Як отримати податкове вирахування при будівництві будинку

1. Ситуації, в яких можна претендувати на отримання повернення при будівництві
2. Список витрат, що входять до переліку доступних для відшкодування
3. Список витрат, які не є підставами для повернення відрахувань
4. Виникнення права на отримання державної компенсації будівельних витрат
5. Які документи потрібно мати для оформлення повернення коштів
6. Відео - Повний пакет для податкового вирахування
7. Чи можливо включення в список витрат вироблені після реєстрації нерухомості витрати
8. Підведемо підсумки
9. Калькулятор розрахунок податкового вирахування при будівництві будинку

Згідно з положеннями Податкового Кодексу Російської Федерації, право на відшкодування витрат на придбання житла громадяни країни мають не тільки при покупці готової житлової нерухомості, але і виконанні будівельних робіт на ділянці землі. Звернення за отриманням компенсації можливо для зведення житла безпосередньо на особисті кошти власника, і при взятті цільової позики в кредитних організаціях, щоб покрити виплачені банківські відсотки. У цьому матеріалі ми детально розглядаємо, як отримати податкове вирахування при будівництві будинку, говоримо, на компенсацію яких витрат можна претендувати і обговорюємо важливі моменти.

Податкові відрахування при будівництві будинку

Ситуації, в яких можна претендувати на отримання повернення при будівництві

Таблиця 1. Ситуації, коли можна претендувати на отримання повернення ПДФО

Ситуації Приклад Ситуація 1. Якщо ви звели житловий будинок на власні або взяті в борг кошти. Відповідно до букви закону, компенсація від держави покладається, коли вироблено зведення будинку, в якому власник планує жити, отже, в ньому можна реєструвати громадян. В іншому випадку розраховувати на отримання вирахування не доводиться. Він покладається лише за придбання житлових нерухомих об'єктів. Ви купили землю в передмісті, щоб звести житло індивідуального характеру, побудували котедж, отримали довідку з відомостями з Єдиного державного реєстру нерухомості. Тепер вам доступно звернення за отриманням повернення прибуткового податку на зведення власного будинку. Ситуація 2. Уявімо, що ви купили недобуд і довели до розуму, перетворивши в придатний для житла будинок. У даній ситуації ви купуєте вже не просто землю, а недобудований об'єкт, отже, зобов'язані надати для отримання вирахування договір про покупку незавершеною споруди, в іншому випадку ви зможете отримати повернення лише за покупку вже стоїть будинку, за подальшу добудову - немає. Ви купили будинок одноповерховий, заповнивши з попереднім власником договір, відповідний ситуації. Незабаром ви провели реконструкційні зміни будови, додавши ще поверх зверху. Ви можете вимагати компенсацію лише коштів, витрачених на придбання будинку в первісному стані, реконструкція в даний список не потрапляє.

Якби ви придбали земельну ділянку і збудували на ньому дачний будинок, придатний для житла, а потім провели процедуру оформлення в ролі пристосованого до проживання будови, але не надає можливості зареєструватися в ньому, ви б не мали можливості подати заяву на отримання державної компенсації.

Купівля земельної ділянки для подальшого будівництва

Детально про вирахування за придбання земельної ділянки, дізнаєтеся з нашої статті . Розглянемо на яку суму можна розраховувати, обставини повернення, а також в які терміни можливо отримання вирахування.

А якщо ви за офіційним договором про продаж і купівлю об'єкта купили недобудований котедж в три поверхи, а після покупки довели будівництво до кінця і зареєстрували його, як свою власність, можете претендувати на повернення не тільки витрачених на придбання засобів, але і на завершення об'єкту, що будується і його обробку.

Список витрат, що входять до переліку доступних для відшкодування

Відповідно до букви закону, існує перелік певних витрат при будівництві житлового об'єкта, на часткове відшкодування яких можна претендувати. Всі вони представлені в 220 статті головного склепіння правил країни, що регулює податкові правовідносини.

Які витрати можна компенсувати?

Серед них:

• витрати, спрямовані на покупку ділянки землі для подальшого зведення житла;
• кошти, віддані за покупку ділянки землі на якому стоїть недостроем, мається на увазі як житловий будинок по завершенню будівельних робіт;
• витрати на придбання матеріалів для будівництва житлового об'єкта нерухомості, а також потрібних елементів оздоблювальних;
• кошти, витрачені на складання документації проектно-кошторисної характеру;
• гроші, віддані на підведення та підключення до будівлі мереж інженерного характеру та інших комунікаційних систем.

Зверніть увагу! Словесний опис витрат - недостатня підстава для отримання грошей. Щоб повернути кошти, потрібно надати документальне підтвердження здійснених витрат, у вигляді чеків або квитанцій.

Список витрат, які не є підставами для повернення відрахувань

Тепер давайте розглянемо перелік витрат, за якими претендувати на отримання коштів від держави вийде:

• при витратах коштів на роботи з реконструкції та іншого облаштування вже побудованого і зареєстрованого будинку;
• при проведенні в готовому будинку перепланування;
• при установці обладнання необхідного, такого як унітаз, ванна або душ, котел опалювальний електричний, газовий і т.д .;
• якщо на ділянці проводилася споруда прибудов і господарських відсіків, а також будь-яких інших окремих об'єктів, наприклад лазні або гаража.

Наведемо приклад. Ви звели котедж на власній землі, а потім поставили гараж з цегли і баню дерев'яну. Внести два останніх об'єкта в список претендують на компенсацію витрат ви не маєте право, так як відповідно до закону туди потрапляють лише кошти, які пішли будівництво житлового об'єкта (будинку) та оздоблювальні роботи в ньому.

Виникнення права на отримання державної компенсації будівельних витрат

У громадянина з'являється право вимагати грошової компенсації витрат на побудований самостійно будинок тоді, коли він реєструє його, як власності житловий. Щоб довести, що процедура реєстрації платником податків успішно пройдена, необхідно надати до відповідних структур довідку з Єдиного державного реєстру нерухомості.

Звернення до відділення податкової служби за отриманням грошей можливе лише після завершення календарного річного періоду, який став часом проходження реєстрації нерухомого житлового майна

Виходить, якщо ви звели котедж на своїй ділянці в 2014 році, то подати звернення у Федеральну податкову службу за компенсацією коштів ви маєте право в 2015.

Наведемо приклад. Ви запустили процес зведення житлового будинку на початку 2012 року, закінчили його будівництво в середині 2014 року. Оформлення побудованого котеджу у власність із занесенням до Єдиного державного реєстру нерухомості відбулося в 2015 році, виходить, що звернення до органів подати на повернення деякої частини коштів ви можете тільки по настанню 2016 року.

Одночасно з цим, подача на наступний рік після періоду проходження реєстраційної процедури не є обов'язковою, у вас є ще час, так як подати папери на отримання вирахування можна за минулі 36 місяців.

Наведемо приклад. У 2013 році ви побудували на своїй ділянці котедж і пройшли процедуру реєстрації у власність. У 2013 і 2014 роках ви не були офіційно працевлаштовані, і лише в 2015 році отримали роботу з «білою» зарплатою і договором про працевлаштування. Виходить, що активувати повернення прибуткового податку ви можете лише в 2016 році і отримати всі виплати за 2015. При цьому належна вам сума, що не видана повністю, перенесеться на наступні роки.

Якщо ж довідка з Єдиного державного реєстру нерухомості вже у вас на руках і чекати кінця року ви не хочете, то зверніться за отриманням коштів за місцем роботи. Так, ви не отримаєте єдину виплату, однак будете поступово повертати по 13% від заробітної плати щомісяця, поки вся належна вам сума не буде видана.

Який спосіб отримання грошей зручніше, вирішувати вам, проте ми думаємо, що краще по можливості дочекатися повернення повної суми, яку можна відчути реально

Які документи потрібно мати для оформлення повернення коштів

Щоб оформити отримання вирахування по майну згідно необхідним законом правилам, необхідно подати до податкової інспекції такі папери:

1. Довідка з відомостями про побудований житло з Єдиного державного реєстру нерухомості.
2. Деклараційний бланк 3-ПДФО, заповнений платником самостійно.
3. Ксерокопії платіжних документів та інших паперів, які свідчать про виникнення витрат. Вони можуть існувати у вигляді:
   1. копій укладених з фізичними особами договорів або розписок від них, із зазначенням паспортних даних та реквізитів;
   2. копії укладених з будівельними фірмами договори, доручення по платежах і т.п .;
   3. товарні чеки з оплати матеріалів, використаних під час будівництва та оздоблювальних робіт;
   4. заяву, написану власником житла, в якому він вимагає надання вирахування;
   5. довідка від бухгалтерського відділу за місцем роботи 2-ПДФО;
   6. ксерокопії всіх сторінок паспорта.
4. Якщо громадянин отримує відрахування на покриття відсотків за цільовим позиці, взятому в кредитній організації на зведення житлового будинку, необхідно надати:
   1. договір між банком і що беруть позику;
   2. довідка зі сплати відсотків банку.

Не знаєте як заповнювати бланки 2-ПДФО і 3-ПДФО ? Ви можете ознайомитися з даними темами на нашому порталі. Покрокові інструкції, зразки бланків, а також як уникнути основних помилок при заповненні декларації.

Завантажити декларацію 3-ПДФО

Завантажити декларацію 2-ПДФО

Відео - Повний пакет для податкового вирахування

Максимальна сума, доступна до отримання

Величина компенсації від держави, котра видається на зведення або доведення до розуму житлового об'єкта на земельній ділянці, визначається за стандартною для майнового відрахування схемою, тобто так само, як і для інших різновидів майна.

Який може бути величина компенсації

Максимально можна повернути не більше 13% від загальної суми здійснених при спорудженні об'єкта витрат, при цьому не дозволяється перевищення суми в 2 000 000 рублів.

Щорічно ви маєте право на повернення суми, що не перевищує відрахованих з ваших доходів в бюджет країни в цей же час в сукупності засобів. Якщо за вказаний час ви не отримаєте гроші в повному розмірі, то решту переміщують до виплати на наступні 12 місяців і так поки всі гроші в покладатися обсязі не будуть повернуті.

Наведемо приклад. У 2014 році ви звели на ділянці будинок для подальшого життя в ньому. Сумарно витрачені на процедуру зведення та оздоблювальні роботи кошти склали 10 000 000 рублів. Ви маєте право на повернення податку згідно покриттю витрат в розмірі не більше 2 мільйонів рублів від суми. Однак, оскільки ви замужем, ваш чоловік також може претендувати на повернення коштів в розмірі 13% від двох мільйонів і виходить, що від 10 мільйонів будуть компенсовані лише чотири.

Якщо ж ви брали іпотеку і будинок будували не в 2014, а в 2013 році, то погасити можете повністю всі віддані відсотки, без обмежень, так як такі обмеження вступили в силу лише в 2014 році, з першого дня січня місяця.

Якщо ж, як в завданню вище, будинок придбаний в 2014, то отримати на покриття відсотків можна максимально 13% від 3 000 000 рублів, тобто 390 000 рублів.

Ви маєте право на отримання компенсації кредитних відсотків лише в тому випадку, коли будинок був оформлений, як житло, з правом реєстрації в ньому. Крім іншого, ви маєте право на подачу вирахування також по виробленим при будівництві витрат, а не тільки на іпотечні відсотки.

Чи можливо включення в список витрат вироблені після реєстрації нерухомості витрати

Дуже часто оздоблювальні роботи і витрати на придбання матеріалів продовжують відбуватися ще порядне час до отримання виписки з Єдиного державного реєстру платників податків. Отже, виникає питання, чи є можливість включення їх до списку витрат по поверненню податку, а також, чи можна змінювати суму, необхідну до відрахування, після того, як вона вже буде один раз заявлена?

Федеральна податкова служба Росії вирішила, що відповідь на питання про включення цих коштів до списку буде позитивним, крім того, навіть якщо відрахування на момент їх включення вже було надано, суму все ще можна змінити і отримати залишок. При цьому зміна суми буде можливо лише на величину поточних витрат.

Наведемо приклад. У 2014 році ви побудували самостійно на земельній ділянці двоповерховий будинок, і зареєстрували його в якості своєї житлової власності, при цьому витрати на будівництво склали півтора мільйона рублів. У 2015 році ви надаєте в органи декларацію за минулий рік і отримуєте повернення. В цьому ж році ви проводите додаткові оздоблювальні роботи вдома ще на півмільйона, виходить, що в 2016 році ви зможете подати в органи ще одну декларацію, вже за 2015 рік, завдяки якій заявите до відрахування повну суму, в 2 мільйони і отримаєте відсутні 13% від 200 тисяч рублів.

Підведемо підсумки

Як бачите, повернення коштів за майновим відрахування з огляду на будівництва житлового будинку на земельній ділянці проводиться за стандартною схемою, аналогічною для всіх видів подібної нерухомості. Щоб отримати його, потрібно зібрати також стандартний пакет документів і надати їх у відділення податкової служби на вашу місцем проживання. Ми бажаємо вам успіхів з отриманням державної компенсації і в проведенні будівельних робіт!

Відрахування на будівництво не відрізняється для інших форм нерухомості

Калькулятор розрахунок податкового вирахування при будівництві будинку