- Умови для виникнення права на повернення надміру сплаченого податку
- Особи, які не мають право подавати документи на відрахування
- Категорії осіб, яким покладено повернення сплачених податків
- Яким чином можна оформити майнове відрахування?
- Перший спосіб (через ИФНС)
- Другий спосіб (за місцем роботи)
- Написання заяви на повернення податку
- Який пакет документів необхідно надати до податкової?
- Перелік додаткових документів, що надаються в податкову при іпотеці або кредиті
- Порядок нарахування виплат
- Відео: Заповнення декларація 3 ПДФО при купівлі нерухомості
Податкова пільга, яка юридичною мовою називається «Майновий податкове вирахування», покликана зменшити витрати покупця на придбання нерухомості, що, в свою чергу, має стимулювати розвиток будівельного ринку в цілому.
Умови для виникнення права на повернення надміру сплаченого податку
Мова йде про отриманні вирахування тільки щодо житлової нерухомості.
Має на увазі ця пільга можливість повернення частини ПДФО, а це - 13% від витраченої суми.
Формула обчислення приблизної суми, яка повинна повернутися, така:
Майновий вирахування = 13% * Х (ціна квартири) + 13% * Y (відсотки по іпотеці).
Повернення податку можна отримати не тільки при покупці житла, але при його будівництві, ремонті та оплаті іпотечних позик .
З 2014 році податкове вирахування перестав бути одноразовим, тепер його можна застосовувати багаторазово, щодо різних об'єктів. Причому не обов'язково - новопридбаних, це може бути і квартира, наприклад, куплена в 1995 році.
На питання, що турбує багатьох питання про те, чи можна продавати і здавати житло в період, коли за його придбання виплачується вищезгадана пільга або до її одноразового погашення, з упевненістю можна відповісти: коли процес оформлення податкового вирахування завершений, з житлом можна робити все що завгодно.
Зрозуміло, не все так просто.
- По-перше - максимальна сума, з якої може бути компенсований податок - це тільки 2 млн. Рублів, незалежно від кількості придбаних об'єктів (витрати на% кредит враховуються окремо), навіть якщо вартість нерухомості набагато перевищує цю суму.
- По-друге - покупець обов'язково повинен отримувати дохід, оподатковуваний ПДФО в розмірі 13%.
Але навіть і при дотриманні цих основних умов, існує ряд певних обмежень.
Особи, які не мають право подавати документи на відрахування
Існують категорії осіб, які при придбанні житла, не мають права на повернення податку при купівлі житла. До них відносяться:
- нерезиденти РФ;
- приватні підприємці, що ведуть діяльність за спрощеною системою;
- особи, які збираються придбати житло за рахунок: бюджету, інших осіб (наприклад, це може бути допомога роботодавця), дивідендів, материнського капіталу, виграшу в лотерею;
- особи, які бажають придбати житло у чоловіка або найближчого родича;
- особи, які вже скористалися правом на податкові відрахування.
Категорії осіб, яким покладено повернення сплачених податків
Точніше сказати - що для цього потрібно не входити в коло вищезгаданих обмежень.
необхідно:
- бути резидентом РФ;
- купувати нерухомість лише на території РФ;
- платити зі своїх доходів ПДФО - 13%;
- підтвердити витрати документально;
- зібрати пакет необхідних документів.
Яким чином можна оформити майнове відрахування?
Можна це зробити двома способами : Через районну податкову службу (ИФНС) або на основному місці роботи.
Перший спосіб (через ИФНС)
На початку року, наступного за роком, в якому купувалася нерухомість, в ИФНС за місцем прописки потрібно подати декларацію на отримання податкового вирахування за формою 3-ПДФО і пакет документів.
Ознайомитися і завантажити затверджений бланк декларації за формою 3-ПДФО можна тут .
Питання про виплату розглядається протягом 3 місяців, в разі позитивного рішення, кошти надходять на той рахунок, який вказував заявник.
Варто відзначити, що, якщо людина офіційно працює і сплачує ПДФО на декількох робочих місцях, то отримати компенсацію він може, підсумувавши всі свої податкові виплати.
Спосіб отримання податкового вирахування на даний момент більш популярний, хоча б тому, що місце роботи може змінюватися, але, можливо, комусь буде більш зручний інший варіант.
Другий спосіб (за місцем роботи)
Тут ситуація зворотна - повернення податку буде виглядати як щомісячна 13% надбавка до зарплати.
Щоб її отримати необхідно взяти в районній податковій спеціальне повідомлення (для цього потрібно написати заяву, зібрати пакет документів, почекати місяць до офіційного затвердження) і віднести його до бухгалтерії підприємства.
У разі працевлаштування одночасно в декількох місцях, то повідомлення в податковій доведеться замовляти за кожним місцем роботи.
Не варто турбуватися про те, що роботодавець з небажанням візьметься за виплату. Цього не станеться, тому що витрати ці підприємству все одно довелося б перераховувати до податкової інспекції.
Документи на компенсацію ПДФО доведеться оновлювати за місцем роботи один раз на рік.
Написання заяви на повернення податку
Це - один з найбільш спірних моментів: в якій формі писати заяву на отримання вирахування і чи потрібно його писати взагалі.
У роз'ясненні Мінфіну (лист ФНС Росії від 17.12.2012 № ОД-4-3 / 21410 @) говориться про те, що при подачі до податкової інспекції декларації з ПДФО і правильно зібраному пакеті підтвердних документів, в заяві немає необхідності. І все-таки в більшості інспекцій його вимагають.
Встановленого бланка заяви не існує, тому писати його можна у вільній формі. При цьому в тексті обов'язково потрібно вказати наступні позиції:
• паспортні данні;
• місце прописки;
• реквізити роботодавця (або декількох);
• суму надміру сплачених податків від вартості нерухомості;
• суму вирахування за відсотками позик і кредитів;
• реквізити, на які повинні будуть перераховуватися кошти (картка, номер банківського рахунку).
Завантажити типовий зразок заяви на повернення податків можна тут .
Який пакет документів необхідно надати до податкової?
Крім написання вищезгаданого заяви і заповнення декларації форми 3-ПДФО до податкової інспекції для отримання вирахування надаються такі документи:
• довідка про доходи за формою 2-ПДФО з кожного місця роботи;
• копія договору про придбання житла. Це може бути купівля-продаж або обмін;
• копія свідоцтва про право власності або акта передачі житла з усіма додатками;
• копії документів, що підтверджують факт оплати: квитанцій, банківських виписок, розписок;
• копія свідоцтва про шлюб;
• заяву про розподіл вирахування між подружжям - необхідно в разі, якщо житло купувалося подружжям у спільну власність;
• копії свідоцтв про народження неповнолітніх дітей, якщо такі є.
Хоча офіційно в ИФНС повинні вимагати тільки копії документів, при подачі пакета варто мати при собі і оригінали, їх можуть теж попросити надати.
Варто зауважити, що, згідно з з останніми змінами податкового законодавства , Для отримання вирахування досить надати лише один із правоустановчих документів на власність (пункт 2 або 3).
Раз на рік необхідно оновлювати в податковій весь пакет документів.
Перелік додаткових документів, що надаються в податкову при іпотеці або кредиті
Якщо покупка квартири здійснювалася за допомогою кредитних коштів , То до названих вище документів необхідно додати копії таких документів:
• кредитний договір з банком;
• договір про рефінансування (якщо кредит переводився в інший банк);
• графік платежів;
• квитанції, платіжні доручення про оплату відсотків або виписки рахунку (якщо погашення проводилися в автоматичному режимі);
• банківська довідка про суму сплачених за кредитом відсотках.
Довідку банку до податкової інспекції потрібно надати в оригіналі.
Важливо враховувати, що, якщо податкове вирахування потрібно до повернення за кілька років, то в довідці має бути розписаний в цифрах щороку окремо. Ще краще - окрема довідка на кожен рік.
Раз на рік необхідно також оновлювати в податковій весь пакет документів.
Порядок нарахування виплат
порядок отримання податкового вирахування від вартості житла може відбуватися двома шляхами:
1. Поетапно, відповідно до витратами.
2. Одноразово, після погашення всіх необхідних платежів.
Порядок отримання повернення податку по кредиту йде трохи складніше.
1. Тут теж існують обмеження, а саме - сума до 3 млн. Рублів.
2. Компенсацію відсотків можна отримати лише один раз і щодо одного об'єкта, навіть якщо ліміт в 3 млн., Не було вичерпано.
3. Компенсація за відсотками відбувається поетапно, в повній залежності від оплати, і головне - почнеться вона тільки після погашення вирахування по основній сумі (тобто вартості житла).
Ще один важливий момент: бувають ситуації, коли офіційний дохід (і відповідно, сума ПДФО) нижче необхідної суми компенсації. У цьому немає нічого страшного, просто «невитрачена» частина пільги буде переходити на наступні роки, поки не перекриє повністю.
Відео: Заповнення декларація 3 ПДФО при купівлі нерухомості
Детальна відеоінструкція допоможе будь-якому при самостійному заповненні онлайн-декларації на отримання майнового вирахування.
Яким чином можна оформити майнове відрахування?Який пакет документів необхідно надати до податкової?