Податкові відрахування при будівництві будинку в 2019 році

1. Умови отримання податкового вирахування на будівництво
2. У кого є право на податкові відрахування:
3. Як розрахувати розмір податкового вирахування при будівництві будинку
4. Податкові відрахування при будівництві будинку по іпотеці
5. Зверніть увагу!
6. Оздоблювальні роботи
7. Документи, необхідні для повернення податкового вирахування на будівництво будинку в 2019 році
8. Як отримати податкове вирахування при будівництві будинку, якщо немає чеків
9. Що робити, якщо придбаний об'єкт незавершеного будівництва
10. Зміни в отриманні податкового вирахування при будівництві будинку в 2019 році
11. Пайова володіння нерухомістю
12. Порядок і терміни отримання податкового вирахування на будівництво будинку

Податкові відрахування при будівництві будинку - це повернення грошей, витрачених на зведення приватного будинку, у вигляді раніше сплаченого Вами ПДФО із заробітної плати або іншого доходу.

Якщо ж вас цікавить, як заповнити 3-ПДФО при будівництві житлового будинку, то читайте статтю по засланні .

В п.1 ст. 220 НК РФ і пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ прописано, що платник податків може скористатися правом на повернення майнового податкового відрахування, якщо відбулися такі фінансові операції:

• розробка проекту будинку і складання кошторису витрат;
• проведення комунікацій в приміщення (світло, вода, газ, каналізація);
• покупка земельної ділянки для будівництва;
• покупка недобудованого будинку;
• оплата послуг з будівництва (добудови);
• оплата послуг з обробки приміщення;
• витрати на будівельні та оздоблювальні матеріали.

• Максимальною межею є сума 2 000 000 руб .;
• відповідно повернути в сумі по всім перерахованим вище витрат можна ПДФО до 260 000 рублей.

приклад

• Романов А.О. придбав земельну ділянку в 2014 році за 850 000 руб .;
• в грудні 2015 він найняв бригаду на будівництво будинку і оплатив їм 740 000 руб .;
• в 2016 році він справив витрати на матеріал з будівництва в розмірі 1 220 000 руб .;
• в 2017 була найнята бригада обробників, вартість послуг 540 000 руб., а вартість матеріалу 610 000 руб.

Разом витрати з придбання ділянки, будівництва та оздоблення склали: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.

Оскільки підсумкова сума витрат перевищила максимально можливий відрахування, то Романов зміг повернути лише: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

З суми, що залишилася витрат 3 960 000 - 2 000 000 = 1 960 000 руб. відрахування отримати не зміг.

Умови отримання податкового вирахування на будівництво

Одне з перших умов для можливості отримання майнового відрахування:

• наявність офіційної роботи, на якій роботодавець буде регулярно утримувати прибутковий податок з заробітної плати та перераховувати його до бюджету;
• інший дохід, з якого Ви сплачуєте ПДФО за ставкою 13% (крім дивідендів).

У кого є право на податкові відрахування:

• власник ділянки землі, будинку;
• чоловік або дружина власника (що складаються в офіційно зареєстрованому шлюбі);
• батьки неповнолітнього власника (якщо власність оформлена на нього).

Існують певні підстави, через які податкова інспекція має право відмовити у відрахуванні за будівництво будинку:

• витрати не понесені особою, яка подає документи на відрахування (наприклад, за рахунок роботодавця);
• був використаний материнський капітал або інші субсидії; Читати докладніше ...
• угода була укладена з взаємозалежним особою.

Ще одна необхідна умова, невиконання якого може спричинити відмову в застосуванні податкового вирахування з будівництва будинку - в побудованому будинку повинно бути право реєстрації в ньому мешканців, будинок повинен бути житловим.

У разі відсутності права реєстрації громадян, на відрахування документи можна не подавати, він схвалений не буде.

Як розрахувати розмір податкового вирахування при будівництві будинку

Податкові відрахування на будівництво будинку своїми силами (руками) розраховується так само, як і в разі вирахування на придбання квартири .

Максимальна сума відрахування 2 000 000 руб., Від сюди слід що:

• Якщо витрати на будівництво будинку менше цієї суми., То повернення буде 13% від фактично понесених витрат;
• якщо витрачено більше, то розрахунок буде від граничної суми., з перевищує суми отримати повернення не можна.

приклад

У Свиридова В.К. на зведення будинку було витрачено 3 850 000 руб. В даному випадку, сума витрат більше 2 000 000 руб. Тому, збираючи документи на отримання майнового вирахування, він отримав 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000 руб.)

приклад

Плотніков І.М. при будівництві будинку витратив 1 800 300 руб. Оскільки витрати не перевищили законодавче обмеження, то при обчисленні майнового відрахування йому повернули 234 039 руб. (1 800 300 × 13% = 234 039 руб.).

Податкові відрахування при будівництві будинку по іпотеці

Також Ви маєте право повернути ПДФО за сплачені банку гроші в рахунок погашення відсотків за цільовим кредитом (іпотеку) на будівництво будинку.

• Максимальний відрахування в такому випадку 3 000 000 руб .;
• Значить повернути можна до 390 000 руб.

приклад

Кузнєцову А.Д. був схвалений кредит на будівництво будинки 5 400 700 руб. За кілька років він виплатив відсотків за кредитом в розмірі 680 500 руб. Після подачі документи на відрахування, йому повернулися:

2 000 000 × 13% = 260 000 руб. (Витрати на будівництво).

680 500 × 13% = 88 465 руб. (Оплата відсотків).

Зверніть увагу!

При схваленні позики, переконайтеся, що в договорі позики вказана мета - на будівництво (придбання) житла.

В іншому випадку, згідно з листом Мінфіну від 26.07.2011 р № 03-04-05 / 7-535 якщо в договорі позики буде вказано на особисті потреби (споживчий), то в отримання вирахування Вам буде відмовлено. Детальніше читайте в розділі « Майновий вирахування по іпотеці »

Оздоблювальні роботи

Майновий вирахування на ремонт і обробку можна отримати на:

• витрати за послуги з обробки;
• витрати на матеріали.

Більш докладний список з поясненнями дивіться в розділі « Відрахування на оздоблювальні роботи »

Документи, необхідні для повернення податкового вирахування на будівництво будинку в 2019 році

• довідка за формою 2-ПДФО;
• заповнена декларація 3-ПДФО;
• оригінал паспорта (при особистому зверненні до податкової інспекції);
• заяву на майнове відрахування;
• виписаний лист з ЕГРН про право власності;
• платіжні документи та договори, що підтверджують витрати на будівництво та оздоблення будинку (чеки, квитанції, акти виконаних робіт і т. д.);
• свідоцтво про шлюб;
• заяву про розподіл майнового вирахування між подружжям;
• свідоцтва про народження дітей, якщо власність оформлена на дітей.

Якщо на будівництво будинку було взято цільовий кредит, то також слід додати:

• кредитний договір;
• довідку банку про погашення відсотків;
• платіжні документи, що підтверджують сплату відсотків.

Чи можна отримати податкове вирахування при будівництві дачного будинку

Повернення податкового вирахування з будівлі дачного будинку має свої особливості. Необхідно уважно дивитися, як в свідоцтві записано майно. Відповідно до пп.6 п.3 і пп.2 п.1 ст.220 НК РФ і листом Мінфіну №03-04-05 / 7-652 від 29.10.2010 р, повернути частину суми можна тільки за житловий будинок, в якому дозволена реєстрація (прописка).

Якщо у Вас в документах вказано:

• житлову будову;
• садовий будиночок;
• дачний будинок;

то відрахування отримати - не можна.

Але Ви завжди можете звернутися в місцеву адміністрацію із заявою про переведення дачного будинку в житловий, якщо він відповідає необхідним умовам і вже після переоформлення можна буде звернутися і отримати відрахування на витрати по будівництву даного будинку.

Як отримати податкове вирахування при будівництві будинку, якщо немає чеків

Виникає важливе питання - як бути в разі втрати чека або він вицвів. Тут податкова інспекція ніяк не зможе прийняти витрата без підтверджуючих документів, тому чеки рекомендується все зберігати.

У разі якщо чеки не вдалося зберегти, Ви можете:

• взяти виписку з банку, якщо оплата була картою;
• відновити чек, звернувшись в магазин за дублікатом.

Законодавчо не встановлено які підтверджують оплату будівельних матеріалів документи необхідно подати. Згідно з роз'ясненнями Мінфіну РФ від 20.12.2013 № 03-04-07 / 56452 таким документом може бути товарний чек на відпустку будівельних і оздоблювальних матеріалів, виданий покупцеві (фізичній особі без зазначення в ньому його прізвища, імені та по батькові), при обов'язковій наявності касового чека, що свідчить про сплату ним коштів за будматеріали.

У разі якщо Ви втратили чеки про оплату послуг будівництва або ремонту, Ви також можете звернутися в компанію для відновлення документів про оплату.

Для збереження інформації на чеках бажано з них робити копію або скан, так як після закінчення короткого часу вони вицвітають, і текст стає нечитабельним.

Що робити, якщо придбаний об'єкт незавершеного будівництва

• У договорі купівлі-продажу обов'язково вказати, що Ви купуєте об'єкт незавершеного будівництва.

Тільки в цьому випадку можна розраховувати на отримання вирахування.

Якщо в договорі не буде вказано цей факт, то на добудову, ремонт, оздоблення відрахування застосувати ніяк не можна, тільки на покупку.

Якщо, в договорі при покупці все-таки було зазначено, що Ви купуєте незакінчений об'єкт, то в цьому випадку можете отримати повернення за добудову тільки після закінчення будівництва і реєстрації будинку.

Зміни в отриманні податкового вирахування при будівництві будинку в 2019 році

Явних змін в нинішньому році не відбулося, тому що основні відбулися ще в 2014 році. З тих пір, можна отримувати відрахування не по одному об'єкту, як це було раніше, а за кількома, поки загальна сума покупок і витрат не перевищила 2 000 000 руб.

Тому, тут не варто забувати, що тепер можна одержати відрахування не тільки за будівництво нерухомості, але і за покупку ділянки землі .

Але тут є свої особливості, які необхідно врахувати, якщо Ви будете збирати документи на отримання вирахування за будівництво будинку із земельною ділянкою:

1. земельна ділянка повинна бути куплений виключно для будівництва житлового будинку;
2. тільки після закінчення будівництва та отримання свідоцтва про реєстрацію права власності можна одержати відрахування на земельну ділянку ( лист ФНС Росії № ОД-4-3 / 6240 @ від 13.04.2012 року ).

Найчастіше, вартість земельної ділянки і споруди перевищує 2 000 000 руб., А прийняти суму, що перевищує цей поріг не можна.

Тут існує вихід для подружніх пар, які перебувають в офіційному шлюбі. Законодавством передбачено, що кожен з подружжя має законне право отримати майнове відрахування. Це вважається спільно нажитим майном ( лист Мінфін № 03-04-05 / 13204 від 26.03.2014 року ).

приклад

Подружжя Роганової витратили на придбання землі і спорудження житлової нерухомості 6 370 080 руб. Кожен з них подав пакет документів на повернення по 2 000 000 руб. Тому, в цілому їм держава поверне 520 000 руб. (По 260 000 руб. Кожному). Решту суми, на жаль, до відрахування застосувати не можна.

Пайова володіння нерухомістю

Бувають ситуації, коли у Вас у власності тільки певна частка в будівництві (пайова участь). В даному випадку все ділиться пропорційно часткам володіння.

Однак, якщо часткове володіння ділянкою землі і побудованим на ньому будинку не збігаються, то згідно письму Мінфін Росії № 03-04-08 / 4-167 від 13.09.2011 року , Відрахування розраховується між власниками згідно їх часткою в будинку.

Порядок і терміни отримання податкового вирахування на будівництво будинку

Як тільки Ви закінчили будівництво і отримали свідоцтво, можна збирати зазначеного переліку документів. Однак право подачі документів на відрахування у Вас виникне тільки в наступному році. Після закінчення цього часу, ви приносите 3-ПДФО і всі документи в податкову, яка обробляє Вашу податкову декларацію і робить повернення.

Але є спосіб не чекати так довго, можна отримати повернення через свого роботодавця. Тоді роботодавець замість того, щоб утримувати із зарплати ПДФО і перераховувати його до бюджету, буде виплачувати Вам повну суму, до тих пір, поки не погасить суму вирахування повністю. Читайте докладніше про цей спосіб тут ...

Терміни повернення залежать від багатьох факторів, більш точні значення дивіться в розділі «Терміни повернення майнового відрахування»

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.

Автор: Наталя Анатоліївна

Я дуже старався при написанні цієї статті, будь ласка, оцініть мої старання, мені це дуже важливо, спасибі!

Оцініть статтю: