Повернення прибуткового податку при будівництві приватного будинку. Податковий кодекс РФ

1. Кому повернуть податки за побудований будинок
2. Коли відрахування не нададуть
3. Що включається до витрат на будівництво
4. Податкові відрахування при будівництві дачі
5. Чи можливий пільговий відрахування за умови дольової будівництва
6. документи
7. Особливості повернення ПДФО
8. Варіанти повернення ПДФО

Вже давно відомо, що придбання квартири дає право на відшкодування державою частини витрачених коштів. При цьому не всі в курсі, що можна отримати також повернення прибуткового податку при будівництві приватного будинку. Таким чином, вдається «посидіти відразу на двох стільцях»: побудувати будинок своєї мрії і повернути частину коштів, витрачених на будівництво. Порядок такого відшкодування встановлений статтею № 220 НК РФ.

Кому повернуть податки за побудований будинок

Право на повернення прибуткового податку при будівництві приватного будинку мають не всі бажаючі. Власне, умов небагато, всього три. Для того щоб здійснити подібну процедуру, потрібно:

• бути громадянином РФ або мати право офіційно проживати і працювати на території держави не менше ніж 183 днів в році;
• бути офіційно працевлаштованим і відраховувати зі свого заробітку відповідний податок на доходи;
• зібрати всі необхідні документи і подати їх на розгляд і перевірку в податкову інспекцію.

Коли відрахування не нададуть

Існують також умови, при яких повернення прибуткового податку при будівництві приватного будинку не проводиться. Наприклад, такі:

• ви не оформили будівництво офіційно;
• всі або деякі платежі оплачувалися за рахунок бюджетних або дотаційних коштів;
• право на повернення податку було використано раніше;
• ви не будували будинок «з нуля», а придбали об'єкт незакінченого будівництва;
• ваше працевлаштування неофіційно, ви отримуєте зарплату "в конверті";
• відсутні документи, що підтверджують витрати;
• ви оплачували послуги, наприклад, родичам.

Важливо! Якщо ви купуєте недобуд і все ж розраховуєте на повернення ПДФО, то в договорі має бути чітко вказано, що житло, що купується визнано об'єктом незавершеного будівництва, непридатне для житла і потребує доопрацювання.

Що включається до витрат на будівництво

Якщо плануєте отримати повернення прибуткового податку при будівництві приватного будинку, обов'язково зберігайте всі документи, здатні підтвердити ваші витрати. У витрати можуть включатися:

• чеки і платіжки за будівельні та оздоблювальні матеріали;
• квитанції за оплату розробки проектної документації та кошторису;
• виписка з банківського рахунку за покупку недобудови;
• копії договорів на надання будівельних послуг і виконання опоряджувальних робіт;
• платежі комунальним підприємствам за проведення і підключення комунікацій (світло, вода, газ, каналізація).

Увага! Всі будматеріали повинні ставитися до зведення саме вдома. Якщо ви придбали, наприклад, колоди для зведення лазні, ці гроші не будуть входити в розрахункову суму.

Податкові відрахування при будівництві дачі

Якщо ви вирішили отримати податкове вирахування за зведену дачу, потрібно враховувати деякі тонкощі. Податковий кодекс РФ прямо вказує на той факт, що відшкодування ПДФО можна отримати тільки за будівництво житлового будинку. Це означає, що якщо у вас в документах буде вказано, що велося будівництво дачі або садового будинку, отримати частину свого ПДФО назад буде проблематично.

Щоб складнощів не виникло, в документах повинно бути зазначено саме «житловий будинок». Причому приміщення повинно відповідати цій назві, тобто мати основні приміщення і підсобні. Варто пам'ятати, що майнову пільгу можна оформити не тільки на будову, а й на земельну ділянку.

Чи можливий пільговий відрахування за умови дольової будівництва

Якщо ви будуєте для себе не будинок, а квартиру, то мова, швидше за все, ведеться про пайове будівництво. Повернення прибуткового податку для вас також можливий. Тут до витрат можна включити наступні пункти:

• Розробка та складання проекту і кошторису;
• придбання матеріалів для будівництва;
• витрати на оздоблювальні роботи та саме будівництво;
• прокладка потрібних комунікацій.

при участь у пайовому будівництві варто бути особливо уважним. Іноді виникають складності:

• якщо з моменту підписання договору про пайове будівництво до дня здачі приміщення в експлуатацію пройшло більше трьох років, повертати ПДФО, швидше за все, буде потрібно через суд;
• іноді забудовник замість договору про пайове будівництво укладає будь-якої іншої вид угоди - в цьому випадку процедура повернення ПДФО сильно ускладнюється.

Бувають ситуації, коли виникають складнощі з отриманням права власності на збудоване житло. Пов'язано це може бути, наприклад, з недобросовісністю компанії-забудовника; якщо затягувати з цим питанням, можна втратити значну частину коштів, що підлягають відшкодуванню, через інфляцію.

документи

Щоб вся процедура пройшла максимально швидко і просто, потрібно уважно підготувати всі документи. Для повернення прибуткового податку вам знадобляться:

• договір на придбання ділянки під забудову або купівлю-продаж недобудови;
• будь-які рахунки, квитанції, чеки, розписки, банківські виписки, що підтверджують суму ваших витрат;
• акти прийому-передачі робіт, виконаних будівельними фірмами або співробітниками комунальних служб (за будівництво, підведення комунікацій, обробку і так далі).

Також знадобляться і інші папери:

• заяву на повернення прибуткового податку;
• заяву про повернення податку, сплаченого вами;
• декларація за встановленою формою 3-ПДФО;
• завірена ксерокопія всіх сторінок громадянського паспорта;
• 2-ПДФО (це довідка про доходи з місця офіційної роботи).

Особливості повернення ПДФО

Податковий кодекс РФ, точніше стаття 88, вимагає, щоб камеральна перевірка була виконана в строк не більше 90 днів з дня подачі декларації. Це означає, що за три місяці буде ретельно вивчена не тільки вона, а й всі документи, до неї додані.

Через зазначений час податковий інспектор прийме рішення про повернення ПДФО і повідомить платника податків про результати проведеної перевірки. Якщо всі документи в порядку, він буде повернутий. В іншому випадку паперу повернуть на доопрацювання. Вам доведеться або виправити недоліки, або оскаржити рішення в суді.

Кілька нюансів має і сам повернення прибуткового податку. У новій редакції, що діє з 2014 року, є деякі зміни, істотно полегшують життя росіян. Наприклад, якщо раніше пільга надавалася лише одного разу і не залежала від вартості житла, то тепер порядок виплат встановлюється з прив'язкою ні до житла, а до його ціни.

У загальному випадку платник податків має право на відшкодування 13% від понесених витрат. При цьому максимальна сума, з якої відшкодовується ПДФО, не може перевищувати 2 мільйонів рублів. Тобто у скільки б не обійшлося платнику податків будівництво нового будинку, найбільше, що він зможе повернути, - 260 тисяч російських рублів. А ось якщо фактична вартість житла була менше 2 млн, решту суми можна «добрати» в наступний раз, при будівництві ще одного житла. Таким чином, будинків можна побудувати скільки завгодно, але загальна сума повернутого ПДФО не перевищить 260 тисяч.

Ще одна новація стосується житла, придбаного (побудованого) в шлюбі. Тепер законодавець зрівнює в правах подружжя. На податкове вирахування з ПДФО можуть претендувати як чоловік, так і дружина. Так що сім'я отримає сукупний відрахування із загальної суми 4 мільйони рублів.

Варіанти повернення ПДФО

Щоб отримати назад свій ПДФО, можна піти двома шляхами. Перший - звернутися до податкової інспекції. Туди потрібно надати для розгляду повний пакет документів. Про те, які саме папери знадобляться, було сказано вище. Термін повернення прибуткового податку в цьому випадку займає не менше трьох місяців. Після того як буде прийнято рішення, в податковий орган потрібно додатково подати реквізити розрахункового рахунку, на який будуть переведені кошти.

Другий спосіб - звернутися до свого роботодавця. Для цього потрібно піти в ИФНС із заявою про необхідність отримання вирахування. Одночасно з цим потрібно надати податківцям всі документи, зазначені вище. Виняток становить лише декларація. Форму 3-ПДФО в цьому випадку подавати не потрібно. Після отримання відповіді від податківців його потрібно віднести до бухгалтерії підприємства, де ви працюєте, і написати там відповідну заяву. Всі подальші розрахунки - турбота бухгалтерів. Тепер ПДФО з вашої зарплати не буде утримуватися до тих пір, поки ви не виберете всю суму пільги.