохід. При цьому особа втрачає право на отримання податкового вирахування на суму, рівну ціні покупки.

Умови оформлення вирахування на майно

З 01.01.2014 вступили в силу зміни до Податкового кодексу, згідно з якими з 2014 року право на відрахування за новими правилами (про них мова піде нижче) з'являється при одночасному дотриманні 2 умов:

• квартира була оформлена у власність після 31.12.2013;
• заявник раніше не отримував податкового вирахування.

На охочих отримати майнове відрахування в 2017-2018 роках зміни 2014 року поширюються в повній мірі.

Нові правила оформлення податкового вирахування з 2014 року

Заявник може одержати відрахування згідно з новими правилами:

1. З 2014 року податкові відрахування стає багаторазовим. Що це означає? Ви можете отримати його не тільки з однієї купленої квартири, але і з інших об'єктів нерухомості, якщо укладаєтеся в ліміт, встановлений законодавством.
2. Ліміт розраховується нема на об'єкт нерухомості, а на людину. Розмір ліміту становить 2 млн руб.

   Наведемо приклади:

• Б. купив квартиру і дачу вартістю 1 600 000 і 400 000 руб. відповідно. За старими правилами він міг повернути надміру сплачений податок тільки з першої покупки, виходячи з вартості квартири - 208 000 руб. (13% від 1600 000 руб.). Тепер невикористана частина майнового відрахування (400 000 руб.), Яка раніше горіла, може бути використана при наступній покупці, в даному прикладі - дачі. Таким чином, Б. отримує право на поворотну суму податку з максимально можливої суми майнового відрахування - 2 млн руб. За підсумками покупки квартири і дачі держава поверне Б. 260 000 руб. надміру сплаченого податку.
• Подружжя М. купили квартиру вартістю 6 млн руб. За новими правилами вони отримають поворотну суму податку з 4 млн руб. (по 2 млн на людину), тобто 520 000 руб.

Відрахування за видатками співвласників

Нова редакція закону не включає в себе положень про розподіл майнового вирахування по витратах на придбаний об'єкт нерухомості між його співвласниками. Громадянам не доведеться ділити відрахування на спільну часткову або спільну сумісну власність, оскільки майнове відрахування надається на людину, а не на об'єкт нерухомості.

Це означає, що кожен співвласник нерухомості буде отримувати відрахування у відповідності зі своїми витратами в межах 2 млн руб. Якщо учасник спільної часткової або спільної власності не скористається своїм правом на оформлення майнового відрахування або використовує його в повному обсязі, то він збереже можливість на отримання невикористаної вирахування за підсумками покупки іншого об'єкта нерухомості.

Особливості оформлення вирахування з позики

Важливе уточнення: навіть якщо ви придбали в іпотеку не одну, а кілька квартир, відрахування за відсотками з позики буде надаватися тільки по одній квартирі, як і раніше.

Можна зробити наступний висновок: для молодих сімей, які планують купувати житло в іпотеку в 2017-2018 роках, ситуація дуже вигідна. За куплену нерухомість їм буде надано податкове вирахування на суму 4 млн руб. (По 2 млн руб. На одну людину) і на суму до 3 млн руб. - за відсотками, які вони платять по іпотеці.

Відповідно, сума, з якої буде формуватися поворотна сума податку, на 2 чоловік складе 10 млн руб. Повернути ж вони зможуть суму до 1,3 млн руб.

Відрахування за 2017-2018 і попередні роки

Майновий вирахування за 3 останні роки можна отримати, подавши податкові декларації 3-ПДФО за ці роки.

При цьому якщо відрахування захоплює роки, що передують 2014-го, в цій частині він надається громадянам за старими правилами, тобто діяли до початку 2014 року.

Громадянам не потрібно подавати заяву

Зміни торкнулися і переліку необхідних для майнового відрахування документів. Згідно з новими правилами з переліку документів для оформлення вирахування, який наведено в п. 3.6 ст. 220 НК РФ, виключено заяву.

Починаючи з 2014 року фізичні особи не подають спеціально заповнені заяви.

Підставою для оформлення вирахування виступає податкова декларація. Цей документ, в якому фізособа фіксує відомості про об'єкти оподаткування, доходи та витрати, приймає на себе роль заяви платника податків.

Коли не можна оформити майнове відрахування?

Але майнове відрахування не може бути застосований, якщо:

• Купівля квартири була оплачена за рахунок грошей роботодавця.
• Житло було придбано на кошти материнського капіталу.
• Квартира була куплена на бюджетні кошти.
• Угода купівлі-продажу була здійснена між взаємозалежними особами. До взаємозалежним особам відносять подружжя, батьків, дітей, братів / сестер (повнорідних / неповнорідних), опікунів та підопічних.

Як отримати майнове відрахування одноразово? Які документи подати до податкової інспекції?

Документація для оформлення вирахування

Для того щоб отримати майнове відрахування в податковій інспекції одноразово, необхідно надати разом з декларацією 3-ПДФО (див .: Як заповнити декларацію (ПДФО-3) при покупці квартири? ) наступні документи:

• Довідку 2-ПДФО.
• Документи, які підтверджують право власності на квартиру (або акт прийому-передачі).
• Договір купівлі-продажу житла, договір пайової участі в будівництві житлового будинку.
  Платіжні документи, що підтверджують внесення коштів за нерухомість в повному обсязі або несення витрат на будівництво. Заявник може подати:
• Акти прийому-передачі грошових коштів.
• Квитанції до прибуткових ордерів.
• Касові чеки.
• Товарні чеки.
• Банківські виписки про перерахування коштів.
• Розписки.
• Акти про закупівлю матеріалів із зазначенням паспортних та адресних реквізитів продавців. Якщо квартира була придбана в іпотеку, то додатково подається договір позики і довідка з банку про сплачені відсотках.
• Якщо житло буде у власності у неповнолітніх, то з 2014 року видається їх свідоцтво про народження.
• Рішення про встановлення опіки чи піклування, яке необхідно при покупці будинку опікунами чи піклувальниками осіб у віці до 18 років.

Повний перелік документів для майнового відрахування в 2017-2018 роках слід уточнювати у співробітників податкової служби.

Пакет документів, необхідних для отримання вирахування через податкову інспекцію, може змінюватися в залежності від конкретних обставин придбання майна та оформлення вирахування.

Так, якщо працівник буде оформляти відрахування через роботодавця, то йому потрібно подати роботодавцю заяву на отримання майнового вирахування, оформленого на підставі повідомлення про підтвердження права на отримання податкового вирахування, отриманого в податковому органі.

Ухвалення рішення про виплату майнового відрахування

Подані для підтвердження права на майнове відрахування документи в податковій інспекції перевіряються протягом 3 місяців.

Після прийняття позитивного рішення про можливість одержати відрахування платник податків пише заяву, в якій зазначає реквізити для перерахування вирахування.

Протягом 1 місяця з дня подачі заяви податкова перераховує кошти.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Якщо розмір оподатковуваного доходу в податковому періоді був менше суми майнового відрахування, то повертається тільки сума реально сплачених податків. Сума, що залишилася буде підлягати виплаті в наступному податковому періоді.

Як отримати майнове відрахування у роботодавця?

Якщо ви не хочете чекати закінчення податкового періоду для отримання майнового відрахування, ви можете подати відповідне Заява роботодавцю. Але для цього необхідно отримати з ФНС повідомлення про те, що ви можете отримати майнове відрахування.

Не знаєте свої права?

Підпишіться на розсилку Народний Советнік'.
Безкоштовно, хвилина на прочитання, 1 раз в тиждень.

Для отримання повідомлення необхідно прийти до податкової за місцем реєстрації і написати Заява , Яке буде розглядатися протягом 1 місяця. Після прийняття позитивного рішення ви отримуєте на руки повідомлення, йдете до роботодавця і пишете заяву на надання податкового відрахування.

Після отримання всіх необхідних паперів роботодавець не буде стягувати з вас ПДФО, і, таким чином, ваше право на зменшення податкової бази на підставі отримання майнового вирахування буде реалізовано.

Згідно з нововведеннями з 2014 року, якщо ви працюєте в декількох місцях, ви зможете отримати майнове відрахування у всіх роботодавців.

Коли ж можна подавати таку заяву роботодавцю? У будь-який час, незалежно від закінчення / початку податкового періоду. Ви можете принести документи навіть у вересні.

Приклад розрахунку термінів повернення податку по майновому відрахування за місцем роботи

Працівник купив квартиру в березні 2017 року і звернувся за отриманням надміру сплаченого податку до роботодавця в травні. Відповідно, роботодавець повинен застосувати відрахування з травня, а не з березня, коли житло було придбано у власність.

У повідомленні, яке працівник приніс з ФНС, сказано, що він має право претендувати на майнове відрахування в розмірі 2 млн руб. Отже, поворотна сума податку становить 260 000 руб.

Оклад працівника становить 30 тис. Руб. в місяць, податок утримується в сумі 3 900 руб. у місяць. Після отримання повідомлення з податкової інспекції роботодавець податок утримувати не буде.

Ділимо поворотну суму податку за майновим відрахування на суму щомісячного ПДФО (2 600 000/3 900) і отримуємо період (приблизно 66 місяців або 5,5 року), протягом якого працівнику буде повертатися сума надміру сплаченого податку.

Тобто майже до кінця 2022 року працівник отримуватиме заробітну плату в безподатковому режимі.

Якщо дохід працівника буде змінюватися, буде змінюватися і сума щомісячних виплат на користь майнового відрахування.

Де краще оформити відрахування?

Багатьом потенційним заявникам цікаво, який з 2 представлених способів оформлення майнового відрахування є найбільш вигідним, простим і зручним. Відповідь на це питання досить неоднозначний.

Термін надання виплат

Головним плюсом отримання майнового відрахування у роботодавця є можливість оформити необхідні операції в значно коротший проміжок часу.

Роботодавець розраховує поворотну суму боргу на підставі поданого повідомлення і виплачує його працівнику без затримок, що часто відбувається в податковій інспекції.

форма перерахувань

Якщо громадянин звернеться за вирахуванням в податкову, то йому повернуть суму утриманого ПДФО за попередній рік. При отриманні вирахування на роботі співробітник буде отримувати заробітну плату без вирахування ПДФО.

Тобто виплати в податковій будуть носити одноразовий характер, а платежі з місця роботи будуть проводитися на користь співробітника щомісяця і по частинах.

Таким чином, оформити майнове відрахування швидше і простіше за місцем роботи громадянина. Проте особа, яка бажає оформити відрахування, не зможе уникнути візитів до податкової інспекції. Відвідувати ФНС йому буде потрібно з метою отримання повідомлення.

Майновий податкове вирахування: спірні питання

Дуже часто при виникненні питань з приводу отримання майнового вирахування громадяни довго не можуть знайти відповіді на них.

Давайте розберемо кілька нетипових ситуацій:

1. Якщо купується житлову будову на земельній ділянці, але без права реєстрації проживання, чи можна отримати майнове відрахування?

ФНС в листі від 19.07.2013 № ОД-4-3 / 13167 дала чітку відповідь: немає. Платник податків має право на отримання майнового вирахування тільки при будівництві або покупці житлового будинку, кімнати, квартири або частки в них.

При цьому законодавець чітко розділяє 2 поняття: «житлову будову» і «житловий будинок». Поки житлове будова не буде визнано житловим будинком, одержати відрахування не можна.

2. Якщо я придбав квартиру за договором міни, чи можу я одержати відрахування?

Можете. Але розмір відрахування відповідно до Податкового кодексу не перевищуватиме 2 млн руб.

Це пов'язано з тим, що Цивільний кодекс застосовує до договору міни правил купівлі-продажу житлової нерухомості. По суті, одна зі сторін визнається продавцем житла, яке вона повинна передати іншій стороні, а інша сторона бере квартиру як покупець. Таким чином, умови угоди купівлі-продажу дотримуються.

3. Якщо у мене на руках є попередній договір купівлі-продажу квартири, чи можу я претендувати на отримання вирахування?

Ні. Одним з обов'язкових документів для отримання вирахування є документ про право власності на нерухомість.

Попередній договір означає, що в майбутньому сторони укладуть основний договір купівлі-продажу квартири. Він жодним чином не підтверджує право власності, і одержати відрахування тільки на його підставі не представляється можливим.

4. Чи можна врахувати всі мої витрати на оплату ріелторських послуг в сумі фактичних витрат на придбання квартири?

Ні. Так як згідно ст. 220 Податкового кодексу до витрат на покупку житла можуть бути включені, наприклад, витрати по обробці квартири або купівлі оздоблювальних матеріалів. А ось оплата ріелторських послуг в якості фактичних витрат ФНС не приймається.

5. Я хочу отримати майнове відрахування на квартиру, яка була куплена до 01.01.2001. Чи можна це зробити?

Можна, можливо. Але в даному випадку розмір відрахування не перевищить 600 000 руб. Якщо ФНС відмовляє вам в отриманні майнового відрахування на дане житло, то тим самим порушується ваше право, так як раніше ви не користувалися вирахуванням з ПДФО, який передбачений ФЗ «Про прибутковий податок з фізичних осіб» від 07.12.1991 № 1998 I. Для отримання вирахування вам також необхідно подати декларацію 3-ПДФО і докласти всі необхідні документи.

Підсумки змін НК РФ в 2017-2018 роках

Таким чином, майнове податкове вирахування в 2017-2018 роках змін не зазнав, і правила, що діють з 2014 року, все ще в силі.

Тепер платник податків має право претендувати на отримання вирахування при покупці житлової нерухомості в розмірі 2 млн руб., А при отриманні вирахування з відсотків за позикою - 3 млн руб.

Також нововведенням є те, що працівник може одержати відрахування у всіх роботодавців, якщо має кілька офіційних місць роботи.

• Довідку 2-ПДФО.
• Документи, які підтверджують право власності на квартиру (або акт прийому-передачі).
• Договір купівлі-продажу житла, договір пайової участі в будівництві житлового будинку.
  Платіжні документи, що підтверджують внесення коштів за нерухомість в повному обсязі або несення витрат на будівництво. Заявник може подати:
• Акти прийому-передачі грошових коштів.
• Квитанції до прибуткових ордерів.
• Касові чеки.
• Товарні чеки.
• Банківські виписки про перерахування коштів.
• Розписки.
• Акти про закупівлю матеріалів із зазначенням паспортних та адресних реквізитів продавців. Якщо квартира була придбана в іпотеку, то додатково подається договір позики і довідка з банку про сплачені відсотках.
• Якщо житло буде у власності у неповнолітніх, то з 2014 року видається їх свідоцтво про народження.
• Рішення про встановлення опіки чи піклування, яке необхідно при покупці будинку опікунами чи піклувальниками осіб у віці до 18 років.

Повний перелік документів для майнового відрахування в 2017-2018 роках слід уточнювати у співробітників податкової служби.

Пакет документів, необхідних для отримання вирахування через податкову інспекцію, може змінюватися в залежності від конкретних обставин придбання майна та оформлення вирахування.

Так, якщо працівник буде оформляти відрахування через роботодавця, то йому потрібно подати роботодавцю заяву на отримання майнового вирахування, оформленого на підставі повідомлення про підтвердження права на отримання податкового вирахування, отриманого в податковому органі.