Чи потрібно здавати розрахунок по страхових внесках ВП без працівників: податки і звітність у 2018 році

4 пільгових системи оподаткування та їх податки

Спеціальні податкові режими тому і вважаються пільговими, оскільки містять відносно просту звітність, яка, як правило, здається один раз на рік. Виняток тут становить лише єдиний поставлений податок, коли декларація здається за кожні 3 кварталу і за повний звітний рік.

Загальна вимога до пільгових режимів оподаткування одне: всі підприємці повинні вести Книгу обліку доходів і витрат в обов'язковому порядку. Різниця тут полягає тільки в тому, що режими, об'єкти оподаткування яких передбачають облік і доходів, і витрат (а це ССО «доходи - витрати» і ЕСХН), зобов'язані чітко відслідковувати в Книзі всі витрати і бути готовими при проведенні камеральної перевірки обґрунтувати їх перед податківцями. Як і на ОСНО, всі ключові моменти декларування проходять на підставі даних з КУДіР.

Вибрати оптимальний для бізнесу податковий режим допоможуть точні уявлення бізнесмена про плановані дохідної та видаткової частини і, звичайно, про вид діяльності. Так, мінімальні ставки податку в 6% є у сільгоспподатку, патенту і у ССО з об'єктом «доходи / 6%». Тільки якщо при розрахунку податкової бази спрощенець бере весь свій валовий дохід, то фермер на ЕСХН може з бази відняти ще й всі свої витрати на бізнес. А бізнес на патенті фактично просто викуповує дозвіл на роботу на свій страх і ризик, розглядаючи, чи зможе він за певних умов отримати дохід.

Спрощена система оподаткування має два варіанти об'єкта

У багатьох випадках стати оптимальним може стати ССО з об'єктом «доходи - витрати». Алгоритм вибору тут простий: чим вище в бізнесі частка витрат, які можна обґрунтувати, тим вигідніше вибирати саме ССО 15%. Якщо при фінансовому плануванні бізнесу формула: витрата / дохід в результаті показує більше 60%, можна сміливо вибирати саме ССО з об'єктом, в якому ці витрати будуть враховуватися.

ЕНВД - це окремий податок, який не залежить від прибутку ІП, а встановлюється законодавчо. Величина поставлений податку визначається за допомогою підстановки в певну формулу заданих значень змінних. Формула розрахунку виглядає так: ФП * БД * Коефт1 * Коефт2 * 15% = податок на поставлений прибуток, де:

• ФП - фізичний Показник, за Яким розраховується потенційна прібутковість бізнесу;
• БД - базова прібутковість на місяць на одиниць ФП, оцінена в рублях;
• Коефт1 - Показник-дефлятор, індексованій щороку, Який встановлюється наказом Міекономразвітія РФ;
• Коефт2 - поніжуючій Показник, Який пріймається щорічно регіональною властью (і может варіюватіся в діапазоні від 0,005 до 1).

На 2018 рік коефіцієнт-дефлятор Коефт1 дорівнює 1,868 (учет Наказом відомства №579 від 30 жовтня 2017 року). Податкова ставка в цій формулі встановлена ​​в обсязі 15% (варіації в регіонах цим не відміняються і можуть бути 7,5-15% для різних видів діяльності).

Таблиця: податки, об'єкти, ставка і звітність по різним режимам

Відео: які податки платить ІП (ОСНО, ССО, ЕНВД, ПСН)

Фіксовані платежі ІП за себе - хто, скільки і коли повинен платити

Найчастіше при реєстрації бізнесу підприємець навіть не замислюється, що тільки отримавши жадане свідоцтво і виписку з Єдиного державного реєстру підприємництва (якщо коротко - ЕГРІП) про постановку на облік, він автоматично вже винне державі. З першого дня реєстрації всім приватним підприємцям ставиться обов'язкова сплата так званих страхових внесків ІП «за себе».

Хочете знати, скільки коштує 1 день роботи індивідуального підприємця для державної страхової скарбнички в 2018 році? Відповімо: 88,73 ₽ за кожен день, включаючи свята і вихідні, адже, як відомо, у бізнесу (особливо свого) вихідних немає.

Відзначимо: платниками фіксованих страхових зборів визнаються всі приватні підприємці, які здійснюють бізнес-діяльність як без залучення найманих працівників, так і ІП-роботодавці - просто вони сплачують не тільки персональні, так звані внески ІП «за себе», але платять додатково ще і з кожної виплаченої своїм співробітникам суми (будь то зарплата або премія). Таким чином, нікуди не дітися: платити в соціальну скарбничку держави доведеться всім. Страхові збори «за себе» для всіх категорій ІП вважаються фіксованими, тобто не залежними ні від доходу, ні від статусу ВП.

Вимоги контролюючих органів про сплату фіксованого збору, а з 2017 року адміністратором пенсійних і медичних страхових внесків є податкова служба, знімаються з приватного мікробізнесу тільки в разі припинення діяльності та виписки з ЕГРІП.

Причому слід врахувати, що законодавці і податківці нікому не дають тут ніяких знижок. У питанні страхових внесків не існує пільгових категорій платників, фіксований збір щорічно платять ІП-пенсіонери, бізнесмени, визнані інвалідами або зараховані до почесного звання багатодітних. Статус соціально незахищених верств населення тут не працює. Обов'язкові страхові платежі поставлені всім ВП у повному обсязі.

Відомі судові суперечки ІП, які, не здійснюючи бізнес-діяльність і працюючи за наймом, вважаючи, що роботодавець вже виплачує за них всі належні соціальні збори, були оштрафовані і визнані винними в несплаті внесків.

Пенсійне страхування - найобтяжливіший вид зборів для ІП

У відомому Листі Мінфіну від 21 вересня 2017 року №03-15-05 / 61112 однозначно вказано, що кожен зареєстрований в ЕГРІП підприємець, незалежно від його віку і статусу, виду здійснюваної ним діяльності та фактичного прибутку в певному розрахунковому періоді, визнається платником всіх страхових зборів. Посилаючись на положення підпункту 2 пункту 1 статті 419 та пункту 1 статті 430 НК РФ, головний фінансовий орган країни підтвердив, що всі страхові збори приватного бізнесу фактично трансформувалися в обов'язковий податок, поставлений всім підприємцям. Тому в багатьох згадках все частіше збори на страхування називають податками.

Що стосується звітності за фіксованими внесками ІП «за себе» - хоч в цьому питанні у ІП є послаблення. Мікробізнес не представляє її ні в певні законодавством фонди, куди йдуть внески, ні податківцям-контролерам. Регулюючі органи самостійно контролюють сплату (а також розрахунки, якщо це стосується понад-платежу за перевищення доходу понад 300 тис. Руб.).

Хто з ІП ​​не платить внески

Є тільки 8 підстав, які дають можливість мікробізнесу не перераховувати фіксовані збори державі:

1. Мамочка-підприємець сидить з дитиною до досягнення нею віку півтора років (при цьому законодавчі акти обмежують сумарний період по догляду за всіма дітьми ІП шістьма роками).
2. Бізнесмен доглядає за родичем-інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або людиною похилого віку (80+ років).
3. Чоловік призваний до лав збройних сил (причому до контрактникам така пільга не відноситься).
4. ІП їде за кордон з родиною, коли чоловік (або дружина) направляється в тривале відрядження в якості дипломата, консула, іншого службовця (в цьому випадку загальний «стаж» пільги становить 5 років).
5. Комерсант вибуває в регіон за чоловіком-військовослужбовцем, де у ІП не буде можливості здійснювати діяльність як ІП (не більше п'яти років в цілому).
6. Підприємець визнаний неплатоспроможним, для цього достатньо, щоб арбітраж просто прийняв документи у ІП-банкрута. Якщо бути точними, цей обов'язок знімається з ІП ​​не через те, що йому дається звільнення від сплати, просто як тільки суд починає процес банкрутства, IP позбавляється статусу підприємця, він стає для судового органу просто фіз. особою.
7. Судова інстанція виносить рішення, де визначено, що фонди пропустили строк можливого стягнення заборгованості з ІП, в цей момент борг по страхових внесках визнається безнадійним і списується.
8. Самий крайній варіант «звільнення» - все борги людини анулюються, якщо ІП йде з життя або визнається померлим (через суд).

У цих випадках важливо враховувати, що контролюючі органи жорстко відслідковують розрахункові рахунки бізнесу, а також мають право перевіряти і особисті карти ВП. Якщо податківці виявлять, що ІП, перебуваючи на такому пільговому періоді, все-таки вів справи, за його р / рахунку було рух коштів і, відповідно, він отримував дохід, ИФНС стягне з порушника всю суму заборгованості за повний звітний період заднім числом.

Вирушаючи в армію, молода людина отримує звільнення від сплати податкових зборів, страхових внесків та здачі звітності

Щоб не отримувати вимоги по сплаті фікс-внесків і не доводити в суді, що ІП не вів бізнес-діяльність і був звільнений від виплат на законних підставах, рекомендується повідомити податківців про пільговому періоді, а також мати на руках документи, що підтверджують цей факт. Вивчаючи документи податківців, переконуєшся: начебто регулятор і говорить про те, що обов'язок подавати в ИФНС документальні свідчення невідання бізнесу в пільговий період, скасована, краще підстрахуватися. Аж надто там все розмито і неконкретно. Адже в суді доведеться все доводити не на словах, а поки «суд та діло», крім самого внеску, за кожен день прострочення будуть нараховані пені і штрафи.

Розмір фіксованого внеску для ІП в 2018

Розібравшись з питанням, хто платить фікс-внески, ми підійшли до ключового питання: скільки і куди потрібно перераховувати ці обов'язкові податки-внески. Тут все теж дуже просто - ІП виплачує обов'язкові внески «за себе» за двома призначеннями:

• по пенсійному страхуванню (ОПС);
• медичному (ОМС).

Розміри обох внесків фіксовані і розписані на кілька років вперед. За неповний рік роботи сума розраховується пропорційно. Очевидно, що кожен платіж направляється за певним призначенням - кодом бюджетної класифікації (КБК). Мікробізнес платить «за себе» в 2018 році:

• за рік - 32 385 ₽;
  • з них: по ОМС / КБК 182 1 02 02140 06 1200 160 - 5 840 ₽;
  • по ОПС / 182 1 02 02140 06 1110 160 - 26 545 ₽;
• за один місяць загальний платіж по ОПС і ОМС складе - 2 698,75 ₽;
• за кожен день - 88,73 ₽.

Коли сума валового прибутку бізнесу за календарний рік перевищує 300 тисяч рублів, IP додатково сплачує по пенсійному страхуванню 1% від суми цього доходу. Розрахунок такий: з сукупного доходу віднімається 300 тисяч рублів, а результат ділиться на 100. Це і є цифра до сплати. Якщо бізнес поєднує кілька систем оподаткування, весь прибуток підсумовується. З цього платежу є максимальна ставка. Якщо середній щомісячний дохід ІП перевищує певну суму (щороку вона змінюється), до бюджету йде фіксований платіж.

Таблиця: ціна питання по страхових внесках ВП у 2018-2020

Соціальне страхування

Крім двох фіксованих зборів, у ІП є можливість добровільно підстрахувати себе по соціальному призначенню - зробити окремий щорічний платіж в ФСС, який гарантує бізнесменові при непрацездатності виплату допомоги з фонду. Сплативши за власною ініціативою ( «вперед») соціальний внесок, IP матиме право звертатися в соц. страхування за виплатами допомоги по непрацездатності, а також за декретними. Це закріплено статтею 4.5 ФЗ №255, яка гарантує підприємцю соціальну підтримку держави при захворюванні або вагітності.

Збір за рік досить незначний, він складає всього 2,9% від МРОТ. Тобто за 2018 рік таке внесок буде 3 691 ₽ (враховано збільшення ставки МРОТ з травня 2018 року).

Якщо ІП хоче отримувати компенсації за лікарняним, він може добровільно застрахуватися в ФСС

Терміни сплата

Наступний суттєвий момент в частині фіксованого внеску - фінальний строк сплати зборів і по ОПС і по ОМС. Він встановлений на 31 грудня поточного року. Причому на відміну від ІП-наймачів за бізнесменом, коли він платить «за себе», не закріплена обов'язок по конкретних термінів внесення авансових платежів за внесками. ІП має право вносити платежі кожен місяць або щокварталу, а може просто перерахувати в ИФНС весь внесок в останній день року.

Зауважте, це особливо важливо для підприємців на податкові режими, в яких враховуються витрати на бізнес. Наприклад, комерсантам на ЕНВД, звітні періоди якого розбиті на квартали, вигідніше виплачувати певну суму один раз в 3 місяці, щоб цей платіж був включений до витрат. Стосується це і спрощенців, і бізнесу, який зарахований до основної системи оподаткування. Нецікава ця тема буде тільки приватним підприємцям, які працюють на патенті.

Як ІП зменшити податок на суму страхових внесків

Тільки один з податкових режимів не може скоротити свої податкові збори за рахунок фіксованих внесків - це патент. Підприємці, що працюють на інших системах оподаткування, мають право знизити свої податкові платежі на ті суми, які вони вже сплатили по страхуванню. Варто тільки звернути увагу: в залік будуть прийнято тільки ті суми, які вже надійшли в скарбничку держави.

Якщо розглядати точне формулювання, знизити суму податкового збору можна тільки на двох податкових системах:

1. ССО з базою «доходи / 6%», при цьому береться вся сума сплаченого за рік страхового збору «за себе». Цифри вказуються при розрахунку в декларуванні.
2. Підприємець на ЕНВД, у якого немає найманих працівників, може зменшити податкове навантаження на всю суму страхвнесків, перерахованих в тому ж звітному кварталі (відповідно до статті 346.32 НК РФ). Якщо ж ІП використовує найману працю, то він має право скоротити податок (але не більше ніж на 50%).

На останніх двох режимах ІП за рахунок страхових внесків фактично знижує не податок, а податкову базу, тобто ту цифру, з якої розраховується сам податковий збір (а це трохи менша сума). Це такі системи оподаткування:

• ССО «доходи - витрати / 15%». Тут ІП буде економити трохи менше коштів, ніж на ССО 6%, так як комерсант буде враховувати виплачені внески в бізнес-витратах, тим самим скорочуючи не весь податок, а тільки податкову базу для розрахунку єдиного податку. Як і у варіанті ССО 6%, враховуються і фіксовані внески ІП «за себе», і внески за працівників.
• ОСНО - тут бізнес враховує перелічені платежі по всіх видах внесків в своїх витратах, зменшуючи суму прибутку, на яку буде нараховано ПДФО.

Потрібно відзначити, що найчастіше страхові внески роблять податковий збір нульовим.

Відео: штрафи для ІП за несплату податків і зборів

Варіацій ведення бізнесу, як і систем оподаткування для приватного бізнесу безліч. Щоб вибрати підходящий і фінансово доцільний, малому бізнесу потрібно акуратно і грамотно зважити саме видаткову частину. Причому зробити це треба, приймаючи до уваги всі можливі витрати, і в першу чергу це повинні бути податкові збори і фіксовані страхові внески.