- Хто має право на податкове вирахування
- Отримання податкового вирахування при купівлі квартири: документи
- Як подавати документи, і за який період можна повернути податок
- Скільки грошей повернуть при податковому відрахуванні за покупку квартири
- Приклад розрахунку податкового вирахування за покупку квартири
- Порядок оформлення вирахування за квартиру
- Як одержати відрахування у вигляді готівки виплат від свого роботодавця
Податковий відрахування надається набувачам житлової нерухомості, які мають офіційну заробітну плату, з якої утримується прибутковий податок.
Податкові відрахування - повернення грошових коштів, сплачених у вигляді прибуткового податку. Максимальна сума за придбану нерухомість становить 260 тисяч рублів. Виплати можуть здійснюватися протягом кількох років.
Залишок переноситься на наступний рік до тих пір, поки не буде повністю повернуто платникові податків. Скористатися правом на отримання вирахування громадяни можуть незалежно від року придбання житлової нерухомості.
Дорогі читачі!Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся в форму онлайн-консультанта справа. Це швидко і безкоштовно! Або зателефонуйте нам за телефонами:
+7 (499) 703-47-59
Москва, Московська область
+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленінградська область
8 (800) 511-69-42
Федеральний номер (дзвінок безкоштовний для всіх регіонів Росії)!
Хто має право на податкове вирахування
Закон дає можливість одержати відрахування за придбання житлової нерухомості кожному громадянину Російської Федерації при дотриманні двох умов:
- Офіційне працевлаштування;
- Утримання і відрахування роботодавцем із заробітної плати працівника прибуткового податку в розмірі 13%.
Розмір податкового відрахування також дорівнює 13% від витрачених на покупку житла грошових коштів.
Нижче наведено повний перелік підстав для виникнення такого права:
- Придбання житлової нерухомості, в якості якої виступає будинок, квартира або кімната;
- Будівництво будинку;
- Виконання опоряджувальних і ремонтних робіт в новобудові. При цьому необхідна наявність підтверджують оплату документів;
- Сплата відсотків за користування іпотечним кредитом.
Кому не передбачений податкове вирахування
Отримати відрахування не вийде громадянам в наступних випадках:
- Житлова нерухомість придбана до 01.01.2014 р і право на відрахування вже було реалізовано;
- Квартира куплена після 01.01.2014 р, але ліміт виплат уже вичерпаний (нижче ця ситуація буде розглянута докладніше);
- Житло придбано у матері, батька, сестри, брата, сина або дочки (близьких родичів);
- Відсутність офіційного працевлаштування (отже, і податкових відрахувань із заробітної плати);
- Купівля квартири за участю роботодавця. Наприклад, він виділив кошти на оплату частини житлового приміщення;
- Житлова нерухомість придбана з використанням коштів материнського капіталу або інших субсидій і державних програм.
Скільки разів громадянин може претендувати на отримання податкового вирахування при придбанні житла?
Відповідь залежить від того, коли придбана нерухомість:
- Якщо житло (будинок, квартира, кімната) куплено до 01.01.2014 р, то таке право надається тільки один раз (абзац 27 підпункту 2 пункту 1 статті 220 Податкового Кодексу РФ). Вартість придбаного житла значення не має. Максимальна сума податкового вирахування дорівнює 13% від сплаченої за нерухомість суми. Якщо остання дорівнює 1 млн. Рублів, то покупець має право розраховувати на 130 тис. Рублів. Це все, що належить від держави;
- Якщо житлова нерухомість придбана після 01.01.2014 р, то передбачений багаторазовий повернення податку в межах 260 тис. Рублів. Ця сума є 13% від максимальної вартості квартири, від якої можливе повернення - 2 млн. Рублів.
Отримання податкового вирахування при купівлі квартири: документи
Для отримання податкового вирахування за придбання житлової нерухомості необхідно оформити заяву згідно з наявним зразком, докласти необхідні документи (оригінали та ксерокопії) і передати в ИФНС за місцем проживання.
На 2017 рік затверджений наступний пакет паперів, які необхідні для повернення прибуткового податку на підставі придбання житлової нерухомості:
- Копія документа, що посвідчує особу;
- Купча на квартиру (оригінал і копія);
- Правовстановлюючі документи на житло (копія свідоцтва про держреєстрацію права власності або акт про передачу нерухомості у власність). Останнє необхідно в тому випадку, якщо громадянин брав участь у пайовому будівництві;
- Копії паперів, що підтверджують оплату житла (квитанції, чеки, виписки тощо.);
- Копія свідоцтва ІПН;
- Довідка про доходи 2-ПДФО;
- Декларація 3-ПДФО за минулий календарний рік;
- Заява на отримання податкового вирахування.
Крім зазначених вище обов'язкових паперів, співробітники податкової інспекції вправі вимагати заповнення заяви про розподіл вирахування між подружжям. Це стосується громадян, які перебувають в офіційному шлюбі.
Як подавати документи, і за який період можна повернути податок
Подавати папери з метою отримання повернення сплачених податків можна з того дня, коли на руках з'явиться повний пакет необхідних для цієї процедури документів.
У більшості випадків, це відбувається після повного розрахунку за квартиру, що купується і отримання паперів на неї:
- Свідоцтво про державну реєстрацію права власності, якщо житло куплено готовим до проживання;
- Акт передачі нерухомості у власність, якщо громадянин отримав її на підставі договору пайової участі в споруджуваному будинку.
Підтвердженням понесених витрат на придбання житлової нерухомості служать документи про оплату, які обов'язково повинні бути на руках у заявника.
У більшості випадків, паперу на надання податкового відрахування подаються до податкової інспекції на початку календарного року. Оптимальний час візиту в ИФНС за місцем проживання - з 15 по 31 січня.
Отримати податкове вирахування можна і за житлову нерухомість, придбану кілька років тому. Декларацію про доходи громадянин має право подати за три останні роки.
Скільки грошей повернуть при податковому відрахуванні за покупку квартири
Відповідь на це питання прописаний в Податковому кодексі Російської Федерації (пп. 1 п. 3 ст. 220). Завантажити текст статті можна тут . Ознайомившись зі статтею, громадянин дізнається, на яку суму повернення він може претендувати за куплену квартиру.
Відповідно до зазначеної частини чинного закону, максимальна вартість житлової нерухомості, придбання якої не обкладається прибутковим податком, дорівнює двом мільйонам рублів.
З цього випливає, що покупець може розраховувати на повернення від держави 260 тисяч рублів, що становить 13% від зазначеної суми.
Не варто забувати, що отримати зазначену суму на свій розрахунковий рахунок можна не тільки за придбану квартиру, а й за кімнату, будинок, земельну ділянку і частки в них.
Приклад розрахунку податкового вирахування за покупку квартири
Розберемо два приклади розрахунку податкового вирахування для житлової нерухомості, купленої після 01.01.2014 р
перший приклад
В на початку 2015 року придбана квартира вартістю 2,5 млн. Рублів. В цьому ж році щомісячна офіційна заробітна плата покупця становила 60 тис. Рублів.
На початку наступного року, покупець має право подати заяву на отримання податкового вирахування на свій розрахунковий рахунок за куплену житлову нерухомість в ИФНС за місцем проживання.
Максимальна сума, на яку покупець має право розраховувати, становить 260 тис. Рублів (2 млн. × 0,13). У 2015 р з його заробітної плати утримано прибутковий податок у сумі 93,6 тис. Рублів (60 тис. × 0,13 × 12). Рівно стільки він і отримає назад з державної скарбниці.
Решту суми йому будуть повертати в наступні роки за умови подальшої офіційної роботи. Наприклад, в наступному році він працював лише три місяці, заробляючи по 20 тис. Рублів. Дана обставина дає право отримати повернення на початку 2017 року в сумі 7,8 тис. Рублів (20 тис. × 0,13 × 3).
Згідно з наведеними розрахунками, в наступні роки покупець може повернути ще 158,6 тис. Рублів (260 тис. - 93,6 тис. - 7,8 тис.).
другий приклад
Куплена квартира за 1,5 млн. Рублів. На зазначену суму оформлений податкове вирахування. За дане придбання ИФНС поверне покупцеві 195 тис. Рублів (1,5 млн. × 0,13). Пізніше була куплена ще одна житлоплощу вартістю 2 млн. Рублів.
Законодавство РФ дозволяє отримати за це придбання ще 65 тис. Рублів (500 тис. × 0,13). Чому не 260 тис.?
Тому що сумарний ліміт виплат обмежений двома мільйонами рублів. До досягнення його, покупцеві залишалося тільки півмільйона, отже, з цієї суми і розраховується податкове вирахування.
Порядок оформлення вирахування за квартиру
Існує два найпоширеніші способи отримання готівки, що становлять частину вартості квартири, що купується:
- Через роботодавця, який на підставі зібраних документів перестає утримувати з працівника прибутковий податок, рівний 13% від його заробітної плати;
- У відділенні федеральної податкової служби за місцем знаходження придбаної нерухомості.
У більшості випадків, громадяни зупиняються на другому способі, оскільки в цьому випадку, сума за цілий рік приходить одним платежем. Але для цього потрібно докласти більше зусиль, пройшовши кілька етапів.
Перший етап: збір необхідних паперів
Для оформлення податкового вирахування за придбання житлової нерухомості, покупцеві потрібно завчасно зібрати наступні документи:
- Довідки форми 2-ПДФО від всіх роботодавців, на яких покупець офіційно працював протягом попередніх трьох років;
- Документ, що засвідчує особу, з фотографією;
- Купча на об'єкт (або акт передачі у власність);
- Свідоцтво про реєстрацію права власності на житлову нерухомість;
- Акт прийому-передачі приміщення;
- Реквізити рахунку в кредитній установі, на який буде вироблено перерахування коштів.
У деяких випадках, від громадянина можуть зажадати додаткові папери. Якщо житлове приміщення придбане за рахунок коштів іпотечного кредитування, до решти документів необхідно додати кредитний договір і довідку про здійснення платежу з банку.
Кошторис буде потрібно в тому випадку, якщо громадянин планує отримати податкове вирахування за здійснені ремонтні та оздоблювальні роботи.
Другий етап: складання заяви
До всіх перелічених документів, слід докласти ще два, без яких повернення податків не отримати.
Вони заповнюються безпосередньо в податковій інспекції:
- Заява на отримання вирахування;
- Декларація за формою 3-ПДФО.
Зазначені документи складаються за існуючими формами, в які необхідно лише внести відомості про покупця і купується житлової нерухомості. При їх заповненні, складнощів виникнути не повинно.
Третій етап: подача паперів в податкову інспекцію
Уявити паперу в ИФНС за місцем проживання можна одним із двох способів:
- Особисто принести їх до податкової служби. З прийняв документи співробітника необхідно взяти розписку в їх отриманні, в якій вказані всі передані папери;
- Відправити поштою цінним листом. У лист необхідно вкласти опис вкладень, підписану співробітником пошти, який прийняв відправлення.
Четвертий етап: прийняття рішення податковим органом і переказ грошових коштів на розрахунковий рахунок
За фактом отримання документів, відомство здійснює камеральну податкову перевірку. Процес може тривати до трьох місяців, після чого заявник отримає поштою письмову відповідь, що містить рішення, прийняте податковою службою. На даний етап буде потрібно до десяти діб.
Після закінчення цього часу, власник нового житла:
- Чекає надходження грошей на свій розрахунковий рахунок протягом 30 днів, якщо рішення позитивне;
- Доповнює пакет паперів відсутніми документами і подає знову, якщо йому прийшла відмова.
Якщо взяти загальний час здійснення процедури повернення частини вартості житла, то вона може тривати від 4 місяців до півроку.
Як одержати відрахування у вигляді готівки виплат від свого роботодавця
Процес отримання податкового вирахування через роботодавця трохи відрізняється від попереднього. Почати слід з обігу в ИФНС за місцем проживання, і взяти у них підтвердження права на надання майнового відрахування (абзац 1 пункту 3 статті 220 Податкового Кодексу РФ).
Заявник повинен принести з собою папери, перераховані в абзаці 3 пункті 3 статті 220 Податкового Кодексу:
- Заява, що містить прохання підтвердити право на надання майнового відрахування шляхом видачі повідомлення для передачі його своєму роботодавцю (податковому агенту). Документ складається у довільній формі;
- Папери, які підтверджують дане право. Перелік документів такий же, як і для надання повернення через ИФНС;
- Довідка з місця роботи, в якій вказані всі реквізити податкового агента (юридична та фактична адреса, ІПН, КПП). Підстава - лист УФНС по м Москві від 27 травня 2009 р №20-14 / 4/053366 @.
Податкова служба повинна в місячний термін з дня подання заяви розглянути пакет поданих документів і видати платнику податків повідомлення (абзац 3 пункт 3 статті 220 Податкового Кодексу).
Відомство не має права відмовити у видачі необхідного повідомлення, внаслідок наявності у громадянина недоїмки по прибутковому чи іншого податку (Постанова Федеральної антимонопольної служби Поволзької округу вiд 9 лютого 2006 р №А55-18246 / 05-6).
Повідомлення складається згідно із затвердженою формою. Зараз використовується варіант, який прийнятий Наказом Федеральної Податкової Служби від 25 грудня 2009 р № ММ-7-3 / 714 @.
У документі прописуються відомості про платника податків та податкового агента, який згодом буде надавати податкові відрахування, а також сума і рік, коли вона має бути надана.
Після цього слід звернутися до роботодавця, з вимогою надати відрахування з податку на доходи фізичних осіб.
Для цієї мети необхідно подати:
- Заява з проханням надати майнове відрахування, складена у вільній формі. Підстава - повідомлення з податкової інспекції;
- Повідомлення з відомства.
У разі відсутності повідомлення з підтвердженням права на податкові відрахування, роботодавець не має права його надавати працівникові (Лист Федеральної Податкової Служби від 18 квітня 2013 р №ЕД-3-3 / 1417 @).
На цьому дії набувача житлової нерухомості закінчуються як мінімум на найближчий рік. Роботодавець, отримавши від співробітника всі перераховані вище паперу, з поточного місяця більше не утримує з нього податок на доходи фізичних осіб.
Раніше з заробітної плати працівника утримувалося 13%. Отримувати дохід, збільшений на дану величину, заявник буде до закінчення року або повного вичерпання вирахування (Лист Міністерства Фінансів від 20 червня 2013 р №03-04-05 / 23258).
Необхідно зрозуміти один важливий момент: з огляду на те, що повідомлення видається громадянину на конкретний податковий період, то до його заробітної плати за попередні роки він не може бути застосований (Лист Міністерства Фінансів від 9 липня 2010 р №03-04-05 / 385) .
Дорогі читачі!Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся в форму онлайн-консультанта справа. Це швидко і безкоштовно! Або зателефонуйте нам за телефонами:
+7 (499) 703-47-59
Москва, Московська область
+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленінградська область
8 (800) 511-69-42
Федеральний номер (дзвінок безкоштовний для всіх регіонів Росії)!