Податкові відрахування на ремонт квартири в новобудові і вторинному житло

1. Як отримати податкове вирахування за ремонт квартири в новобудові
2. Податкові відрахування на обробку квартири в новобудові список матеріалів і робіт
3. Можна одержати відрахування
4. Список матеріалів і робіт, за які не можна одержати відрахування
5. Податкові відрахування на ремонт квартири, вторинне житло

Однією зі статей витрат платника податку, що здобуває житлову нерухомість на території РФ, є витрати на ремонт житла, що купується. З огляду на положення п. 3 ст. 220 НК Росії , Поряд зі пільгою на покупку самої нерухомості , Платник податків може розраховувати на податкові відрахування на ремонт і обробку квартири.

умови

Отримати подібну компенсацію платник податків має можливість при дотриманні обов'язкових вимог:
• покупець є податковим резидентом РФ, які сплачують ПДФО за ставкою 13% (крім дивідендів);
• в житло повністю або частково відсутня обробка, факт цього зафіксований документально.

Останній пункт дуже важливий. Часто в документах немає інформації про наявність або відсутність обробки квартири, необхідно обов'язково простежити щоб ця інформація була відображена в договорі, інакше Вам відмовлять в отриманні вирахування, якщо ж є часткові оздоблювальні роботи, то потрібно зазначити докладно які саме роботи зроблені.

приклад 1

У 2015 р Морозова Н.О. купила квартиру з переуступки, будинок здали в цьому ж році, в договорі не було зазначено про наявність або відсутність обробки, Морозова Н.О. підписала акт прийому-передачі і в цьому ж 2015 р найняла ремонтну бригаду для ремонтних робіт, витративши 600 000 руб. на роботи і матеріал, в 2016 р відправила документи для отримання вирахування, але їй законно відмовили.

приклад 2

Газінський Н.Ф. в 2018 р придбав житло в новому будинку без оздоблення, вартістю 1 570 000 руб., понад цього Газінський Н.Ф. витратив на оздоблювальні роботи та матеріал 340 000 руб. У 2019 році він подав документи в ИФНС за отриманням вирахування за покупку квартири і з витрат на ремонт. В результаті податкова схвалила йому повернення ПДФО за обома пунктами в розмірі (1 570 000 + 340 000) * 13% = 248 300 руб.

Важливо!

Чинний НК РФ в частині п. 3 ст. 220 допускає отримати право на податкові відрахування на ремонт квартири без обробки або частки в ній, а також на роботи з добудови, обробці або ремонту будинку, або частки в ньому, придбаного з незавершеним будівництвом.

Як отримати податкове вирахування за ремонт квартири в новобудові

Отримати повернення податку за ремонт квартири в новобудові можна двома способами:

• через бухгалтерію свого роботодавця;
• через територіальну ФНС.

Платник податків має право самостійно вибрати найбільш зручний спосіб надання вирахування. Який спосіб вигідніше читайте тут ...

Щоб звернутися із заявою про надання Вам покладеної компенсації необхідно зібрати потрібні для цього документи. А саме:

1. довідку 2-ПДФО від роботодавця;
2. договір купівлі;
3. свідоцтво про право власності або акт прийому-передачі житла;
4. паспорт (при особистому зверненні до інспекції) та ІПН власника (не обов'язково);
5. чеки, квитанції та інші платіжні документи за видатками;
6. У разі отримання вирахування через ФНС, потрібно заповнити декларацію 3-ПДФО і надати довідку 2-ПДФО.

Всі квитанції, чеки та інші платіжні документи на ремонт і обробку датовані після дати підписання передавального акта повинні бути заявлені в складі майнового відрахування. Тільки такі документи зможуть враховуватися як Ваші витрати на придбане житло.
Причому Ви вправі заявити податкове вирахування за видатками як на покупку нерухомості, так і на його чистову обробку, незалежно від того, проводилася така обробка до оформлення права власності на квартиру або після ( п. 17 Огляду ВС РФ від 21.10.2015 , Доведеного до податкових органів листом ФНС РФ від 03.11.2015 №СА-4-7 / 19206 @)

Важливо розуміти, відрахування на ремонтні роботи і матеріал - це не окремий вид вирахування, а одна з форм майнового відрахування на квартиру, відповідно:

• У загальній сумі відрахування за покупку квартири, ремонт і витрати на матеріали не може перевищувати 2 000 000 рублів.

Податкові відрахування на обробку квартири в новобудові список матеріалів і робіт

згідно пп. 3 і пп. 4 п. 3 ст. 220 НК платник податків має право включити до податкового відрахування за ремонт житла, що купується наступні види витрат:

• витрати на покупку оздоблювальних матеріалів;
• витрати роботи, пов'язані з обробкою;
• витрати на проектну і кошторисну документацію.

При оформленні компенсації ПДФО за роботами, наданими Вам при обробці, ремонті або добудові потрібно мати на руках договір, укладений з підрядником на виконання цих послуг.

Порада

Рекомендується в договорі і в інших підтверджуючих документах уникати поняття «ремонт», так як в ст. 220 НК РФ немає даного тлумачення, краще застосувати термін «обробка».

В законі чітко не прописано за які саме матеріали і види робіт можна отримати компенсацію.

Але Мінфін роз'яснив ситуацію і висловив свою позицію, відповідь в листах від 17.01.2012 №03-04-08 / 7-3 і от 17.07.2012 р №03-04-05 / 7-878 , Від 08.07.2015 № 03-04-05 / 39414, з яких випливає:

• список робіт на обробку квартири в новобудові включає в себе будь-які роботи, що містяться в загальноукраїнському класифікаторі видів економічної діяльності (КВЕД) ОК 029-2014 в групі 43.3, в т.ч:

43.31 зовнішні і внутрішні штукатурні роботи в будівлях і спорудах;

43.32 установку дверей (крім автоматичних і обертових), вікон, дверних і віконних рам з дерева або інших матеріалів;
- монтаж збірних кухонних гарнітурів, шаф, сходів, торгового обладнання та т.п .;
- внутрішнє оздоблення, таку як благоустрій стель, розсувних і знімних перегородок і т.д.
43.32.1 Установка дверей (крім автоматичних і обертових), вікон, дверних і віконних рам з дерева або інших матеріалів
43.33 Роботи по влаштуванню покриттів підлог та облицювання стін
- укладання, наклеювання плиток, облицювання, підвішування або збирання в будівлях або спорудах будь-яких частин їх конструкцій, включаючи: кладку керамічної плитки, бетонного покриття або тесаного каменю для підлог, а також установку керамічних печей;
- монтаж паркетних та інших дерев'яних покриттів підлоги, облицювання стін деревом;
- укладання килимових покриттів, лінолеуму та інших матеріалів;
- виконання облицювання стін або покриття підлоги з натуральних і штучних каменів;
- обклеювання шпалерами

• за будь-які матеріали, використані при виконання цих робіт, можна одержати відрахування

Слід розуміти, що листи Міністерства фінансів для податкових інспекцій носять рекомендаційний характер, і навіть відповіді в цих листах іноді можуть суперечити один одному. Бувають випадки, коли незважаючи на рекомендації Мінфіну Росії Вам відмовляють у відрахуванні, в таких випадках можна оскаржити рішення.

Листи ФНС Росії, узгоджені з МФ РФ і розміщені на офіційному сайті ФНС Росії в розділі «Листи ФНС Росії, спрямовані на адресу територіальних податкових органів» підлягають неухильному застосуванню податковими органами. ( лист ФНС Росії від 23.09.2011 №ЕД-4-3 / 15678 @ ).

Нижче ми підготували кілька списків з переліком матеріалів і робіт, за які можна отримати майнове відрахування і за які не можна.

Можна одержати відрахування

роботи:

• фарбування, грунтовка поверхонь;
• поклейка шпалер;
• монтаж міжкімнатних дверей;
• шпаклівка поверхонь;
• настил ламінату, паркету, лінолеуму;
• кладка керамічної плитки, керамограніта;
• штукатурка поверхонь.

матеріали:

• фарба, грунтувальна суміш;
• шпалери;
• міжкімнатні двері ( лист ФНС від 28.10.2008 №3-5-04 / 644 )
• шпаклівка;
• ламінат, паркет, лінолеум;
• керамічна плитка, керамограніт, мозаїка;
• суха штукатурна гіпсова суміш.

Список матеріалів і робіт, за які не можна одержати відрахування

Податкові відрахування при ремонті будинку

Що стосується приватних будинків, то застосовується така ж практика, як і по відрахуванням за ремонт квартир:

отримати право на подібну пільгу можна тільки за умови наявності зазначеної в договорі на його покупку інформації про придбання об'єкта без необхідної обробки.

Але на відміну від квартир, при будівництві нового будинку, згідно з пп. 3, п. 3, ст. 220 НК РФ можна також одержати відрахування за підключення комунікацій:

• світло;
• вода;
• каналізація;
• газ.

Всі витрати повинні бути підтверджені чеками, квитанціями і договорами з підрядниками.

Нагадаємо що Ви маєте право повернути витрачені гроші і на будівництво будинку, читайте докладніше як отримати майнове відрахування за будівництво будинку .

Податкові відрахування на ремонт квартири, вторинне житло

Згідно з податковим кодексом РФ в пп. 3, п. 2, ст. 220 , Повернення ПДФО за ремонт покладається:

• виключно на квартири в споруджуваних будинках (новобудовах);
• виключно за наявності вказівки в договорі, що квартира продається без обробки або частково без обробки.

Спроби одержати відрахування на ремонт житла, купленого на вторинному ринку стикаються з відмовою від ИФНС, на цю ситуацію Мінфін Росії давав роз'яснення вже багато раз, наприклад, лист від 25.01.2011 №03-04-05 / 9-28 і від 15.08.2013 р №АС-4-11 / 14910

Висновок такий, що відрахування за ремонт вторинного житла не лежав. На жаль, ніяких змін в законодавстві в 2019 році немає і на сьогоднішній день не планується.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.

Автор: Наталя Анатоліївна

Я дуже старався при написанні цієї статті, будь ласка, оцініть мої старання, мені це дуже важливо, спасибі!

Оцініть статтю: