Прибутковий і інші податки в Казахстані в 2020 році

1. майновий
2. Нерухомість
3. Володіння і користування землею
4. Індивідуальний прибутковий податок
5. соціальний
6. непрямі податки
7. ПДВ
8. акцизи
9. Соціальні відрахування
10. Корпоративний
11. Митні збори
12. Податок з продажу
13. Податки користувачів надрами
14. рентний податок
15. Перевірити борги просто

Чітке знання всіх правил і грамотне складання звітної документації допоможе позбутися від безлічі проблем. Практично види податків відрізняються за термінами виплат, що лише заплутує всю систему.

майновий

Податок на майно фізичних осіб платить кожен, хто має будь-яку нерухомість. Це може бути гараж, квартира, дача, земельна ділянка. Розрахунок ведеться виходячи з вартості нерухомості, помноженої на коефіцієнти. Самостійно нічого рахувати не треба, це роблять податкові органи і надсилають власнику квитанцію для оплати.

Таблиця обчислення податку в Казахстані

Всі розрахунки за поточний період проводяться до 1 січня наступного року. Якщо нерухомість нова, потрібно до закінчення цього рядок поставити її на облік. У наступному році розрахунки робляться з урахуванням нових ставок.

Нерухомість

Для кожного регіону державою розрахована базова вартість одного квадратного метра нерухомості. У розрахунках враховується корисна площа, знос та інші коефіцієнти. У разі питань по нарахуванню можна звернутися в податкову службу для роз'яснення.

Податкові надходження за категоріями в Казахстані

Якщо нерухомість перебуває у спільній частковій власності, платити повинні всі власники. Розрахунок ведеться відповідно до розміру частки.

Податкова ставка залежить від оціночної вартості майна. На квартири в Казахстані і будинки вартістю до 2 000 000 тенге податок буде 0,05%. На суми вище 2 000 000 тенге накладається фіксована ставка, що розрізняється по цінових діапазонах. З суми, яка вище нижньої межі цінового діапазону, додатково знімається плата в процентах.

При здачі приміщення в оренду також необхідно виплачувати частину доходу державі. Відкривати ІП необов'язково, якщо не використовується наймана праця та загальна річний прибуток не перевищує 12 мінімальних зарплат в Казахстані . У 2020 році можна просто внести дані про здачу в свою податкову декларацію. Податок на цей прибуток складе 10% від суми. Виплачується один раз, на початку наступного року.

Якщо людина вирішила продати свою нерухомість протягом року після придбання, необхідно заплатити податок. Ставка складе 10% від отриманої вигоди. У разі продажу за ціною, нижчою від покупної або за ту ж ціну угоду все одно потрібно вписати в декларацію, приклавши обидва договори.

Володіння і користування землею

Земельний податок зобов'язані виплачувати і фізичні, і юридичні особи. Головна умова - користування землею на правах законного власника, або користувача. Від сплати звільняються релігійні організації. Чи оподатковується будь-яку земельну ділянку. Винятки - це земля загального користування, дороги, так як вони належать державі, заморожені об'єкти і ділянки, придбані під державні інвестиційні проекти. Закон має на увазі землі, організовані під сільськогосподарські угіддя, промисловість і населення місцевості.

Сільськогосподарські землі оплачуються в залежності від якості. Державою прийнята спеціальна система зонування: в родючих регіонах земельний податок набагато вище зон з неперспективним використанням сільськогосподарських угідь. Різниця становить від 0,48 тенге до 202,65 тенге.

Серед міських ділянок земельний податок залежить від цілей експлуатації:

• Для земель, які використовуються під автостоянки та заправні станції, податок на землю становить 10 базових одиниць.
• Десятиразова ставка оплачується за територію ринку, безпосередньо зайняту торговими площами (прилавками і іншим). При цьому зона обслуговування ринку: склади, технічні приміщення, лабораторії, адміністративні офіси - оплачується за загальними розрахунками.
• Так само в 10 разів збільшено оплату за землі, зайняті під будівництво казино і гральних будинків.

  Затверджені ставки земельного податку в Казахстані

Земельний податок у 2020 році оплачується щоквартально, не пізніше 20 числа другого місяця після завершення звітного періоду.

Індивідуальний прибутковий податок

Індивідуальний прибутковий податок стягується з тих, хто має об'єкти оподаткування. Для нерезидентів враховуються тільки ті, що знаходяться на території Республіки Казахстан.

Частина з них обкладається прямо у джерела виплат. Це отримується зарплата, стипендія, будь-які разові виплати. Частина прибутку стягується з виграшу в лотерею суми, більшої 50% від мінімальної зарплати в країні. У цю ж категорію входить пенсія з накопичувальної частини і страхування.

Медичне страхування в Казахстані

Людина повинна самостійно подати декларацію та сплатити податок на майновий дохід. За цією ж схемою повинні діяти індивідуальні підприємці і власники приватних нотаріальних та адвокатських практик.

При оплаті з оподатковуваного суми віднімаються:

1. Сума, що дорівнює мінімальному розміру оплати праці, встановлена ​​урядом республіки на звітний місяць.
2. Обов'язковий внесок у пенсійний фонд в межах, прописаних в законодавстві.
3. Додаткові внески на накопичувальну частину пенсії.
4. Внесок в накопичувальне страхування.

Подати всі необхідні відомості в податкову службу потрібно до 31 березня наступного за звітним періодом року.

соціальний

Соціальний податок виплачують всі юридичні особи, індивідуальні підприємці, а також приватні практики.

Об'єктом оподаткування в цьому випадку є витрати на утримання працівників, незалежно від їх громадянства і виплати за надані послуги, підтверджені договором.

Порівняльні надходження основних типів податків в Казахстані

Соціальний податок сплачується з розрахунку:

• 11% від виплаченої роботодавцем суми для юридичних осіб, що діють на території республіки.
• ІП та приватні практики, крім тих, хто використовує пільги, виплачують за себе суму в розмірі двох розрахункових показників і по одному - на кожного найманого працівника.
• 4,5% виплачують роботодавці, що забезпечують робочі місця в Казахстані для людей з обмеженими можливостями.
• Фірми, що виробляють відрахування до фонду державного страхування, обкладаються 5% від суми, що залишилася після проходження відрахувань до фонду.

Якщо оплата праці працівника - нижче встановленого в республіці мінімуму, соціальний податок розраховується не з фактичної зарплати, а від встановленого мінімуму.

Відраховувати соціальний податок потрібно кожен місяць до 25 числа. Декларацію подавати можна раз в квартал, протягом наступних 1,5 місяця.

непрямі податки

Непрямі податки встановлюються у вигляді націнки на товари й послуги. Декларацію здає підприємець, але на ділі виплата лягає на плечі споживача за рахунок збільшення ціни.

ПДВ

Податок на додану вартість являє собою перерахування до бюджету частини вартості товарів і послуг. ПДВ розраховується відніманням з ПДВ на реалізацію товарів ПДВ за його покупку. Виплачувати його повинні всі підприємці, що ведуть свою діяльність на території Казахстану, а також плата стягується за ввезення іноземних товарів.

Непрямі податки, ПДВ повинні виплачувати тільки ті, чий оборот за обраний звітний період - більше 15 місячних розрахункових показників. У 2017 році ця цифра становила 31 815 тенге.

На облік для виплати ПДВ можна встати декількома способами:

• При перевищенні розрахункового показника.
• Якщо підприємець очікує перевищення в новому податковому періоді, він може заздалегідь стати на облік і виплатити непрямі податки.
• Податкова служба може сама поставити підприємця, якщо побачить, що сума обороту перевищує норми.

На користь держави виплачується 14% від оподатковуваного обороту. При цьому серед експортних товарів обкладаються тільки кольорові і чорні метали.

акцизи

Акцизні збори так само є непрямі податки. Акцизами в Казахстані покриваються всі види спирту і спиртовмісна продукція, сигарети та інші тютюнові вироби, машинне паливо (крім авіаційного), автомобілі, нафта, конденсат газу. Виплачувати їх повинні всі юридичні особи, пов'язані з виробництвом і експортом даних груп товарів. До них приєднуються власники грального бізнесу і організатори лотерей.

Акцизи на тютюнові вироби в Казахстані

Непрямі податки у вигляді акцизних зборів встановлюються державою окремо на кожен вид товару.

Терміни сплати акцизу залежать від виробленого товару:

1. Для підакцизних товарів виплати здійснюються три рази на місяць. Звітний період ділиться на три відрізки по 10 днів, після кожних 10 днів протягом трьох діб повинна бути проведена оплата податків.
2. Для продукції, виробленої з давальницької сировини, оплата проводиться в день передачі готової продукції замовнику або його офіційного представника.
3. При видобутку природних багатств, які підлягають збору, - в день передачі на переробку.
4. При імпорті товарів за кордон акциз оплачується разом з митом.
5. Імпортовані товари, що підлягають обов'язковому маркуванню, - в день, коли акцизні марки було отримано.

   Експорт різних товарних груп з Республіки Казахстан в січні 2017 року

Декларація на непрямі податки подається протягом 15 днів після завершення звітного періоду, обумовленого конкретною юридичною особою.

Соціальні відрахування

Соціальні відрахування - це ще один вид обов'язкових платежів. Їх перераховують до державного фонду соціального страхування роботодавці за кожного працівники, а також «самозайняті» жителі Казахстану. З цього фонду виплачується допомога в страхових випадках. Платежі переводяться через державний центр з виплати пенсій. Перерахування повинні бути щомісячними, без затримок.

Страхові випадки для учасників системи, роботодавці яких вчасно переводили соціальні відрахування:

• Втрата працездатності - виплати почнуться з дня отримання лікарського підтвердження.
• Втрата годувальника - починаються виплати з дати смерті, зазначеної у свідоцтві. Ця умова поширюється і на тих, чий годувальник офіційно визнаний безвісно відсутнім.
• Втрата роботи за скороченням штату - з дати постановки на облік як безробітний.
• Втрата доходу в разі відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами.
• На час догляду за дитиною до одного року.
• У разі усиновлення дитини віком до одного року - з дати офіційного усиновлення.

Звернутися за виплатою можна протягом року після настання страхового випадку. При цьому виплата буде проведена за всі місяці, зазначені за термінами.

Соціальні відрахування розраховуються виходячи із заробітної плати працівника. При цьому не обкладається сума обов'язкових пенсійних відрахувань, тому при розрахунку ця цифра віднімається. З цієї суми залишилося вирахувати 5%. Якщо заробітна плата менше встановленої мінімальної зарплати, розрахунки робляться щодо мінімального розміру оплати праці, який встановив закон.

Корпоративний

Корпоративний податок виплачую кілька категорій:

• Компанії-резиденти, які беруть загальні правила.
• Призначаються для нерезидента Казахстану, що має представництво в республіці або джерело легального доходу.

Корпоративний податок сплачується з оподатковуваного частини доходу і оподатковуваного джерела виплат. Для нерезидента країни він вилучається з чистого доходу.

Платники корпоративного прибуткового податку Юридичні особи-резиденти Республіки Казахстан

Податок на прибуток обкладає сукупний дохід, тобто дохід, отриманий як всередині країни, так і за її межами. З цієї суми віднімаються дивіденди, отримані від інших юридичних осіб і вже обкладені з боку джерела виплат.

Із загальної суми віднімаються також витрати, пов'язані з діяльністю підприємства. Це витрати на виробництво товарів і послуг, оплата комунальних, транспортних витрат. При цьому частина платежів має ліміт, який обмовив закон. Це витрати на утримання відряджених, на поточний і терміновий ремонт обладнання, навчання співробітників.

Всі відрахування будуть зроблені, тільки якщо уявити документи, що підтверджують витрати. Враховуються тільки ті, що відносяться до поточного періоду, ті, що зроблені заздалегідь, переходять - на наступний. До 3% з суми можна виключити, якщо гроші пішли на утримання соціальних об'єктів.

Процентні ставки податків залежать від ситуації:

• Якщо основне джерело доходу - це земля, вона складе всього 10%.
• Загальний порядок наказує оплачувати 30% від сукупного доходу з урахуванням всіх відрахувань.
• 15% оподатковується дохід у джерела виплати.

Для юридичних осіб звітний період становить один календарний рік. Подати декларацію в податкову службу потрібно до 31 березня наступного року. Виплати повинні проходити щомісяця авансовими платежами виходячи з попередніх розрахунків. Термін сплати - до 20 числа.

Митні збори

Митний збір працює в обидві сторони: як на ввезення, так і на вивезення товарів. При ввезенні з юридичних осіб стягуються такі виплати:

Таблиця мит на імпорт транспортних засобів в Казахстані

• Мито відповідно до тарифу, встановленого на поточний рік.
• Збір за оформлення вантажу: 50 євро за основний аркуш митної декларації та 20 - за кожен наступний.
• 12% від вартості товарів, що ввозяться в якості ПДВ.
• Акциз на ввезену продукцію, що підлягає цього збору.

Для фізичних осіб діють пільги, дозволений вільний ввіз і вивіз товарів загальною вартістю до 1000 доларів і вагою до 50 кг на одну людину. За спрощеним порядком можна провезти до 5000 кг овочів і фруктів і до 10 000 кг делікатного товару загальною вартістю не більше 10 000 доларів. У цьому випадку податковий збір складе 13% від загальної вартості. Всі інші товари, які не підлягають обов'язковому складання митної декларації, провозяться по 0,6 євро за один кг.

Податок з продажу

2016 рік був останнім в історії Казахстану, коли доведеться платити ПДВ. У 2017 році він замінений на більш прозорий податок з продажів.

В першу чергу, податок з продажів зніме навантаження з проміжних ланок. Тепер платити буде тільки кінцевий продавець, який реалізує товар в роздріб. Одночасно це зменшить і накрутку ціни на всьому шляху від прямого виробника до торговельної точки.

Це спричинить за собою зміни в податках на імпорт. Повністю прибрати виплати на користь уряду тут не вдасться: ПДВ буде замінений на додаткові ввізні ставки, а податок з продажів так і буде стягуватися на точці передачі товару користувачеві.

Податок з продажів покликаний одночасно спростити систему і зменшити кінцеву вартість товару на прилавку.

Податки користувачів надрами

Для використання надр країни підприємець повинен обов'язково підписати контракт з державою. Цей договір перевіряється експертами і проходить обов'язкову державну реєстрацію. Тільки після цього можна починати будівництво об'єкта і використовувати природні ресурси країни. У цьому ж контракті вказується система податків, один з двох варіантів:

Таблиця податкових надходжень в Казахстані за категоріями

• Виплата всіх обов'язкових податків.
• Виплата всіх податків, плюс передача уряду частки продуктів виробництва.

Друга система частіше використовується при видобутку нафти і газу.

Список обов'язкових податків:

Передплатний бонус - разовий фіксований платіж за право здійснення діяльності з надрокористування на контрактній території. Стартові розміри підписних бонусів визначаються урядом Казахстану на основі розрахунку з урахуванням обсягу корисних копалин і економічної цінності родовища. Цей бонус платиться в бюджет не пізніше 30 календарних днів з дати вступу договору в силу. Декларація по підписному бонусу видається надрокористувачем до податкового органу за місцем реєстрації до 15 числа місяця, наступного за місяцем, в якому настав термін сплати.

Бонус комерційного виявлення сплачується за кожне комерційне виявлення на контрактній території, крім контрактів на проведення розвідки родовищ корисних копалин, які не передбачають подальшої їх видобутку. Об'єктом оподаткування є обсяг видобутих запасів корисних копалин на родовищі, затверджених уповноваженим для цих цілей державним органом. Базою обчислення платежу є вартість обсягу затверджених видобутих запасів корисних копалин.

Роялті за всіма видами корисних копалин оплачуються:

• По нафті - по ковзної шкалою як відсоток, визначений в залежності від обсягу накопиченої видобутку нафти за кожен календарний рік діяльності і за ставками, залежно від кількості тонн, від 2 до 6%.
• За твердих корисних копалин, включаючи золото, срібло, платину, інші дорогоцінні метали і дорогоцінні камені, - за ставками, що визначаються Урядом Республіки Казахстан.

рентний податок

Стягується з підприємців, які експортують сиру нафту і не уклали договір про розділ з державою.

Вартість експортованої сирої нафти, газового конденсату, обчислена виходячи з фактично реалізованого на експорт обсягу сирої нафти, газового конденсату і ринкової ціни з урахуванням знижки (націнки) на якість сирої нафти, газового конденсату, за вирахуванням витрат платника податку на їх транспортування.

Порядок визначення ринкової ціни реалізованих сирої нафти, газового конденсату затверджується Урядом Республіки Казахстан.

Знижка на якість сирої нафти, газового конденсату надається в тому випадку, якщо показники якості сирої нафти, газового конденсату платника податків нижче показників суміші сирої нафти, газового конденсату, яка транспортується через магістральний трубопровід. Націнка на якість сирої нафти, газового конденсату надається, якщо показники якості сирої нафти, газового конденсату платника податків вище показників суміші сирої нафти, газового конденсату, яка транспортується через магістральний трубопровід.

Графік видобутку нафти в Північному морі

Ставки рентного податку на експортовану сиру нафту, газовий конденсат встановлюються в залежності від визначеної ринкової ціни за барель - від 0% до 33%:

Платник податків зобов'язаний сплатити до бюджету нараховану суму податку не пізніше 15 числа місяця, наступного за податковим періодом.

Декларація з рентної податку на експортовану сиру нафту, газовий конденсат подається до податкового органу за місцем реєстрації не пізніше 15 числа місяця, наступного за податковим періодом.

Перевірити борги просто

Тепер жителям Казахстану не потрібно думати, як перевірити заборгованість по податках. Найстаріший, але витратний варіант, - відправитися в потрібну службу і перевірити все на місці за допомогою співробітника. Але для цього, швидше за все, доведеться відстояти чергу, може, і чималу.

Перевірка на наявність податкової заборгованості на порталі електронного уряду

Як перевірити все не виходячи з дому? Є кілька варіантів:

• Зараз у багатьох є пластикові картки. Пройшовши реєстрацію в системі інтернет-банкінгу, можна перевірити заборгованість по ІПН.
• На офіційному урядовому сайті стала доступною реєстрація для кожного громадянина. У своєму особистому кабінеті можна подивитися повну інформацію і перевірити свою заборгованість по податках.
• На сайті податкового комітету працює моментальна перевірка даних без реєстрації.

Перевірити заборгованість просто навіть не виходячи з дому. Це допомагає завжди бути в курсі і уникнути штрафу за несвоєчасну оплату.

Результати перевірки на наявність податкової заборгованості на порталі електронного уряду

Найпростіше розібратися з податками звичайній людині. Велика їх частина розраховується держорганами, і платник отримує лише квитанцію. Знання закону їм потрібно тільки для того, щоб не переплачувати зайвого. Великі компанії воліють наймати фахівців, які займаються виключно веденням звітності. Найважче приватним підприємцям, яким доводиться самим знати всі необхідні види податків, тому для них часто є можливість виплати за спрощеною системою.