Пільги пенсіонерам по земельному податку

1. Від чого залежить наявність пільг?
2. Хто має право
3. Що потрібно зробити?
4. Пільги для військових пенсіонерів?
5. Що стосується СНТ?
6. Що є для пенсіонерів МВС?

Деякі категорії громадян мають право на отримання податкового вирахування від кадастрової вартості своєї ділянки.

Чи є пільга пенсіонерам по земельному податку чи ні?

100% пільгу по земельному податку мають тільки корінні жителі Крайньої Півночі, щодо земель, які вони використовують для підтримки свого побуту і культури.

Інших повних пільговиків п. 7 ст. 395 НК РФ серед фізичних осіб не передбачено.

Але земельний податок - це місцевий податок, і влади суб'єкта федерації можуть розширити цей список, надавши, наприклад, повне звільнення від сплати земельного податку в своєму суб'єкті пенсіонерам або іншим категоріям.

Також в НК РФ наведений список фізичних осіб, які мають право на отримання податкового вирахування в розмірі 10 000 рублів.

Тобто, громадяни цих категорій мають право відняти з кадастрової вартості своєї ділянки землі 10 000 рублів, і тільки після цього розраховувати податок.

У цьому списку пенсіонерів також немає, але місцева влада кожного суб'єкта федерації можуть представити їм і такі пільги.

Пільги надаються тільки на ділянки, які фізичні особи використовують для особистих цілей, а не для підприємництва.

ІП, які є і фізичними та юридичними особами, користуються пільгами як два різних суб'єкта економічної діяльності.

Якщо ІП використовує ділянку землі в підприємницьких цілях, то він має право на пільгу як юридична особа. Якщо ж в особистих - то, як фізичне.

Від чого залежить наявність пільг?

Наявність пільг тій чи іншій категорії громадян залежить від федерального і місцевого законодавства.

Федеральне законодавство, тобто Податковий Кодекс, визначив мінімальний список пільговиків по земельному податку, якого повинні дотримуватися всі суб'єкти федерації.

Але, якщо в місцевому бюджеті є вільні кошти, то місцева влада може видати закон, в якому будуть прописані додаткові категорії пільговиків.

Наприклад, у м Якутську є Постанова глави міста про те, що повністю звільняються від податку також і члени багатодітних сімей та почесні громадяни м Якутська.

Цей закон - приклад надання пільг та розширення переліку пільговиків на місцевому рівні. Пільга повинна підтверджуватися відповідним документом.

Наприклад, якщо місцева влада надає податкові пільги пенсіонерам по земельному податку, то пільга буде «видаватися» тільки при наявності пенсійного посвідчення.

Фото: пенсійне посвідчення (зразок)

Хто має право

В п. 5 ст. 391 НК РФ наведено список пільговиків, які мають право на отримання вирахування в розмірі 10 000 рублів від кадастрової вартості. це:

1. Герої СРСР і РФ, а також повні кавалери ордена Слави.
2. Інваліди 1-ї групи та інваліди дитинства. Інваліду 2-ї групи відрахування надається тільки в тому випадку, якщо група інвалідності була встановлена ​​до 2004 року.
3. Ветерани та інваліди ВВВ та інших воєн.
4. «Чорнобильці» та інші ліквідатори ядерних і техногенних аварій.
5. Особи, які отримали променеву хворобу або інший опромінення, внаслідок ядерних і термоядерних випробувань і робіт. Також пільга надається особам, які стали інвалідом будь-якої групи внаслідок таких заходів.

Корінні жителі Крайньої Півночі, які використовують земельні наділи для збереження своєї культури, традицій і побуту - єдині, хто має 100% пільгу по федеральному законодавству.

Що потрібно зробити?

Надання пільг з будь-якого податку, в тому числі і земельному, носить заявний характер.

Тобто, громадянин, який має право на отримання пільги по земельному податку, повинен написати в податковій інспекції за місцем реєстрації своєї ділянки землі, заяву на пільгу .

До цієї заяви необхідно надати відповідні документи - наприклад, посвідчення інваліда.

Фото: посвідчення інваліда (зразок)

Якщо пільговик сам не може, з якихось причин, особисто з'явитися до податкової інспекції для підписання заяви, за нього це може зробити офіційний опікун або представник.

Так часто буває, якщо пільговиком є ​​інвалід 1-ої групи або інвалід дитинства.

Також можна написати заяву на пільгу на офіційному сайті ФНС , Але документи, що підтверджують це право, потрібно передати в руки інспектору. Зробити це можна також через представника.

Якщо платник податків відразу ж, як тільки зареєстрував речове право на ділянку землі, не подав документи на пільгу, зробити це можна протягом 3-ох років з моменту, коли виникло право на цю пільгу.

В цьому випадку, також буде необхідно написати заяву на перерахунок раніше сплачених сум податку. Якщо сума переплати вийшла значна, то потрібно написати Заява , Щоб ця сума «пішла» в рахунок майбутніх платежів.

Фото: зразок заяви на залік податку

Якщо місцевим органом влади встановлено, що громадянин має право на отримання 100% пільги, а він не відразу написав заяву, то після подачі заяви на надання йому повного звільнення від сплати земельного податку.

Після цього, він може написати заяву, або на перезачёт раніше сплаченої суми в рахунок іншого податку, наприклад на майно, або заяву на повернення .

Пільга із земельного податку діє як будь-яка інша пільга - або повне звільнення від сплати податку, або надання не оподатковуваного вирахування з податкової бази.

У НК РФ зазначено, що неоподатковуваний відрахування дорівнює 10 000 рублів. Це означає, що платник податків має право відняти від кадастрової вартості своєї земельної ділянки 10 000 рублів.

Наприклад, громадянин О. володіє ділянкою, кадастрова вартість якого визначена в розмірі 350 000 рублів. Громадянин О. має право на податкові відрахування. Отже, податок буде сплачуватися з суми 340 000 рублів.

Якщо платник податків володіє декількома земельними наділами в межах одного муніципального освіти, то відрахування надається тільки по одній ділянці на вибір платника податків.

Якщо ж фізична особа володіє декількома ділянками в різних муніципальних утвореннях, то і відрахування видається по кожній ділянці.

Крім того, місцева влада може не тільки розширити список пільговиків, а й збільшити розмір наданого вирахування. Наприклад, в Ленінградській області він дорівнює 20 000 рублів від податкової бази.

Тобто, громадянин К. - інвалід 1 групи, володіє ділянку землі в Ленобласті. Кадастрова вартість ділянки - 480 000 рублей.

Отже, податок буде розраховуватися з 460 000 рублей:

480 000 - 20 000 = 460 000 рублей.

Фізичні особи сплачують податок відповідно до повідомленнями, які їм розсилають податкові органи. У таких повідомленнях вже вказана сума платежу.

Якщо фізична особа має право на пільгу і в податковій інспекції є цьому підтвердження, то в повідомленні вказана сума податку вже з пільгою.

Якщо платник податків сумнівається в правильності розрахунку, він може самостійно вирахувати суму податку до сплати. Якщо є невідповідність, завжди можна звернутися до податківців за роз'ясненнями.

У кожного платника податків виникають питання щодо розрахунок і сплати будь-якого, в тому числі і земельної, податку. Для ясності можна розглянути деякі з них.

Пільги для військових пенсіонерів?

Військовим пенсіонерам надається тільки пільга з податку на майно в розмірі 100%. Про це йдеться в ст. 4 Закону № 2003-1 «Про податки на майно фізичних осіб» . Інших пільг за іншими податками не передбачено.

Але так як земельний податок є місцевим податком, влади суб'єкта федерації можуть надати пільги, як військовим, так і цивільним пенсіонерам.

Пільга може бути надана в 100% або у вигляді податкового вирахування від кадастрової вартості.

Що стосується СНТ?

Членами СНТ є власники земельних ділянок. Якщо власник ділянки в СНТ має право на пільгу із земельного податку, то вона йому надається в загальному порядку.

Для цього член СНТ може сам написати заяву в податкову за місцем реєстрації землі, а може передати цю заяву через голови СНТ. До заяви необхідно підкласти всі необхідні документи.

Якщо у СНТ є ділянки, у яких немає власників, то по цих ділянках вони платять податок на землю як юридичні особи, здаючи декларацію і сплачуючи податок відповідно до федеральним і місцевим законодавством.

В цьому випадку, СНТ не має федеральних пільг як юридична особа, так як не потрапляє під один пункт, вказаний в НК РФ.

Якщо місцеве законодавство передбачило пільги для СНТ, то при наявності документів, які підтверджують право на пільгу, СНТ може ними користуватися.

Що є для пенсіонерів МВС?

Для пенсіонерів МВС діють ті ж самі податкові пільги, що і для військових пенсіонерів. По суті, це одна категорія пенсіонерів.

Тому, якщо на місцевому рівні законотворці передбачили для пенсіонерів МВС пільги, то вони надаються після написання заяви і підтвердження пільги документом.

Москва, також як і Санкт-Петербург - це міста федерального значення. І місцеві закони мають таку ж силу, як і закони суб'єктів федерації. Тому Уряд р Москви розширило коло пільговиків по земельному податку.

В ст. 3.1 Закону м Москви від 24. 11. 2004 року № 74 «Про земельний податок» вказано, що пільговиками по земельному податку в цьому муніципальному освіті є:

1. Герої СРСР.
2. Герої РФ.
3. Герої Соціалістичної Праці.
4. Повні кавалери ордена Слави.
5. Повні кавалери ордена Трудової Слави.
6. Повні кавалери ордена «За службу Батьківщині в ЗС СРСР».

Ці категорії громадян мають 100% -ву пільгу по земельному податку щодо одного земельної ділянки на вибір пільговика.

Податкові відрахування в розмірі 10 000 рублів надається всім категоріям федеральних пільговиків.

Уряд Москви додало в цей список:

• одного з батьків (усиновителя) в багатодітній родині. Багатодітній сім'єю визнається сім'я, що має 3-ох і більше неповнолітніх дітей.

Перш ніж оплачувати земельний податок згідно з повідомленням з податкової інспекції, варто дізнатися, а чи не потрапляє платник податків в категорію пільговиків.

Для цього потрібно уважно вивчити законодавчу базу свого суб'єкта федерації. Якщо такої можливості немає, завжди можна звернутися в інспектору в податковій інспекції.

Вони завжди детально розкажуть про наявні пільги на території конкретного суб'єкта.