Укладення договору позики: правові аспекти

1. Що таке договір позики і хто може його укладати?
2. Договір позики і договір позики - одне й те саме?
3. В якій формі укладається договір позики?
4. Як прописати умова про предмет договору позики?
5. Чи обов'язково видавати позику під відсотки?
6. Чим термін закінчення договору позики відрізняється від терміну повернення позики?
7. Коли сума позики вважається повернутою?
8. Навіщо видаються цільові позики?
9. Умови договору про цільове позику не виконані: що загрожує позичальникові?
10. Як забезпечити повернення позики?

Ми починаємо цикл статей, присвячених договором позики. У першій статті фахівці 1С: ІТС розкажуть, на що саме важливо звернути увагу, укладаючи такий договір, які умови в ньому треба передбачити. У матеріалі наводяться приблизні формулювання, які стануть в нагоді при складанні договору позики. У двох наступних статтях буде розказано про те, які податкові наслідки виникають у позичальника і позикодавця.

зміст

Що таке договір позики і хто може його укладати?

За договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, а позичальник зобов'язується повернути отриману в тій же кількості ( п. 1 ст. 807 ГК РФ ). Повертаються речі повинні володіти тими ж якостями, що і ті, які передавалися позичальнику.

Позикодавцем і позичальником можуть бути фізичні та юридичні особи, а також держава. Якщо позичальником виступає Російська Федерація або її суб'єкт, а позикодавцем - громадянин або юридична особа, то укладається договір державної позики ( п. 1 ст. 817 ГК РФ ).

Крім того, нерідко організації та індивідуальні підприємці (ІП) видають позику своїм співробітникам. Для видачі такої позики організації та ВП не потрібно будь-яких специфічних документів або ліцензій.

Договір позики і договір позики - одне й те саме?

Необхідно розрізняти договір позики і договір позики (договір безоплатного користування) ( п. 1 ст. 689 ГК РФ ). По-перше, за договором позики можна передати як речі, так і гроші, а за договором позики - тільки речі. По-друге, договір позики передбачає передачу у власність, а договір позички - в безоплатне тимчасове користування. А, крім того, ссудополучатель зобов'язаний повернути позикодавцеві ту ж річ, в тому ж стані, в якому він її отримав.

У той же час позичальник повертає позикодавцеві НЕ майно, що отримав, а рівноцінне: таку ж суму грошей або речі, що володіють тими ж якостями, що і ті, які йому були передані.

В якій формі укладається договір позики?

Коли стороною за договором позики є юрособа або підприємець, то договір слід укладати в простій письмовій формі ( п. 3 ст. 23 , пп. 1 п. 1 ст. 161 , п. 1 ст. 808 ГК РФ ). Сторонам досить скласти на папері і підписати такий договір, державної реєстрації в цьому випадку не потрібно.

Договір позики між громадянами полягає в письмовій формі, тільки якщо його сума перевищує встановлений законом МРОТ не менше ніж в 10 разів ( п. 1 ст. 808 ГК РФ ).

Зверніть увагу: письмова форма не обов'язково має на увазі, що сторони підписують один або два примірники договору. Про укладення договору позики в письмовій формі може свідчити і інший письмовий документ. Наприклад, лист позичальника позикодавцеві з проханням надати позику і наступна видача позичальнику грошей під розписку. В цьому випадку письмова форма також вважається дотриманою (постанова ФАС Східно-Сибірського округу від 11.06.2002 № А33-13795 / 01-С1-Ф02-1478 / 02-С2).

Також відзначимо, що недотримання вимоги про обов'язкову письмовій формі зовсім не означає, що договір недійсний. Єдине - це позбавляє сторони права в разі суперечок посилатися на підтвердження угоди та її умов на показання свідків ( п. 1 ст. 162 ГК РФ ). Але можна надавати письмові та інші докази: наприклад, розписку або інший документ, що підтверджує отримання позичальником певної грошової суми або визначеної кількості речей ( п. 2 ст. 808 ГК РФ ). Такий документ підтвердить факт видачі грошей позикодавцем певної особи при суперечках (наприклад, в разі відмови позичальника повернути позикові кошти).

Як прописати умова про предмет договору позики?

Для договору позики умова про суму позики або про властивості і кількості переданих в позику речей є обов'язковим. Це і є умова про предмет договору. Що саме повинні узгодити сторони договору, залежить від того, що передає позикодавець позичальникові. Якщо мова йде про кошти, то в договорі необхідно узгодити суму, яку він отримує. Якщо передаються будь-які речі, необхідно визначити родові ознаки таких речей, їх якість і кількість.

Сформулювати умова про передачу грошей можна наступним чином:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

За цим Договором Позикодавець передає Позичальнику грошові кошти в розмірі 80 000 рублей.

Погоджуючи умова про передачу позичальникові речей, слід також вказати і грошову оцінку цих речей. Вимога до грошової оцінки предмета позики законом прямо не встановлено.

Однак на практиці вона визначається в договорі.

Вартість переданих за договором речей можна підтвердити висновком незалежного оцінювача, бухгалтерською довідкою, або товарної накладної (постанова ФАС Волго-Вятського округу від 19.03.2010 № А38-2218 / 2009). У договорі не слід перераховувати індивідуальні властивості переданої позичальнику речі, тому що за змістом договору позики повернути він повинен не саме цю річ, а іншу, але що володіє такими ж якостями, в тій же кількості і т. Д.

Наприклад, умова про передачу позичальникові будматеріалів (речей) за договором позики може бути таким:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

За цим Договором Позикодавець передає Позичальнику наступні речі:
- щебінь гранітний будівельний загальною масою 3 тонни;
- труби сталеві діаметром 900 мм довжиною 15 метрів в кількості 10 штук.
Грошова оцінка переданих Позичальнику речей становить 90 000 рублей.

Чи обов'язково видавати позику під відсотки?

Позикодавець буде отримувати з позичальника відсотки на суму виданого позики, якщо інше не встановити в договорі ( п. 1 ст. 809 ГК РФ ). Розмір і порядок їх сплати визначається угодою сторін. А якщо умова про відсотки в договір не внесено взагалі, то за замовчуванням позичальник сплачує відсотки в розмірі, який визначається існуючою ставкою рефінансування в місці проживання позикодавця або в його місце знаходження (якщо він є юридичною особою). Відсотки обчислюються виходячи з такої ставки на день повернення позичальником суми позики ( п. 1 ст. 809 ГК РФ ).

Зверніть увагу: якщо сторони хочуть, щоб договір позики був безпроцентним, то це необхідно прямо прописати в ньому:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Позика за цим Договором є безвідсотковим.

Якщо ж сторони вирішили встановити певний відсоток за користування позиковими засобами, то формулювання може бути такою:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

За користування позикою Позичальник зобов'язується виплачувати Позикодавцю відсотки на суму позики в розмірі 3% на місяць.

Як правило, розмір винагороди встановлюється в договорі як певний відсоток від суми позики. Однак закон не забороняє встановлювати плату за користування позиковими засобами у твердій сумі (постанова ФАС Поволзької округу від 11.03.2010 № А57-6016 / 2009).

Умова про винагороду у твердій сумі може виглядати так:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

За користування позикою Позичальник зобов'язується виплачувати Позикодавцю винагороду в розмірі 12 000 рублів на місяць.

За загальним правилом, позичальник зобов'язаний сплачувати позикодавцеві винагороду щомісяця до дня повернення позики ( п. 2 ст. 809 ГК РФ ).

Сторони вправі узгодити зручний для них графік виплат. Наприклад, умовою договору можна зобов'язати позичальника виплатити всю суму одночасно при поверненні позики або сплачувати її періодично і частинами (раз на тиждень або раз на квартал).

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Відсотки на суму позики виплачуються Позичальником щомісяця не пізніше 10 числа кожного місяця до дня повернення позики.

або

Відсотки на суму позики виплачуються Позичальником протягом 3 календарних днів з моменту повернення позики.

Законом передбачено два випадки, коли договір позики є безвідсотковим ( п. 3 ст. 809 ГК РФ ):

коли договір укладено між громадянами на суму, що не перевищує 50 МРОТ, і не пов'язаний із здійсненням підприємницької діяльності;

коли за договором позичальник отримує не грошові кошти, а речі.

Незважаючи на те, що за загальним правилом ці договори є безоплатними, можна включити в них умова про обов'язок позичальника сплатити позикодавцеві винагороду. Тоді такі договори стануть оплатним.

Зверніть увагу: якщо позика видається речами і є оплатним, він обов'язково повинен містити грошову оцінку цих речей. Виходячи з цієї оцінки, буде визначатися розмір відсотків, сплачуваних позичальником.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Грошова оцінка переданих Позичальнику Позикодавцем речей становить 90 000 рублей.

Чим термін закінчення договору позики відрізняється від терміну повернення позики?

Термін повернення позики - це термін, після закінчення якого позичальник зобов'язаний повернути позикодавцеві отриману ним грошову суму або речі. За загальним правилом, він вказується в договорі ( п. 1 ст. 810 ГК РФ ). Однак закон не вимагає, щоб сторони обов'язково вказували такий термін. Так, в договір можна внести умова про те, що позика має бути повернена на вимогу позикодавця.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Сума позики надається Позичальнику на строк 1 рік.

або

Сума позики передається Позичальнику до запитання Позикодавцем. Вимога про повернення позики Позикодавець направляє Позичальнику в письмовому вигляді.

При цьому термін дії договору і термін повернення позики - це не одне і те ж. Якщо в договорі позики зазначено термін закінчення його дії, то це не означає, що позичальник зобов'язаний повернути передані йому кошти в цей же термін. Гроші або речі повинні бути повернуті, незалежно від терміну дії договору:

• в термін повернення, узгоджений в цьому ж договорі;
• протягом 30 днів з дня пред'явлення позикодавцем вимоги про повернення позики (якщо термін повернення не був узгоджений в договорі).

Зазвичай в договорі позики не встановлюють термін його дії, а договір вважається припиненим, коли обидві його сторони виконають свої зобов'язання. А ось термін, в який позика має бути повернена, навпаки, частіше вказується. Тому далі ми наведемо кілька прикладів, як в договорі можна сформулювати умова про термін повернення позики.

Якщо сторони хочуть, щоб повернення позики відбувався на вимогу позикодавця, то 30-денний термін, протягом якого позичальник повинен повернути гроші або речі, можна скоротити або, навпаки, зробити більш тривалим (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ ). Сформулювати цю умову можна так:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Сума позики повинна бути повернута Позичальником протягом 5 робочих днів з моменту отримання вимоги Позикодавця про повернення позики.

Сума позики, як процентного, так і безвідсоткового, може бути повернута достроково ( п. 2 ст. 810 ГК РФ ). При достроковому поверненні процентної позики, виданого на цілі, не пов'язані з підприємницькою діяльністю, позичальник обов'язково повинен повідомити позикодавця про повернення. Термін повідомлення - не пізніше ніж за 30 днів до дня повернення (абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ ). Однак цей термін можна скоротити.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Сума позики може бути повернена Позичальником достроково повністю або частково. У разі дострокового повернення суми позики Позичальник зобов'язаний направити Позикодавцю відповідне повідомлення не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня повернення.

Позика, надана під відсотки на інші цілі, може бути повернутий достроково за умови, що Займодатель дав згоду на дострокове повернення (абз. 3 п. 2 ст. 810 ГК РФ ).

Що стосується безпроцентної позики, то сторони можуть встановити заборону на дострокове повернення прямо в договорі.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Позичальник не має права здійснювати повернення позики раніше терміну, встановленого цим Договором.

Коли сума позики вважається повернутою?

Сума позики вважається повернутою в момент її передачі позикодавцеві або зарахування відповідних грошових коштів на його банківський рахунок ( п. 3 ст. 810 ГК РФ ). Це правило може бути змінено угодою сторін. Наприклад, в разі речового позики повернутим він може вважатися з моменту доставки речей позикодавцеві.

За угодою сторін позику можна повернути цілком або частинами. Коли позика повертається частинами, радимо вам погоджувати графік повернення коштів позичальником. Оформити такий графік можна у вигляді додатку до договору на окремому аркуші.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Сума позики повертається цілком шляхом перерахування Позичальником одного платежу на банківський рахунок Позикодавця.

або

Сума позики повертається частинами шляхом перерахування Позичальником платежів на банківський рахунок Позикодавця.

або

Сума позики повертається на розсуд Позичальника - одним платежем або частинами відповідно до Графіка виплат (Додаток № 1 до цього Договору).

Навіщо видаються цільові позики?

Найчастіше гроші або речі займаються для їх використання в конкретних цілях. Така позика визнається цільовим. В цьому випадку в умовах договору необхідно вказати мету отримання позики ( п. 1 ст. 814 ГК РФ ). Як правило, ця умова прописується в предметі договору.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Сума позики передається Позичальнику для використання таким чином: для закупівлі будівельних матеріалів згідно з переліком, затв. Додатком № 1 до цього Договору.

або

Мета позики: придбання будівельних матеріалів згідно з переліком, затв. Додатком № 1 до цього Договору.

Разом з цим позичальник за договором цільової позики зобов'язаний забезпечити можливість позикодавця контролювати використання позикових коштів в зазначених у договорі цілях. Такий контроль може здійснюватися поряд способів, наприклад, позичальник має право:

• надати позикодавцеві підтверджують документів (чеків, договорів купівлі-продажу, платіжних доручень та ін.);
• оповістити позикодавця про дату і місце доставки речей, придбаних на позикові кошти;
• надати позикодавцеві доступ в приміщення, де зберігаються придбані на позикові кошти речі, матеріали; і т.д.

Способи контролю витрачання позикових коштів залежать від мети, на які позичальник отримує ці кошти. Закон не обмежує позикодавця в варіантах такого контролю, тому за згодою сторін договору вони можуть бути будь-якими.

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Позикодавець має право здійснювати контроль над цільовим використанням Позичальником суми позики.
З метою здійснення контролю за витрачанням позикових коштів, Позичальник зобов'язаний:
- за запитом Позикодавця надавати йому документи, які підтверджують цільове витрачання позичальником позикових коштів;
- на вимогу Позикодавця надавати йому доступ в приміщення, що належать Позичальнику, для здійснення перевірки закуплених на позикові кошти будівельних матеріалів; і т.д.

Умови договору про цільове позику не виконані: що загрожує позичальникові?

Якщо позичальник не виконав умови договору про цільове позику або не надав позикодавцеві можливість контролю витрачання цих коштів, то останній має право вимагати дострокового повернення суми позики та сплати належних відсотків за договором ( п. 2 ст. 814 ГК РФ ). Це правило застосовується в тому випадку, якщо в договорі не були встановлені інші санкції, що застосовуються в разі нецільового витрачання позикових коштів.

Як забезпечити повернення позики?

Закон дозволяє сторонам договору позики встановити додаткові гарантії повернення суми боргу позикодавцеві.

Такі гарантії називаються забезпеченням виконання зобов'язання позичальника. Дуже часто для такого забезпечення зобов'язання за договором позики використовується заставу належного позичальникові майна ( ст.ст. 334 - 358 ГК РФ ).

Тоді якщо позичальник не зможе виконати свого обов'язку по поверненню суми позики, сплату відсотків і т. Д., За умовами договору позикодавець отримує право продати заставлене майно і відшкодувати з його вартості заборгованість позичальника. Якщо ціна проданого майна перевищує суму боргу, зазвичай за згодою сторін різниця повертається позичальнику.

В умовах договору можна прописати, виконання яких зобов'язань забезпечується заставою, в якому порядку звертається стягнення на заставлене позичальником майно, чи можлива заміна предмета застави і, якщо так, то на яких підставах, в якої зі сторін залишається в користуванні закладене майно і т. Д .

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Наданий за цим Договором позику забезпечується заставою. Заставодавцем є Позичальник.

З метою забезпечення належного виконання своїх зобов'язання по поверненню суми позики, Позичальник надає наступне майно:

- Автомобіль Mazda 2003 року випуску / далі вказуються інші характеристики закладеного майна /, що належить Позичальнику на праві власності (договір купівлі-продажу від 12.10.2006).

Закладене майно залишається в користуванні заставодавця.

Закладене майно може бути замінено з письмової згоди Позикодавця.

Застава майна забезпечує виконання наступних зобов'язань за цим Договором:
- повернення суми позики;
- сплата відсотків за користування позиковими коштами.

Звернення стягнення на майно здійснюється в порядку, встановленому угодою сторін цього Договору. У разі виникнення спору звернення стягнення може бути здійснено в судовому порядку.

Крім застави забезпечити виконання зобов'язання позичальника можна:

• поручительством третіх осіб;
• банківською гарантією; и т.д.

Умова про поручительство третіх осіб може виглядати наступним чином:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Поручителем за цим Договором є ______________;

Поручитель відповідає перед Позикодавцем за виконання Позичальником його зобов'язань за цим Договором.

Якщо забезпеченням зобов'язання позичальника є банківська гарантія, в договорі можлива таке формулювання:

ПРИКЛАД формулювання умови договору

Виконання зобов'язань Позичальника за цим Договором забезпечується банківською гарантією. Банківська гарантія забезпечується кредитною організацією / найменування кредитної організації / на підставі угоди з Позичальником.

У разі невиконання Позичальником зобов'язань за цим Договором кредитна установа зобов'язується сплатити Позикодавцю на його письмову вимогу належні з Позичальника платежі відповідно до цього Договору.

Отже, ми розглянули загальні для сторін питання, які важливо висвітлити в договорі позики. У наступному номері «БУХ.1С» зупинимося на податкових наслідках позикодавця при укладенні та виконанні договору.

Всю представлену інформацію можна знайти в інформаційній системі 1С: ІТС в розділі «Юридична підтримка».

від редакции
Щодо відображення договору позики в програмі «1С: Зарплата і управління персоналом 8», в тому числі про розрахунок матеріальної вигоди і обчисленні ПДФО читайте в статті "Як оформити позику співробітнику і відобразити в" 1С: Підприємство 8 ".