- Повернення податкового вирахування: практичні дії
- Майновий вирахування: правила отримання
- Повернення вирахування за навчання
- Правила отримання вирахування на лікування
- Терміни повернення вирахування
На повернення частини сплачених податків мають право претендувати особи, з яких систематично утримується 13-відсотковий податок, що справляється з доходів офіційно працевлаштованих осіб. Дана практика вважається підтримкою держави громадянам під час здійснення ними особливо витратних операцій (навчання, лікування, придбання об'єктів нерухомості і так далі).
Повернення податкового вирахування: практичні дії
Отримати підтримку від держави в вирахувати можна. Для цього необхідно подати звітність по ПДФО . Це - досить поширена і надзвичайно зручна пільга, яка дозволяє мінімізувати базу оподаткування на спеціально розраховану інспекторами суму (в межах 2 млн руб., В деяких випадках - трьох)
Дане правило актуально при:
При цьому. заклад може бути, як приватним, так і державним.
НК РФ передбачає деякі інші варіанти відрахувань, які регулюються статтями 218, 219, 220, 221.
Спільними підставами, що дають право на відрахування, є наявність постійного працевлаштування і систематичне відрахування податків.
Класифікація відрахувань:
- Професійний. Пов'язаний з особливостями роботи платника податків.
- Соціальний. Пов'язаний з витратами на освітні, лікувальні послуги або з внесками (пенсійними або ДМС).
- Стандартний. Пов'язаний з офіційно затвердженими пільгами. Актуальний для батьків, на утриманні яких перебувають неповнолітні діти або діти-інваліди, для ветеранів, чорнобильців та інших пільговиків.
- Майновий. Пов'язаний з операціями придбання котеджу, квартири або земельного наділу, в тому числі в іпотеку.
На відрахування не можуть претендувати особи, які перебувають у декретній відпустці (втім, вони можуть претендувати на нього за рік, в якому було взято декретну відпустку, за сумами, отриманими до його початку), а також безробітні, які перебувають на обліку в службі зайнятості. Крім того, на відрахування не можуть претендувати непрацюючі пенсіонери.
Термін повернення вирахування обчислюється з моменту подачі заяви. Тому раціонально робити це одночасно з наданням декларації 3-ПДФО.
Заява на повернення вирахування подається за стандартним зразком.
Разом з декларацією 3-ПДФО воно видається інспекторам НС.
Майновий вирахування: правила отримання
Мінімізація витрат при придбанні житла можлива за допомогою відповідного вирахування.
Повернення майнового відрахування актуальний, якщо купується житлова нерухомість будь-якого статусу:
Крім того, даний відрахування може оптимізувати фінансову ситуацію в родині, якщо громадянам належить погашення цільового кредиту, який використовувався на оплату всього комплексу будівельних робіт на особистій ділянці, придбаному під індивідуальне житло. Це ж правило працює, якщо цільовий кредит був витрачений на покупку якоїсь однієї або декількох часток в цьому ж земельному наділі.
Часто сім'ї з середнім достатком, зневірившись безболісно погасити кредит, роблять операцію з рефінансування позики. Якщо позика брався під будівництво або покупку окремої квартири, котеджу або частки, а також під земельний наділ з перспективою індивідуального будівництва, то держава також може погасити за допомогою вирахування відсотки при перекредитування.
Обсяг суми, що підлягає відрахуванню:
- max 200 тисяч р. (Покупка квартири, котеджу або часткою, а також витрати на комплекс будівельних робіт);
- max 300 тисяч р. (Покупка земельного наділу, а також мінімізація нарахованих відсотків по кредиту).
При цьому, за громадянином залишається право часткового витрачання вирахування. Його решту він на законних підставах має право перенести на подальше податковий період.
Майновий вирахування актуальний не тільки при покупці квартири або котеджу. Він потрібен для мінімізації всіх витрат, які може спричинити капітальний ремонт в придбаному житлі.
При цьому не важливо, про який конкретно житло йде мова. Це може бути нова квартира або вже знаходилася в користуванні. Правило працює також для квартир (або кімнат, які прирівнюються до часток) в об'єктах, що будуються.
Якщо ж мова йде про індивідуальному будівництві, то податкового відрахування підлягають не тільки власне будівельні роботи на земельному наділі, а й комплекс заходів по:
- розробці проекту;
- підготовці дозвільної документації;
- геодезичних робіт;
- підведення комунікацій;
- іншим роботам, пов'язаним з електрифікацією, опоряджувальних робіт і витрат на їх придбання.
Однак, до складу даного відрахування не входять витрати, пов'язані з переплануванням приміщення, які несе власник нової нерухомості. Чи не актуальне він також в тому випадку, якщо фінансування проекту здійснюється за рахунок материнського капіталу.
Правила майнового відрахування може бути застосовано, якщо платник податків здійснює розмін з доплатою.
Це законний спосіб поліпшення житлових умов, тому, відповідно, він підлягає оподаткуванню і відрахування.
Повернення вирахування за навчання
Даний відрахування не актуальне для працюючих студентів, а також для індивідуальних підприємців, які перебувають на спрощеній системі оплати податків.
Повернення податкового вирахування за навчання доступний непрацюючим студентам вищих і спеціальних закладів. Крім того, на нього на законних підставах можуть претендувати студенти, які вдаються до послуг автошколи або центру з вивчення іноземних мов.
При цьому, для отримання даного виду відрахування не важливий статус навчального закладу. Це може бути федеральна або комерційна вища школа, автошкола або навчальний центр. Головне, щоб, при реалізації освітніх послуг, дані установи мали зареєстрованої в єдиному центрі ліцензією.
Згідно НК РФ, законослухняний платник податків може розраховувати на 13% від:
- max 120 тисяч р. (За один рік власного навчання);
- max 50 тисяч р. (За навчання дитини).
Фактичні дана сума не повинна перевищувати 22 100 руб.
Для того, щоб дане правило можна було використовувати з максимальною вигодою, фахівці рекомендують оплачувати власне вчення покроково, але не одноразовою виплатою. Оскільки в будь-якому випадку вищезазначену суму НС не дозволить перевищити.
Даний відрахування актуальний також, якщо освіту здобувають нащадки.
Однак в цьому випадку має бути дотримано наступне:
- очна форма освіти;
- договір, оформлений на батьків;
- студент повинен бути молодше 24 років.
Важливо, щоб договір був складений не на власне того, хто навчається, а на тих осіб або особа, яка подає заяву в НС. При цьому, допускається надання довіреності на платоспроможне особа, яка здійснює оплату.
Нарешті, при подачі заяви на повернення податкового вирахування слід вказувати дату внесення фінансових коштів за семестр, але не дату початку даного семестру.
Даний вид вирахування допоможе при оплаті отримання освітніх послуг, якщо вчиться дитина або особи, над якою встановлено опіку. В цьому випадку до стандартного пакету документів, що подаються в НС, додається свідоцтво про народження і документи з органів опіки.
Що стосується платіжних документів і касових чеків, що засвідчують факт оплати освітніх послуг у федеральному або приватному навчальному закладі, то допускається надання їх копій. Але, в той же час, оригінали платіжок необхідно зберігати, оскільки інспектора НС в будь-який момент можуть зажадати їх для перевірки автентичності.
Правила отримання вирахування на лікування
Кошти, витрачені на оплату кваліфікованої медичної допомоги, можуть бути мінімізовані за допомогою податкового вирахування. Правило актуально для законослухняних платників податків, які мають стабільним доходом. Якщо громадянин систематично виплачує 13-процентний податок з одержуваних доходів, обов'язковий для всіх, то держава може піти йому назустріч і повернути частину грошей на лікування.
Істотною умовою при цьому є отримання кваліфікованої медичної допомоги тільки в тих закладах, які мають у своєму розпорядженні офіційно зареєстрованої ліцензією. Дане правило поширюється також на осіб, своєчасно уклали договір медстрахування. Однак, НС може не затвердити процедуру повернення, якщо страхова організація не має ліцензією.
При розрахунку даного вирахування інспектори податкової служби відштовхуються від загальноприйнятого 13-процентного податку. Це означає, що відрахування дорівнює тим же 13% від сумарного обсягу внесених особистих коштів на оплату кваліфікованої медичної допомоги в ліцензійному установі. Це ж правило поширюється на придбання матеріалів, обладнання та лікарських препаратів. Але, в будь-якому випадку, максимальна межа вирахування дорівнює 15.600 руб.
У той же час, дане обмеження не актуально, якщо здобувач вирахування оплатив кваліфіковані медичні послуги, що входять в особливий перелік, який має котирування «особливо витратні послуги». Мається на увазі лікування:
- з використанням інноваційних нейрохірургічних технологій;
- із застосуванням лазерного обладнання;
- із застосуванням дорогого устаткування з виходжування недоношеної плоду (вагою до півтора кг);
- в протиопіковими центрі.
До цього переліку входить також комплекс послуг з екстракорпорального запліднення і по застосуванню гемодіалізу.
Претендент на даний відрахування повинен представити інспекторам податкової служби повний комплекс платіжок і касових чеків, що підтверджують придбання медикаментів для лікування, окресленого рамками вищезазначеного переліку.
Документи, що підтверджують право на отримання вирахування на лікування, подаються:
- поштою;
- в електронному форматі за допомогою спеціальних сервісів;
- безпосередньо в НС.
При цьому слід враховувати, що оптимальним варіантом є особиста передача інспекторам НС всього пакета документів. Від цього залежить, скільки часу займе повернення податкового вирахування. В цьому випадку є варіант максимально скоротити час очікування прийняття позитивного рішення, оскільки на місці інспектор може вказати на відсутність будь-яких документів або довідок, а також зазначити фактичні неточності в оформленні паперів.
Якщо ж документи претендента на відрахування подаються через пошту, то в разі виявлення фактичних невідповідностей, повторний коригувальний пакет документів подається тільки через 3 місяці. Відповідно, час очікування прийняття позитивного рішення буде затягнуто.
Якщо платник податків оплачує кваліфіковані медичні послуги для близького родича, то у нього також є шанс мінімізувати витрати за допомогою вирахування.
Для того, щоб вдатися до цієї можливості, він повинен надати:
- Свідоцтво про народження.
- Свідоцтво про шлюб.
- Свідоцтво про народження його самого в разі оплати послуг медичного центру або клініки, в якому лікувалися мати або батько.
У будь-якому випадку, фахівці рекомендують зберігати оригінали платіжних документів і касових чеків на предмет повторної перевірки інспекторами податкової служби.
Терміни повернення вирахування
Згідно зі статтею 78 Податкового Кодексу, всі інспекційні заходи повинні тривати не більше 1 місяця. Таким чином, відрахування, згідно з існуючим законодавством, повинен здійснитися не пізніш зазначеного терміну.
Якщо податкова служба, з яких-небудь причин, не вкладається в цей термін і навмисно його затягує, то платник податків може претендувати на нарахування пені по кожному дню прострочення.
На практиці трапляються ситуації, коли громадянин, скрупульозно зібравши всі документи, запевнивши їх справжність у нотаріуса, приносить їх в податкову службу без заяви. У цьому випадку йому гарантується тривалий період очікування. Адже початок процесу повернення починається саме з подачі заяви.
Крім того, в окремих випадках виплата може зайняти кілька місяців. Звичайно, для платника податків бажаний максимально лаконічний період в 30 днів, але іноді на камеральну перевірку може піти до 3-х місяців.
Перш за все, платник податків повинен бути готовим до того, що інспектори ретельно вивчать кожний платіжний документ і касовий чек. Крім того, трудовий стаж, ПДФО - все це також знаходиться в полі їх вивчення. При виявленні найменшої неточності весь пакет документів повертається на доопрацювання. Таким чином, часто платник податків виявляється сам винним в тому, що термін повернення податкового вирахування затягується.
Коли закінчується перевірка, фахівці податкової служби приймають рішення - позитивне або негативне. Іноді складається парадоксальна ситуація: інспектора приймає позитивне рішення щодо повернення при відсутності заяви. З здобувачем вирахування вони зв'язуються по завершенні моніторингу всіх документів.
Це означає, що на подачу заяви і його розгляд буде потрібно ще якийсь часовий проміжок. Тобто, багато в чому терміни повернення визначаються дисциплінованістю та відповідальністю самого платника податків.
Зробити процедуру більш комфортною можна, дотримуючись усіх процесуальних нюансів. До них відноситься вимога чітко вказувати реквізити банку, куди повинні бути перераховані гроші. На жаль, це найпоширеніша помилка. Податкова служба перераховує кошти саме за реквізитами, тому при заповненні цього пункту треба бути максимально уважним.
Нарешті, платник податків може проявити наполегливість у питанні термінів повернення, оскільки в Податковому кодексі немає жодного положення, що відображає права інспекторів повертати податок по завершенні перевірки. Законодавчо зафіксовано право громадянина отримати повернення протягом місяця з моменту подачі заяви.
Для того щоб відстоювати свої права при нарахуванні відсотків за кожен день прострочення, громадянин повинен вступити в письмовий діалог з керівником податкової служби. При цьому поштові відправлення повинні фіксуватися, і, відповідно, на руках у громадянина має бути повідомлення про вручення.
Податкова служба зобов'язана на кожен запит відповідати в письмовому вигляді.
Телефонні переговори з інспекторами ніколи не приносять бажаного результату. У відстоюванні своїх прав на дотримання терміну повернення податкового вирахування можна, оперуючи тільки письмовими свідченнями.
У самому песимістичному сценарії платник податків може звернутися до суду після неправомірної відмови або після недозволенного затягування термінів. При цьому слід пам'ятати, що в судовій інстанції, так само, як і в НС, весь комплекс заходів щодо прийняття будь-якого рішення здійснюється тільки на основі письмових свідчень.
Тому при зверненні до суду особливе значення має не тільки письмове підтвердження порушення термінів повернення вирахування, але і весь пакет документів, що засвідчують право на відрахування.