- Загальні правила надання преференції
- Способи відшкодування коштів за протезування і інше лікування
- Алгоритм звернення за вирахуванням
- Які документи збирати
- Особливості надання преференції пенсіонерам
В рамках 219-ї статті Податкового кодексу (НК) Російської Федерації платникам податків покладається повернення податку за лікування. У тому числі можна претендувати на повернення коштів, внесених за терапію зубів в 2017 році. Однак відшкодування покладається не всім людям. Законодавство обмежило надання преференції строгими рамками.
Так, на відрахування на лікування зубів в загальному випадку можуть претендувати такі особи:
- громадяни РФ;
- мали оподатковуваний дохід в той період, коли проводилися медичні маніпуляції;
- відраховувати внесок до бюджету в розмірі 13%;
- оплатили послуги зі свого гаманця.
розберемо, як отримати в 2018 році податкове вирахування за лікування зубів. Кому доступна преференція. Що робити, щоб повернути податок. Чи можна пред'явити рахунки за протезування і інші дорогі маніпуляції.
Загальні правила надання преференції
Повністю методика повернення грошей прописана в 219-й статті НК. У частині медичних процедур в тексті наведені такі правила:
- Претендувати на повернення може громадянин РФ, який є резидентом і підпадає під наступні умови:
- здійснює відрахування в казну податку з доходів фізичних осіб (ПДФО);
- отримав платні медпослуги і вніс за них свої кошти.
- До клініці ставляться такі вимоги:
- оформлене державне ліцензування;
- здійснення медичного обслуговування в межах кордонів РФ.
Особливі умови прописані в законі для маніпуляцій і медикаментів, що підлягають оплаті з казни. Так, відрахування за лікування зубів можна отримати в двох варіантах:
- За звичайні операції. Такі кодуються в документах знаком «1». Повернення податку на лікування зубів в даному випадку обмежується базою оподаткування в розмірі 120,0 тис. Р.
- За дорогі маніпуляції. Такі включаються в окремий Перелік. Документ затверджується Урядом РФ. Обмежень по базі оподаткування для них не передбачено.
Протезування зубів не завжди відноситься до дорогого лікування. Подробиці вказані в Розкладах, затверджених Урядом РФ. А саме:
- установка протезів зарахована до звичайних маніпуляцій;
- впровадження імплантатів - до дорогих.
Медпослуги в сучасній Росії надаються як державними клініками, так приватними підприємствами і підприємцями. Документи будь медорганізаціі приймаються для відшкодування грошей з казни, якщо воно має ліцензію. Отже, лікувати і протезувати зуби можна як в приватній клініці, так і в муніципальній установі, у індивідуального підприємця.
Розберемо, скільки разів можна отримати податкове вирахування. Відповідь на нього є в законодавстві. Платник податків не обмежений в праві на преференцію. Заявляти його дозволено щорічно, поки трудівник має оподатковуваний дохід. Однак в 219-й статті НК прописано інше обмеження.
Податкову преференцію за протезування або лікування зубів можна отримати в розмірі сплаченого в казну внеску. Якщо обчислена пільга перевищує сплачений за звітний період ПДФО, то перенести її на наступний рік неможливо. Це правило не поширюється на вже певне право.
Розберемо на прикладі. Громадяни А. і Б. в 2017 році виплатили по 120 000,0 р. за протезування зубів. Лікування кодувати цифрою «1», отже, відноситься до звичайного. Кожному належить відшкодування в такому розмірі:
120 000,0 р. х 13% = 15 600,0 р.
Однак вони мали різні доходи:
- зарплата А. становила 9 000,0р. у місяць;
- з нього за рік утримано податку в розмірі: 9 000,0 р. х 12 міс. х 13% = 14 040,0 р.
- Б. нараховували по 20 000,0 р .;
- з нього утримано в казну: 20 000,0 р. х 12 міс. х 13% = 31 200,0 р.
Незважаючи на рівне право, відшкодують їм різні суми:
- А. отримає всього 14 040,0 р. (Обмежена сумою внеску в скарбницю);
- Б. нарахують преференцію за лікування і протезування зубів в повному обсязі.
Підказка: дорогі маніпуляції з зубами в мед. документах кодують цифрою «2». За витратами на такі послуги повернення прибуткового податку не має обмежувальних рамок в частині оподатковуваної бази.
До речі, за лікування в санаторії теж існує можливість повернення частини коштів, докладніше про це ви можете прочитати тут .
Способи відшкодування коштів за протезування і інше лікування
Розберемо, як повернути в 2018 році гроші, витрачені на лікування зубів. Платникам податків надано два різні способи відшкодування:
- через відділення Федеральної податкової служби (ИФНС);
- через роботодавця.
Вибір за претендентом. Законодавець пропонує людині робити так, як йому зручно. Але слід знати, що починати оформляти податкові відрахування за коштами, витраченим при лікуванні і протезуванні зубів, слід в ИФНС. Тільки ця служба може підтвердити право платника податків на преференцію.
Логіка законодавця в даному випадку така:
- громадянин пише заяву право по відшкодуванню;
- податковий орган його перевіряє і підтверджує;
- далі претендент може вибрати спосіб відшкодування.
Підказка: податкова служба обчислює суму відшкодування. Більше того, що встановив держорган, роботодавець нарахувати не в праві.
У ряді випадків дороге лікування зубів потрібно дитині, в такому випадку частковий повернення коштів можуть запросити батьки .
Алгоритм звернення за вирахуванням
Для оформлення податкового вирахування необхідно виконати такі кроки:
- Зібрати пакет необхідних документів.
- Передати їх у відділення ИФНС разом із заявою - декларацією 3-ПДФО.
- Почекати закінчення перевірки (до трьох місяців).
- Вибрати спосіб, яким бажано провести відшкодування.
- Сповістити про нього податковий орган.
Підказка: імплантації зубних конструкцій - це дорога операція. Як правило, одній людині не вистачає заробітку, щоб відшкодувати всі належні за законом кошти. У 219-й статті НК вказано, що заявити право на повернення може родич громадянина: батько, чоловік, дитина.
Таким чином, за умовами отримання вирахування звернутися за відшкодуванням можуть родичі, зазначені в 219-й статті НК. Причому слід обмірковувати цю операцію заздалегідь. Адже в правилах зазначено, що повернути дозволено частину грошей, витрачених зі своєї кишені.
Які документи збирати
Документи в відділення ИФНС для податкового вирахування за лікування зубів повинні повністю підтверджувати право громадянина. Отже, в пакет необхідно вкласти в першу чергу:
- копію паспорта заявника;
- відомості про доходи, з яких утримано податок (видає бухгалтерія підприємства);
- декларацію 3-ПДФО (в ній вказуються витрати);
- документи, що підтверджують витрати:
- договір з медорганізаціі (платні послуги надаються в рамках укладеного контракту);
- копії чеків та інших платіжних документів;
- довідку з кодом наданих медичних послуг.
Важливо: документи для повернення податку з сум, внесених за лікування, повинні бути оформлені на заявника.
Розбираючись, які документи необхідні для отримання відшкодування, слід приділити особливу увагу вищенаведеного правилу. Адже за нормами НК дозволено заявити право на повернення витрат за медпослуги, отримані рідними. Тут слід врахувати, що податкове вирахування на протезування і лікування зубів покладено того, хто:
- склав договір з клінікою;
- вніс свої кошти.
Отже, задуматися про вирахування необхідно ще при складанні контракту з медиками. У ньому повинні фігурувати особи, які потім понесуть паперу в податкову. Зокрема, це актуально для людей, які планують поставити імплантати. Адже однією зарплату для відшкодування витрат на дорогі маніпуляції може не вистачити.
Відразу можна написати заяву на повернення ПДФО. Це актуально для людей, охочих отримати відшкодування через ИНФС. В цьому випадку не доведеться йти в податкову вдруге:
- інспектори проведуть перевірку протягом трьох місяців;
- перерахують кошти (відведено по закону один місяць).
Якщо ж відразу не подати заяви на переказ грошей, то доведеться відправитися в податкову вдруге. Трудівникам, які планують отримати кошти на роботі, доведеться взяти в ИФНС довідку про підтвердження права на пільгу. Видати її зобов'язані через місяць з дати подання заяви.
Перелік необхідних паперів слід доповнити документами, що підтверджують родинні зв'язки. Робиться це в тому випадку, якщо зуби лікував родич. Необхідно прикріпити до заявки копії:
- свідоцтва про народження неповнолітніх;
- паспорта одного з батьків і своє свідоцтво про появу на світ;
- свідоцтва про укладення шлюбних уз (якщо лікувався чоловік).
Особливості надання преференції пенсіонерам
У правилах НК записано, що відрахування покладається тільки особам, які мають оподатковуваний дохід. Пенсія до такого не відноситься. Таким чином, в загальному випадку за протезування зубів пенсіонерам відшкодування не годиться. Однак в осіб, які отримують допомогу за віком є кілька виходів. Вони такі:
- За послуги, отримані пенсіонерами, відшкодування можуть отримати їхні діти, дружини.
- Дозволено попросити відшкодування за лікування в рамках ПДФО, внесеного в три попередніх роки.
Підказка: до оподатковуваних видів доходів відносяться отримані від володіння власністю (оренди, реалізація).
Заявити право на преференцію в загальному порядку необхідно на наступний рік після отримання медпослуг. Причому поверненню підлягає сума, сплачена платником податку у звітному періоді в казну. Але є винятки:
- Якщо відшкодування виходить через роботодавця, то його можна заявити в рік отримання медпослуг.
- Законом встановлено строк давності в три роки. Тобто за лікування, проведене в 2017 році, дозволено відшкодовувати гроші в період з 2018 по 2020 рік.
Важливо: якщо людина пропустила встановлені терміни, то нічого повернути не зможе.
Сінюков в 2017 році лікував зуби і ставив імплантати. Витрати розподілилися за двома статтями:
- за кодом «1» - 110,0 тис. р. (Діє обмеження бази в 120,0 тис. Р.);
- за кодом «2» - 600,0 тис. р. (Приймається повністю).
Заробив Сінюков за 2017 рік 800 000,0 р. З нього утримано ПДФО: 800 000,0 р. х 13% = 104 000,0 р.
розрахунок:
- за звичайними витрати до відшкодування: 110 000,0 р. х 13% = 14 300,0 р .;
- по дорогим маніпуляціям: 600 000,0 р. х 13% = 78 000,0 р .;
- всього: 92 300,0 р.
Синюкова повернуть повну суму в 92 300,0р., Так як вона менше обчисленого за 2017 рік ПДФО (104 000,0 р.).
Автор: Паняева Надія