- Хто буде розраховувати податок на майно фізичних осіб в 2019 році
- Введення в дію НІФЛ ляже на плечі суб'єктів РФ
- Що буде вважатися об'єктами оподаткування
- Розрахунок податкової бази та податкових відрахувань
- Податкові відрахування для кожного об'єкта майна
- Розрахунок ставки податку на майно фізичних осіб
- Особи, що звільняються від сплати податку на нерухомість для фізичних осіб в 2019 році:
- Податкові пільги
- Термін оплати
- Перехідні положення закону
Кожному громадянину РФ необхідно знати про те, що податок на майно фізичних осіб є обов'язковим для всіх, хто володіє нерухомістю, до якої відносяться: будинки, квартири, дачі, господарські та інші будівлі. Оплачувати цей податок зобов'язані всі особи, які не звільнені від нього або ж не мають спеціальних пільг на виплату даного податку.
Відзначимо і той момент, що навіть неповнолітні особи, яка володіла знаходяться об'єкти нерухомості, зобов'язані виплачувати цей податок. До настання повноліття, за даних осіб здійснюють оплату їх опікуни або батьки, що відповідає НКРФ, пункт №2, статті №27.
Квитанція на оплату податку з нерухомості, приходить до вас по пошті, і ви можете оплатити її в будь-якій філії Ощадбанку . У разі, якщо ви не отримали поштою квитанцію, вам слід звернутися до податкової інспекції за місцем проживання або того регіону, де знаходиться ваше нерухоме майно. Згідно з існуючими на сьогодні законами РФ, деякі особи можуть мати пільги з оплати даного податку. Для того, щоб отримати пільги на оплату податку на майно для фізичних осіб, вам необхідно зібрати потрібні документи і надати їх в податкову інспекцію. Якщо ви представили необхідні документи пізніше, ніж отримали пільги, тоді вам буде проведений перерахунок суми податку на майно для фізичних осіб. Але в даній ситуації, є невеликий момент - перерахунок податку, має суворі обмеження, які полягають в тому, що вам можуть зробити його тільки за три останні роки, які передували надання вам пільг.
До 2015 року процес розрахунку і сплати податку на майно фізичних осіб регламентувався Федеральним Законом №2003-1. Згідно із законодавством, даним видом податку обкладається нерухомість (житлові будинки, квартири і дачі), що є власністю фізичних осіб. Формування розрахунку здійснювалося на основі податкової бази, визначеної за інвентаризаційної вартості об'єкта.
Але з 1 січня 2015 року уряд вирішив скасувати даний закон. Замість нього введена нова глава податкового кодексу під назвою «Податок на майно фізичних осіб». Введення нової глави привнесло кілька важливих змін в процес формування та обчислення даного виду податку. Наприклад, з наступного року розрахунок податку має здійснюватися не за інвентаризаційної, а по кадастрової вартості майна. Під час розрахунку кадастрової вартості враховуються такі чинники, як: розташування нерухомості, її площа, сегмент, рік побудови і т.д. Відповідно, кадастрова вартість найбільш точно відображає ринкову вартість об'єкта. Оскільки інвентаризаційна вартість, як правило, набагато нижче ринкової ціни, вартість ПДФО з 2015 року збільшилася.
Хто буде розраховувати податок на майно фізичних осіб в 2019 році
Даний вид фіскального збору відноситься до податку місцевого значення. У зв'язку з чим, він регулюється як НК РФ, так і нормативно-правовими актами державних органів, а також міст, що мають статус федерального значення. У новій главі сказано, що розрахунок суми податку, з наступним повідомленням платника податків про його сплату буде проводитися місцевими податківцями.
Введення в дію НІФЛ ляже на плечі суб'єктів РФ
Щоб НІФЛ був введений в дію, кожен суб'єкт РФ зобов'язаний, по-перше, встановити порядок розрахунку кадастрової вартості об'єктів, а, по-друге, визначити єдину дату для справляння податку. Поки суб'єкти не здійснять дані процедури, розрахунок податку проводиться за поточним порядку.
Згідно з рішенням уряду, суб'єкти РФ почали використовувати новий порядок для розрахунку податку на майна з 1 січня 2015 року.
Що буде вважатися об'єктами оподаткування
Згідно з новими правилами, з 2015 року об'єктами оподаткування прийнято вважати: житлові будинки, житлові приміщення (квартири, кімнати), гаражі (машино-місце), нерухомі комплекси, незавершені об'єкти будівництва, а також інші приміщення та будівлі.
При цьому в законодавстві уточнюється, що житлові будинки, які використовуються для ведення дачного господарства, садівництва, зберігання інвентарю тощо в особистих цілях, відносяться до категорії житлових будинків.
Розрахунок податкової бази та податкових відрахувань
Як зазначалося вище, податкова база по НІФЛ, згідно з нововведеннями, буде визначатися для кожного об'єкта оподаткування в суворій відповідності з його кадастрової вартістю, прописаної в державний кадастр нерухомості.
Також в новій главі НК РФ враховані і можливі податкові відрахування , На суму яких зменшується кадастрова вартість об'єкта оподаткування.
Податкові відрахування для кожного об'єкта майна
майно
Зменшення кадастрової вартості з урахуванням податкових відрахувань
квартира
Зменшення проводиться на кадастрову вартість 20 кв. м. загальної площі.
кімната
Зменшення проводиться на кадастрову вартість 10 кв. м. площі.
Житловий будинок
Зменшення проводиться на кадастрову вартість 50 кв. м. загальної площі.
Нерухомий комплекс, в складі якого знаходиться один або кілька житлових будинків (приміщень)
Незалежно від його площі, зменшується на 1 000 000 рублів.
Наприклад, кадастрова вартість квартири дорівнює 3 000 000 рублів, а кадастрова вартість одного квадратного метра - 50 000 рублів. Щоб дізнатися розмір податкового вирахування, необхідно величину кадастрової вартості квадратного метра помножити на число 20, тому що саме це значення застосовується для об'єктів оподаткування, що потрапляють під категорію квартира. Відповідно, розмір податкового вирахування для даного прикладу складе: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублів. А розмір податкової бази буде дорівнює: 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 рублів.
Але потрібно відзначити, що уряд залишив місцевій владі право збільшувати розмір позначених податкових відрахувань.
Розрахунок ставки податку на майно фізичних осіб
Формування податкових ставок проводиться на основі кадастрової вартості об'єктів.
Так, для житлових будинків (недобудованих житлових будинків), житлових приміщень, гаражів та машино-місць ставки з податку становлять до 0,1%.
Для торгових центрів, нежитлових та промислових приміщень, що використовуються для розміщення підприємницьких об'єктів, офісів, об'єктів обслуговування і т.д., а також для об'єктів, з кадастрової вартістю понад 300 мільйонів рублів, встановлена податкова ставка в розмірі до 2%.
Податкова ставка, яка не належить до вищеназваних категорій, становить до 0,5%.
Наприклад, якщо вартість 1 кв. м. квартири становить 50 000 рублів, а податкова база за мінусом - 2 000 000 рублів, тоді сума податку складе: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.
При цьому, законом уточнено, що муніципальні освіти можуть самостійно змінювати розмір ставки, встановленої для будинків, квартир і гаражів. Допускається підвищення ставки не більше ніж на третину або її зниження до нульового значення.
Крім того, суб'єкти РФ можуть вводити диференційовані ставки залежно від:
• різновиди об'єкта;
• кадастрової вартості об'єкта;
• інвентаризаційної вартості об'єкта;
• місця розташування об'єкта;
• виду зони, на території якої знаходиться об'єкт.
Читайте також: Податок при продажу квартири в 2019 році
Особи, що звільняються від сплати податку на нерухомість для фізичних осіб в 2019 році:
- якщо платник є пенсіонером або людиною, яка отримує пенсію ;
- якщо платник звільнений з військової служби або проходить службу за призовом на військові збори в інші країни, де проводилися військові дії;
- якщо платники є батьками або подружжям військових, які загинули при виконанні військових обов'язків;
- якщо платник працює в сфері мистецтва і культури, і при цьому використовує своє приміщення в якості музею, бібліотеки або іншого громадського приміщення;
- якщо на садовій ділянці платника розташована будівля, розмір якого менше 50 кв.м. та інші господарські споруди також що не перевищують даний розмір. Також не оподатковуються і комерційні будівлі, які не перевищують 50 кв.м.
Податкові пільги
Зміни закону не торкнулися податкових пільг. Майновий податок, як і колись, не буде застосовуватися по відношенню до інвалідам з народження, а також інвалідам I і II груп. Однак пільгове право поширюється тільки щодо єдиного об'єкта оподаткування кожного різновиду.
Щоб отримати податкову пільгу, платник податків повинен повідомити податковий орган про вибраному об'єкті не пізніше 1 листопада. Якщо платник податків не направить в зазначений термін своє звернення, податкова пільга автоматично перейде на об'єкт з максимальною вартістю податку.
Читайте також: Як заповнити декларацію 3-ПДФО і подати до податкової
Термін оплати
Згідно з нововведеннями, податок повинен бути сплачений до 1 жовтня року, що настає за минулим податковим періодом. Оскільки податковим періодом вважається календарний рік, в суб'єктах, де податок вступив в дію з 1 січня 2015 року, провести першу оплату необхідно до 1 жовтня 2016 року.
Перехідні положення закону
У законі встановлено, що з початку 2020 року податкова база з податку на майно повинна обчислюватися тільки з кадастрової вартості по всій території Росії.
Оскільки кадастрова вартість найчастіше вище інвентаризаційної, в законодавстві передбачена норма, покликана не допустити різке збільшення навантаження з цього податку.
Згідно з доповненням до закону, якщо сума податку, обчисленого по кадастрової вартості, виявиться вище податку, який розраховується за інвентаризаційної вартості, то протягом 4 років після введення правил податок буде формуватися за формулою:
Н = (Н1-Н2) × К + Н2, де
Н - кінцева величина податку;
Н1 - величина податку, сформована по кадастрової вартості;
Н2 - величина податку, сформованої по інвентаризаційної вартості;
К - понижуючий коефіцієнт.
Розмір понижуючого коефіцієнта в перший рік складе 0,2%, в другій - 0,4%, в третій - 0,6%, в четвертий - 0,8%.
Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 703-32-46 (Москва)
+7 (812) 309-26-52 (Санкт-Петербург)
Це швидко і безкоштовно!