Які податки в Швейцарії в 2019 році: прибутковий, транспортний та інші

1. Особливості податкової системи в Швейцарії
2. Податки федерального рівня
3. кантональні податки
4. муніципальне оподаткування
5. Переваги платників податків Швейцарії
6. Податкові канікули в Швейцарії
7. Що не обкладається податком
8. Вигідні і невигідні кантони

Швейцарія цікава росіянам не тільки своїми захоплюючими краєвидами та унікальними архітектурними будівлями. Багатьох залучили перспективи відкриття прибуткового бізнесу і те, що податки в Швейцарії при всій своїй складності і заплутаності, є одними з найнижчих в Європі. У справі оподаткування Швейцарія обійшла навіть Україну, де платникам податків доводиться віддавати до 55%.

Годинникова вежа і вулиця в Берні

Особливості податкової системи в Швейцарії

Насправді швейцарська система оподаткування здається складною лише на перший погляд. Якщо ви усвідомите собі, що вона має кілька рівнів, вам стане простіше розібратися, що до чого. Громадяни розвиненої європейської держави в 2019 році сплачують податки наступних видів:

Схема податкової системи в Швейцарії

• федеральні;
• кантональних;
• муніципальні.

Федеральні податки платять всі громадяни держави. Кантональні податки теж платять всі, тільки тут у кожного вони свої. Конституція волелюбної ліберальної країни дала кантонів право самостійно розробляти свою внутрішню податкову систему. Тобто, сума, яку вам доведеться відраховувати, залежить від того, в якому кантоні країни ви влаштувалися.

Муніципальні податки - це виплати, які йдуть в казну конкретного населеного пункту. Сумарно виходить близько 25% від доходів. Що вельми привабливо і для фізичних, і для юридичних осіб.

Податки федерального рівня

Федеральних податків в Швейцарії не так багато. це:

• відсотки з доходів корпорацій;
• розрахунковий податок;
• ПДВ, який популярний у всіх країнах;
• прибутковий з фізичних осіб і т. д.

Карта показує розмір грошей залишаються у швейцарській сім'ї після виплати всіх податків

Якщо порівнювати ставки оподаткування, то видно їх явна конкурентоспроможність з усіма відомими податковими системами розвинених країн світу.

Так, податок на прибуток, що стягується зі швейцарських корпорацій, варіює в межах від 3,63% до 9,8%. На федеральному рівні оподатковується акціонерний капітал. Всього 0,825%. Загальний для всіх кантонів податок з обороту коливається в рамках від 6,2% до 9,3%.

Що стосується ПДВ, в даному випадку оподаткування приведено до загальним стандартам, чинним в Євросоюзі. Ставка в 2019 році становила 7,6%. Вона не остаточна і має відношення не до всіх товарів і послуг. Відносно деяких товарів і послуг діє кілька знижений відсоток.

Якщо компанія Швейцарії займається торгівлею за межами країни, її прибутку можуть не реєструватися і не обкладатися ПДВ. З доходів, що діють в державі установ, юридичних і фізичних осіб, асоціацій, що не володіють статусом юридичних осіб, товариств і т. Д.

ПДВ стягується лише в тому випадку, якщо річний оборот оподатковуваної діяльності перевищує 100000 CHF. Якщо оборот не досяг зазначеної суми, платник звільняється від сплати ПДВ.

кантональні податки

На території Швейцарії станом на 2019 рік діяло 26 вільних кантонів. Головними джерелами податків в кантонах є:

• податковий збір за дарування та спадкування;
• на корпоративний прибуток (в розрахунок береться сума чистого прибутку, що включає і ту, що отримана за кордоном);
• земельну дохід;
• на домашнє господарство;
• на собак;
• виграш в лотерею;
• закладу розважального плану;
• водопровідні станції;
• зовнішню рекламу;
• прибутковий з фізичних осіб і т. д.

Важливим моментом є те, що чистий прибуток в законному порядку може враховувати, тобто віднімати отримані протягом минулих 7 років збитки. Сюди також включаються витрати на науково-дослідні і дослідно-конструкторські роботи, резерви і провізія. Все це враховує не тільки кантональне, але і федеральне оподаткування.

Кожен окремий податок в кантонах може мати різні процентні ставки. Наприклад, податок на прибуток підприємств в кантонах має двадцять шість рівнів. Він може дорівнювати і 4%, і 25%.

Якщо розглянути Шаффхаузен, то за місцевими законами, якщо компанія віддала під швейцарське оподаткування мінімум 15% свого прибутку, що стягуються на федеральному і кантональному рівнях відсотки будуть в сукупності будуть дорівнювати 10,4%.

У Цузі, якщо корпорація має доходи до 100 000 франків, з неї віднімуть всього 4%, якщо більше - 7%. У Женеві податок коливається в рамках від 4 до 16%.

Карта Швейцарії з зазначенням кантонів

Найскладніше розібратися в кантональних податки. Завдання ускладниться, якщо виникають в кожен кантон. Але як би складно не було зрозуміти хитросплетіння податкових зобов'язань, в Швейцарії, як говорилося вище, в сукупності вони не перевищують 25%. І це дає можливість економічній системі Швейцарії бути на рівень вище всіх своїх конкурентів.

муніципальне оподаткування

Розміри муніципальних, або, як ще прийнято говорити, комунальних податків, в різних кантонах і містах становлять від кантональних від 90% до 140%. Якщо врахувати, що за станом на 2019 рік у Швейцарії значилося 2 551 муніципальних одиниць, то тут є над чим поміркувати.

Спільними для всіх муніципальних утворень є такі види податків:

• прибутковий;
• споживчі.

Муніципальні податки багато в чому дублюють федеральні і кантональних.

Процентне співвідношення муніципальних податків в Швейцарії

Щоб розібратися в тому, де найвигідніше відкривати бізнес, потрібно розглядати кожен окремий кантон, кожне окреме муніципальне утворення.

Переваги платників податків Швейцарії

Швейцарська система оподаткування така, що деяким платникам податків доводиться платити за все один невисокий податок. Не передбачені жорсткі заходи покарання для тих, хто ухиляється від сплати.
Причина такого підходу в тому, що в Швейцарії традиційно інтереси кожного конкретного громадянина ставляться вище інтересів всієї держави. Якщо ви щось не сплатили, вас не стануть залучати до суду, а вважатимуть, що ви просто забули.

Так виглядає паспорт громадянина Швейцарії

Ніяких санкцій, тільки просте нагадування про зобов'язання перед державою, кантонів і комуною. Навіть якщо мав місце суд, щодо несплати податків (що трапляється вкрай рідко), зовсім необов'язково, що виграш буде на боці держави.

Якщо мова йде не про кримінальні злочини, легендарні швейцарські банки не зобов'язані розголошувати інформацію про платників податків. Багато іноземні громадяни, які є клієнтами банків Швейцарії, вміло користуються цією обставиною. Що стосується відвертих шахраїв, то до них заходи суворі, як і в будь-якій державі.

Податкові канікули в Швейцарії

Платники податків багатьох країн визнають, що Швейцарія фантастично вигідна для життя і бізнесу країна. Одним з приємних моментів є можливість взяти, так звані податкові канікули, тобто, перестати платити деякі види податків або знизити їх розмір на термін 10 років.

Все, що для цього потрібно, це зайнятися бізнесом, який, на думку влади, є необхідною. Також потрібно створити на підприємстві від десяти до двадцяти робочих місць.

Що не обкладається податком

Прибутковий податок зобов'язані платити як резиденти країни, так і нерезиденти, які проживають на її території. Навіть якщо нерезидент не влаштувався на роботу в Швейцарії , Через три місяці перебування в державі, з нього стягується податок.

Не підлягають оподаткуванню такі види доходів:

• вигоди від безпроцентних або низькопроцентних кредитних угод;
• відрахування роботодавців до пенсійних програми, санкціоновані державою;

  Порівняння пенсійних виплат в Швейцарії з іншими країнами

• вихідну допомогу;
• подарунки, піднесені з нагоди професійних ювілеїв;
• суми відшкодувань, витрачених на витрати, пов'язані з зайнятістю платника;
• витрати на знаряддя праці;
• витрати на професійну літературу;
• витрати, які не відшкодовано підприємством на облаштування робочого місця, продовження здобуття освіти, необхідного для роботи, витрати на відрядження;
• представницькі витрати і т. д.

Що стосується таких видів доходів, як аліменти, компенсації і пенсії, то їх оподаткування здійснюється в особливому порядку.

Вигідні і невигідні кантони

Якщо вас цікавить відкриття бізнесу в Швейцарії або ви намірилися переселитися в економічно сприятливу країну, незайвим буде дізнатися, які кантони є найвигіднішими для платників податків, а в яких умови для фізичних і юридичних осіб, в порівнянні з іншими незалежними територіальними утвореннями, більш жорсткі.

Порівняння податкових зборів в Швейцарії з іншими країнами

На 2019 рік найприємнішими в податковому плані є райони центральної Швейцарії. Куди як менше пощастило тим, хто влаштувався в Романд. Деякі кантони особливо сприятливі для певних умов. Так, якщо у вас немає зареєстрованої другої половинки, а річний дохід дорівнює п'ятдесяти тисячам франків, в Цузі вам доведеться платити всього 1 551 франк всіх належних державі, кантону і муніципалітету податків. Для осіб з такими ж умовами, але проживають в Нойенбург / Невшатель податкова ставка буде дорівнювати 5 969 перевищуючи податки Цуга майже в чотири рази.

У той час як жителі кантонів Базель-Штадт, Юра і Золотурн несуть податковий тягар в розмірі, що перевищує 10%, прописалися в Тічино, Цюріху та Швіці платять від 5,3% до 7%. Якщо розглядати ситуацію сімейних громадян, наприклад, батька двох дітей, річний дохід якого дорівнює ста тисячам франків, то і тут найперспективнішим з усіх кантонів виявиться Цуг.

Щасливому батькові сімейства доведеться відраховувати всього 1 676 франків. Трохи більше доведеться віддавати аналогічним громадянам Тічино, Швица і Женеви. А ось татусям, вже згаданого вище, Нойенбург знову не пощастило. Вони повинні будуть віддавати аж 10 006 франків. Трохи менше відбере кантон у батьків Юра, Во, Золотурн і Берна.

Якщо ви є процвітаючим, але бездітним громадянином з сімейним доходом двісті тисяч франків, в кантоні Цуг для осіб з подібним доходом відраховується сумою буде 10 599. Що стосується ваших опонентів в Нойенбург, їм доведеться розпрощатися з сумою в три рази перевищує вашу. В даному випадку в число перспективних кантонів можна віднести також Нідвальден, Швіц, Обвальден і Урі. До невигідним - Во, Юра, Базель-Штадт і Золотурн.

Чи не згадуються кантони знаходяться на середньому рівні між вигідними і невигідними. Найперспективнішим в усіх відношеннях є Цуг. У 2019 Швейцарія не втратить своєї привабливості для тих, хто шукає зручне місце для життя і процвітання. Країна є прикладом того, що навіть при незначних податки, що стягуються з фізичних та юридичних осіб, держава може процвітати і множити свої багатства.