Оплата ВП у Пенсійний фонд 2019: терміни, сума внесків

1. Які внески необхідно відраховувати підприємцю
2. Нові розміри та строки сплати пенсійних внесків для ІП в 2019 році
3. Які внески ІП платить за працівників в 2019 році

Підприємництво пов'язане з відповідальністю за дотримання законодавства, однією частиною якого служить оплата обов'язкових внесків на страхування, причому не тільки за співробітників, а й «за себе». Оплата ВП у Пенсійний фонд 2019 терміни суми зазнали значних змін на законодавчому рівні. Щоб не зазнати необґрунтованих фінансових витрат, необхідно ознайомитися з новими алгоритмами розрахунку і перерахування внесків на страхування.

Які внески необхідно відраховувати підприємцю

Страховими внесками позначаються збори обов'язкового характеру, вимога сплатити які діє для компаній і підприємців. Після введення в 2010 р, стали альтернативою ЄСП, що припинив існування.

До кінця минулого року цей розряд платежів не належав складу фіскальної системи країни. Метою внесення плати є можливість отримувати фінансову підтримку після виходу на пенсію, при декретній відпустці, лікарняному, відпустці по догляду за дитиною, а також можливість користуватися медичною допомогою безкоштовно.

Початок минулого року ознаменувався передачею функції з контролю над дотриманням законодавчих актів, що регламентують сферу страхових відрахувань, органам фіскальної служби, коректність розрахунків незмінно перевіряє ФСС.

Існуючі відрахування по «травматизму» виключені з можливих для сплати підприємцем навіть за власною ініціативою.

Суб'єкти підприємництва перераховують страхові внески:

• за працевлаштованих осіб, відносини з яким закріплені рамками трудового договору або угодою підряду (укладаються з метою фіксування одноразових відносин з надання послуг або здійснення робіт). Відрахування проводяться з числа заробітної плати, винагород за договором;
• «За себе» - перерахування не пов'язані з фактичним веденням бізнесу.

Підприємцям дозволено отримати тимчасове звільнення від перерахування внесків «за себе», якщо стався один з випадків, передбачених ст. 430 НК РФ:

• відпустку по догляду за дитиною до 1,5 років, або за особою, похилого (більше 80 років) віку, особою на інвалідності (1 група);
• призов на строкову військову службу;
• спільне проживання з чоловіком, який несе військову службу за контрактом на території, де працевлаштування неможливо;
• проживання з чоловіком, що є співробітником консульства або дипломатичних представництв, за кордоном;
• адвокатам - призупинення статусу.

Відстрочка надається тільки на період дії наведених обставин.

2018 рік ознаменувався внесенням коригувань в принципи розрахунку і перерахування страхових внесків.

Так, до кінця минулого року при розрахунку регулярного відрахування ВП без персоналу, враховувалися значення декількох коефіцієнтів одночасно:

• прийнятий державою і діючий на початок року мінімум по оплаті праці;
• тариф;
• період розрахунку.

Якщо розмір отриманого прибутку перевищував встановлену планку 300 тис. Руб. за звітний рік, бізнесмен зобов'язувався перевести додатковий внесок. У перший місяць 2019 року рішенням Уряду розмір МРОТ збільшений, що неминуче призвело б до зростання відрахувань до Фондів. Однак нові порядки торкнулися розрахунків, що призвело до виникнення питань, як платити внески ІП в ПФР в 2019 році. Нововведенням стало встановлення незмінних значень страхових пенсійних і медичних відрахувань для ІП, одноосібно зайнятих в бізнесі. Інше нововведення - незалежність від будь-яких коливань планово-економічних показників держави, адже Уряд РФ має наміру зрівняти МРОТ до прожиткового мінімуму, що неминуче призвело б до значного підвищення плати. Новий порядок дозволить підтримати рівень податкового тягаря в коректних значеннях.

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

Розрахунок суми перерахувань здійснюється підприємцем самостійно по кожному з видом страхування. Занижені значення, прострочені терміни сплати тягнуть притягнення до відповідальності згідно з чинним законодавством.

Нові розміри та строки сплати пенсійних внесків для ІП в 2019 році

Підприємцям вменена обов'язок по відрахуванню фіксованого розміру внесків, без впливу фактора, чи виступає він роботодавцем або діє одноосібно.

З початку 2019 р до суб'єктів підприємництва застосовуються вдосконалені алгоритми розрахунків відрахувань «за себе» в ПФР:

• коли рівень отриманих платником податку доходів за звітний термін не досягає порогового значення 300 тис. р., необхідно внести фіксований платіж, який дорівнює 26 545 р .;
• якщо отримані суб'єктом доходи подолали позначку 300 тис. р., відбувається збільшення суми фіксованого платежу на 1% від різниці між реальним і граничним доходом. Так, річний заробіток підприємця 600 тис. Р., Додатково потрібно відрахувати 3 тис. Р., Розрахунок здійснено за принципом: (600 000 - 300 000) х 1%.

Доходом, які застосовуються для розрахунку, є:

• ОСНО - весь дохід - навіть натурального вираження або матеріальної вигоди - за мінусом витрат (згідно з рішенням, прийнятим Верховним судом в 2016 р);
• ССО - при визначенні річного доходу враховуються всі надходження, які регламентуються податковим законодавством РФ, а саме, доходи, отримані реалізаційних і позареалізаційних способом. Витрати не враховуються для зниження доходів. Показники необхідно брати з КУДіР (підсумкове значення) або декларації по спрощеній системі. Внесок 1% ІП на спрощеній системі має право розрахувати за різницею між доходами і витратами. Відповідне рішення було закріплено судом вищої інстанції навесні 2017 роки;
• ЕНВД - поставлений дохід. Для розрахунку потрібно підсумувати поквартальні величини поставлений дохід (зафіксовані декларацією),
• ПСН - потенційний можливий заробіток, фактичний дохід до обліку не береться;
• для ІП, що застосовують кілька форм оподаткування одночасно, внески розраховуються від загального обсягу оподатковуваних доходів, зароблених в усіх напрямках діяльності.

Якщо підприємець не подав відомості про доходи, розрахунок здійснюється виходячи з максимального обсягу, тобто, 8 МРОТ. Після актуалізації відомостей буде здійснено перерахунок.

Рішення про те, коли платити в пенсійний фонд ІП в 2019 році, точніше, в якому порядку, приймається індивідуально кожним суб'єктом підприємництва.

Дозволяється відраховувати внески наступними способами: одноразовим платежем весь обсяг або декількома, розбивши терміни оплати внесків до ПФР в 2019 році для ІП на квартали, наприклад:

1. перший - з 01.01 до 31.03;
2. другий - з 01.04 до 30.06;
3. третій - з 01.07 до 30.09;
4. четвертий - з 01.10 по 31.12.

Остаточним терміном сплати фіксованих платежів для ІП в 2019 році є 31.12., Додаткових - 1 липня 2019 г. Не забороняється здійснювати відрахування і до кінця 2019 року за зафіксованому факті перевищення ліміту.

Для розрахунку значення добровільно перераховується внеску по непрацездатності та материнству, потрібно орієнтуватися по розрахунку: МРОТ на початок календарного року помножити на коефіцієнт тарифу і на 12 місяців. Відповідно, якщо МРОТ 9489 р., То вартість відрахувань складе 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 рік вніс корективи і в розрахунки обов'язкового відрахування на медстрахування підприємця «за себе» - скасовано залежність від МРОТ, зафіксований платіж на рівні 5840 р. за звітний термін. Заплатити зобов'язані всі підприємці, незважаючи на наявність або відсутність активності бізнесу, обороту по рахунках і розміру отриманих доходів.

Індивідуальні підприємці глави селянсько-фермерських господарств також за новим законодавством відраховують зафіксований на рівні 26 545 р. «Пенсійний» внесок 5 840 р. - «медичний» на всіх учасників КФГ, включаючи ВП.

Якщо у глави СФГ, що є ІП, є додаткові напрями бізнесу, які приносять кошти, відрахування здійснюється на двох підставах:

• з діяльності, що відноситься до СФГ - 1%;
• з іншої діяльності - 1%.

Важливо: з 2017 року страхові внески відраховуються не в Фонди, а до податкових органів за територіальною ознакою. Це призвело до зміни реквізитів КБК. Актуальні доступні на сайті ФНС.

У 2019 підприємець зобов'язується платити внески «за себе» тільки за час перебування в якості ІП, тобто, поки ЕГРІП містить запис про чинне бізнесі.

Для розрахунку розміру внеску необхідно враховувати наступні факти податкового законодавства країни:

• якщо діяльність є знову зареєстрованої, кількість календарних днів першого місяця розраховується з дня, який слідував за днем ​​державної реєстрації статусу ІП;
• в разі припинення діяльності враховується число календарних днів до настання дати реєстрації подібного факту.

При цьому, відповідаючи на питання, оплата в пенсійний фонд для ІП, що знявся з обліку в 2019 році, до якого числа повинна бути здійснена, варто відзначити, що у підприємця є 15 календарних днів, щоб закрити заборгованість по внесках «за себе» і працівників . Відлік починається з дня зняття з обліку.

Рекомендуємо до вивчення! Перейди за посиланням:

Закон передбачає можливість індексації фіксованого внеску, починаючи з 2019 року. Зміни торкнулися максимальний розмір внеску, тепер він становить 8 фіксованих внесків, і становить 212 360 рублів.

Які внески ІП платить за працівників в 2019 році

Суб'єкти підприємництва, які надають робочі місця, мають зобов'язання по відрахуванню страхових внесків за працівників:

• ИФНС: спрямовуються на цілі обов'язкового пенсійного страхування і на випадок тимчасової непрацездатності або материнства;
• ФСС - з нещасних випадків на виробництві.

При цьому відрахування розподіляються по Фондам в таких пропорціях:

• пенсійний - 22%;
• медстрахування - 5,1%;
• соцстрахування - 2,9%.

Певні категорії суб'єктів підприємництва отримали дозвіл на сплату знижених внесків за пільговим тарифом (наприклад, діяльність аптечного напрямку і резиденти «Сколково»). Підставою розрахунку служать все перерахування на користь фізосіб (враховуючи винагороди), які підлягають обкладенню внесками в ПФР, ФОМС і ін. Якщо обсяг отриманого фізичною особою річного доходу перевищив затверджену Урядом кордон, то застосовується шкала регресії, по якій використовується знижена ставка або повне звільнення.

Коли ж ІП повинен платити внески в ПФР за працівників в 2019 році: відбуваються «пенсійні», «медичні» і «соціальні» відрахування за найману персонал щомісяця до 15 числа.

З початку 2019 р суб'єктам підприємництва доведеться подавати звітність за відрахуваннями в ПФР і ОМС в новому форматі. Введення єдиного розрахунку замінило застарілі звіти РСВ-1 і 2, 4-ФСС. Якщо штат ІП менше 15 осіб, звітність здається в друкованому вигляді, більш - електронному. ПФР, на щомісячній основі, вимагає від ІП, що мають найманих працівників, надання звіту СЗВ-М (дані про трудящих пенсіонерів). Крім цього, потрібно щорічно здавати звіт СЗВ-СТАЖ (відображає страховий стаж персоналу). Остання форма є нововведенням, перше застосування почнеться з 2019 року.

Скористатися правом зниження податкових відрахувань на значення страхових внесків можуть ІП, що знаходяться на спрощеному режимі з базою «доходи» або ЕНВД, керуючись принципами:

• при зобов'язанні сплачувати тільки одноосібні відрахування, тобто за умови відсутності найманого персоналу, IP зможе списати з податку або авансових платежів по спрощеній системі весь обсяг перерахованих внесків (включаючи перерахований 1% за перевищення доходом порогового значення 300 тис. р.). ІП на вменёнке теж можуть скоротити платіж на повну суму внеску;
• підприємцям, які надають робочі місця, значення податкового платежу дозволяється знижувати на 50% від суми внесків, внесених за себе і персонал.

Варто відзначити, зниження розміру податкового навантаження можливо тільки в межах суми внесків, відрахованих за той же розрахунковий період, що і розрахований податок. ІП дозволено знижувати ЕНВД і авансові платежі по спрощеній системі на обсяг поквартальних страхових платежів.

За несвоєчасне внесення плати, ФНС виставить підприємцю штраф пропорційно обсягу прострочених зобов'язань. Мінімальним розміром санкцій є 20% від заборгованості. Однак штраф накладається тільки у випадках ненавмисної затримки платежу. Однак якщо контролюючі органи доведуть, що ІП знав про майбутньому платежі, володів засобами для перерахування, але навмисно цього не зробив, то штраф значно збільшиться в розмірі, до нього будуть додані пені за кожний день прострочення (1/300 від ставки Центробанку щодня).

Для зменшення штрафних санкцій доведеться вдатися до судових розглядів і довести невинність, точніше, наявність обставин непереборної сили, які завадили внести платежі вчасно (наприклад, госпіталізація). Розмір мінімального штрафу може бути знижений в 2 рази, причому нараховані пені скасуванню не підлягають.

Своєчасно вносити платежі дозволить наявність розрахункового рахунку (хоч це і не є обов'язковим для ІП). Для оплати потрібно сформувати платіжне доручення.

Для правильного заповнення можна звернутися за допомогою на автоматизовані сервіси (зокрема, сайт ФНС має можливість формування платіжок, для цього необхідно перейти за посиланням https://service.nalog.ru/payment/payment.html ), Офіс обслуговуючого банку або скористатися правилами:

• статус платника податків містить код «09»;
• КПП не заповнюється;
• П.І.Б. прописуються повністю, без скорочень. Реквізити рахунку вносяться у відповідні поля. Важливо знати реквізити територіально органу ФНС;
• так як фіксовані платежі перераховуються за 12 місяців, то поле періоду заповнюється наступним чином: ГД.00.18, в разі здійснення платежу за 2019 рік.

Рядок призначення платежу обов'язково повинна бути заповнена, вказувати, що це перерахування фіксованої плати за певний термін (із зазначенням тимчасового періоду), після вказати номер фонду.

Підводячи підсумки, варто зазначити, що нововведення, що торкнулися принципів розрахунку, в майбутньому принесуть значну вигоду суб'єктам підприємництва. Незалежність від розміру мінімального значення оплати праці дозволить в майбутньому отримати відчутну економію.