- Законодавче регулювання питання
- Чи звільнені ІП інваліди від сплати страхових внесків
- підстави звільнення
- На які пільги може розраховувати ІП-інвалід
- Як одержати відрахування підприємцю з інвалідністю
Згідно актуальним принципам здійснення оподаткування в РФ, все офіційно працевлаштовані особи оплачують прибутковий податок на користь держави, що становить 13% від всіх видів доходів. Громадяни, які ведуть індивідуальне підприємництво, підлягають іншими правилами оподаткування. Працівники з присвоєної групою інвалідності можуть розраховувати на пільгове стягнення виплат на користь федеральної скарбниці. Також додатково передбачені пільги для ІП інвалідів.
Законодавче регулювання питання
Заняття підприємництвом - це один із способів легального доходу. А враховуючи, що не всі роботодавці готові приймати до своїх лав людей з обмеженими можливостями (і законодавство про квотування робочих місць мало допомагає), то доводиться шукати альтернативні варіанти заробітку.
Законодавством затверджено, чи може інвалід будь-якої групи відкрити ВП. Дійсно таке право не обмежується, якщо інвалідність пов'язана з фізичною недугою. Якщо ж захворювання психічне, яке не дозволяє в повній мірі усвідомлювати свої дії та керувати ними, то у відкритті своєї справи буде відмовлено.
Пільги інвалідам-підприємцям встановлюються виходячи з обраної системи оподаткування. Всього їх існує три:
- загальна (оплата внесків в повній мірі без права отримання знижок);
- спрощена (підприємець сплачуватиме максимум 6% від суми заробітку; також допускається встановлення меншої суми відрахувань на регіональному рівні);
- патентна (пільга при розрахунку виплат може скласти до 30%).
Також додатково потрібно враховувати Постанови регіональних органів влади, в силу яких зменшується відсоткова ставка оподаткування інвалідів.
Чи звільнені ІП інваліди від сплати страхових внесків
На розгляді Уряду знаходився законопроект, що пропонує внести правки до Податкового Кодексу в розділ про правила стягнення страхових внесків. Так як однієї з можливих правок розглядалася можливість, що інвалідів-підприємців звільнять від внесків в ПФР. За результатами розгляду звернення 25 травня 2017 року Міністерством фінансів був виданий повноцінний і обґрунтовану відповідь у Листі № 32244.
Так, в документі зазначено, що звільняти пільговиків цієї категорії від відрахувань до страхових фондів ніхто не буде. Це пов'язано з бажанням запобігти зловживанням довіри від держави з боку підприємців, які з метою ухилення від виплат будуть оформляти фіктивні ІП на ім'я інвалідів.
Тому, відповідно до загального правила, в 2019 році громадяни з інвалідністю будуть оплачувати страхові суми нарівні з іншими підприємцями. Початок сплати датується днем внесення особи до Єдиного реєстру. Звільнити від страхових зобов'язань можуть тільки після виключення зі списку підприємців. Навіть якщо громадянин числиться ІП, але фактично ніякої діяльністю в цьому напрямку не займається, внески на пенсійне і медичне страхування компенсуються в повній мірі.
підстави звільнення
Податковий кодекс передбачає винятковий перелік причин, за яких ІП звільняється від страхових компенсацій. До таких належать:
- перебування в армії в якості призовника;
- декретну відпустку (до досягнення малюком 3-х річного віку);
- оформлення офіційного догляду за дитиною з інвалідністю, громадянином з 1 групою, а також літнім родичем, які досягли віку 80 років;
- проходження військової служби за контрактом;
- відрядження за межі РФ.
Кожен з цих випадків повинен підтверджуватися документально. При цьому в документах обов'язково відображаються граничні терміни дії виняткових обставин.
На які пільги може розраховувати ІП-інвалід
Федеральними НПА передбачено право інвалідів, які бажають розпочати індивідуальне підприємництво, отримувати від держави одноразові дотації. Ця сума повинна бути витрачена на початок власного бізнесу. І що не менш важливо, повертати отриману допомогу державі не потрібно. Але щоб отримати таку дотацію, належить виконати ряд істотних умов. Додатково зафіксовані і інші види пільг.
Важливо! Якщо регулярний заробіток підприємця з інвалідністю не перевищує 100 тисяч рублів, то він буде звільнений від податків. В іншому випадку доведеться виплачувати належну суму внесків.
Таблиця № 2 «Пільги інвалідам підприємцям 2 групи, а також 1 і 3 категорії»
1-а 2-а 3-тя
- право на отримання податкового вирахування з ПДФО в розмірі 0,5 тисячі рублів на місяць;
- знижки за використання транспортних засобів (залежать від регіональних особливостей);
- зниження оплати за землю на 10 000 рублів;
- пільговик буде звільнятися від компенсації ПДВ, якщо сума його заробітку за три повних місяці не перевищить 2 мільйони рублів;
- обов'язкова оплата тільки суми державного мита за користування сервісами судів і нотаріату.
- відсутність транспортного податку за використання особистих машин, які обладнані для комфортного пересування самого інваліда;
- отримання знижок на суми відрахувань за використання ТЗ, на підставі вимог і правил муніципалітетів;
- додаткове отримання пенсії по інвалідності, яка не залежить від успіху бізнесмена.
- право повного звільнення від всіх видів господарських відрахувань, якщо заробіток варіюється в межах 100 тисяч рублів;
- поширюються знижки на транспортний податок і земельний;
- знижка на ПДФО в розмірі 500 рублів.
Інвалід-підприємець, який отримав пільгове посвідчення інваліда ще в дитинстві, може розраховувати на повну відсутність виплат з прибуткового податку.
Як одержати відрахування підприємцю з інвалідністю
Як вже було сказано вище, при постановці на облік в ФНС, майбутній бізнесмен повинен вказати, який спосіб оподаткування є для нього найбільш зручним і відповідним. Залежно від обраного варіанту і можна в подальшому розраховувати на отримання вирахування.
Таблиця № 3 «Доступні способи зменшення податкової ставки за рахунок повернення коштів»
Вид Особливості надання Стандартні У цю категорію відноситься право на одержання повернення в розмірі 0,5 тисячі рублів щомісяця з сплаченого ПДФО. Також в цю категорію включаються відрахування на дітей. сума допомоги по догляду за інвалідом буде залежати від кількості останніх в сім'ї. Ця пільга перестає надаватися, коли сума сукупного доходу за всі місяці, починаючи з січня поточного року, перевищила 280 тисяч. Соціальні В цю категорію можна віднести наступні види повернень:
- за здійснення благодійництва;
- за витрати на отримання освіти (максимум 120 тисяч);
- медичні витрати.
Інвестиційні Така пільга передбачена для тих ІП, які вклали значну суму коштів у розвиток власного підприємства. Гроші обов'язково повинні були бути витрачені на модернізацію, будівництво або технічне оснащення підприємства, яке принесе користь всьому регіону. До слова, це муніципальна пільга, тому діє вона не у всіх областях. Сума повернення коштів становить до 90% від усіх витрат ІП на своє виробництво. Майнові Розмір вирахування буде залежати від вартості придбаної або відчуженої власності. Податкові Вони поширюються тільки на ті підприємства, які отримали істотні збитки. Таким чином, здійснюється розрахунок суми невдачі, і з метою її компенсації держава повертає частину вкладених коштів. Але в майбутньому підприємець зобов'язується компенсувати отриману допомогу.
Потрібно розуміти, що підприємцям-інвалідам, так само як і іншим особам, доступний повернення частини коштів тільки при виборі загальної системи оподаткування. Тобто, коли від суми доходу віднімається на користь держави 13%.
Докладніше в статті: «Податкові відрахування інвалідам 2 групи в 2019 році» .
Для того щоб скористатися правом часткової компенсації суми сплаченого прибуткового податку ІП інвалідом, потрібно звернутися в ФНС, розташований за місцем знаходження підприємства. Звернення в інші регіони не припустимо, в силу права муніципалітетів встановлювати індивідуальні особливості оподаткування. Також всі витрати, доходи і повернення повинні відображатися в Декларації про доходи.
[Всього голосів: 0 Середній: 0/5]