Патент перевезення вантажів на легковому автомобілі

1. Патент на вантажоперевезення
2. Патент на перевезення вантажів для IP: порівняння з ЕНВД
3. Патент: вантажоперевезення для ІП
4. Як отримати патент?
5. Скільки коштує патент на вантажоперевезення?

В Останніми роками неодноразово з'являлася інформація про розробку законопроектів, автори яких хотіли змусити роботодавців платити ПДФО з доходів своїх працівників не за місцем постановки на облік роботодавця-податкового агента, а за місцем проживання кожного співробітника. Нещодавно ФНС висловилася різко проти подібних ідей.

Штраф за подання пояснень по ПДВ не за встановленою формою можна оскаржити

Платники податків, зобов'язані здавати ПДВ-декларацію в електронному вигляді , І пояснення до неї у відповідь на вимоги податківців повинні направляти по ТКС. Існує затверджений формат для таких електронних пояснень. Але як випливає з недавнього рішення ФНС, навіть якщо знехтувати встановленими форматом, штрафу бути не повинно.

З 2013 року є можливість для індивідуальних підприємців оформляти патент на вантажоперевезення. Для ІП в 2017 році вартість патенту для машини вантажопідйомністю до трьох з половиною тонн, наприклад, для Москви складе 600 тис. Руб. * 6% = 36 тис. Руб. в рік або 3 тис. руб. у місяць. Єдиний податок на поставлений дохід покликаний припинити своє існування з 2021 року і його заміною для індивідуальних підприємців повинна стати патентна система оподаткування.

Патент на вантажоперевезення

Патентна система оподаткування - спеціальний порядок оподаткування, який застосовується до окремих видах підприємницької діяльності , До яких відносяться і вантажоперевезення. Суть такого режиму оподаткування: купуючи патент в рамках календарного року на один дванадцять місяців, індивідуальний підприємець звільняється від сплати ПДФО , Податку на майно і ПДВ.

Патент на перевезення вантажів для IP: порівняння з ЕНВД

Параметр Патентна система оподаткування Єдиний податок на поставлений дохід Термін подачі заяви на перехід протягом десяти днів до початку роботи протягом п'яти днів після початку роботи Період, коли можуть відмовити в застосуванні системи при видачі патенту за результатами податкової перевірки Причини відмови

• чисельність співробітників перевищила 15 осіб

чисельність співробітників стала більш 100 чоловік

• виручка від усіх видів діяльності перевищила 60 млн руб.

• є прострочені платежі по податках

Витрати при втраті права роботи по даному виду системи оподаткування виплата ПДФО за мінусом витрат на покупку патенту, нарахування та сплата ПДВ і податку на майно з початку поточного податкового періоду нарахування і виплати по податку на майно, ПДВ та ПДФО з початку податкового періоду Період використання режиму від одного до дванадцяти місяців без обмеження Звільнення від сплати податків від податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість і податку на майно Вимога подання декларації немає щоквартально Періоди сплати податку не пізніше 25 числа місяця, наступного за місяцем придбання п атента. Сума виплати залежить від терміну, на який придбаний патент: чи не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом

• менше шести місяців - сплачується вся сума відразу;

• від шести до дванадцяти місяців - виплата двома
  траншами:
• 1/3 суми,
• 2/3 суми - пізніше 30 днів до закінчення терміну дії патенту

База оподаткування (встановлюється нормативними документами суб'єктів Російської Федерації ) Прогнозний дохід Поставлений дохід Види вантажоперевезень

• наземний транспорт

• немає обмеження за кількістю транспортних засобів

• не більше двадцяти транспортних засобів, включаючи передані в оренду власні транспортні засоби

• обмежена територією суб'єкта Російської Федерації, зазначеного в патенті

• без обмеження території діяльності

Патент: вантажоперевезення для ІП

Перед оформленням патенту на перевезення вантажів для ІП необхідно досконально прорахувати:

• прогнозовану виручку;
• потреба в персоналі і транспортних засобах.

При незначному автопарку, малій кількості співробітників (до 15 осіб), наявності договору на надання послуг на обраний період перехід на патентну систему оподаткування буде доцільним, дозволить знизити податкове навантаження і скоротити документообіг.

Патент на вантажоперевезення

Патентна система оподаткування (ПСН) діє в РФ з 2013 року, регламентується НК РФ (гл. 26.5) і охоплює на сьогоднішній день 63 види діяльності. ПСН - особливий податковий режим , Який має на увазі звільнення від сплати ряду податків при придбанні патенту на строк від 1 місяця до 12-ти в межах податкового періоду (року).

Патент на вантажоперевезення доступний для фізичних осіб за умови реєстрації в якості індивідуального підприємця (ІП). З 2021 року може ( єдиний податок на поставлений дохід), і ПСН покликана замінити його, щонайменше, для підприємців (юрлца його використовувати не можуть).

переваги ПСН

Якщо купується патент, вантажоперевезення для ІП можуть стати набагато більш вигідними. До основних плюсів застосування ПСН можна віднести:

- звільнення від сплати ПДФО, ПДВ, податку на майно (мається на увазі майно, задіяне у підприємницькій діяльності);

- можливість вибору часового періоду (зручно для сезонних перевезень, при укладанні договорів на певний термін та ін.);

- зниження внесків, що сплачуються за найманих працівників (ФСС - 0%, ФОМС - 0%, ПФ - 20%) - тимчасова пільга, діє до кінця 2018 року (пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ);

- звільнення від обов'язку використання касових апаратів (Досить квитанції) - тимчасова пільга, діє до 01.07.2018 р (ч.7 ст.7 № 290-ФЗ від 03.07.2016 р).

В рамках застосування ПСН підприємець може надавати послуги і юридичним, і фізичним особам . Патент на перевезення вантажів для ІП дозволяє істотно спростити багато моментів і вести бізнес, не відволікаючись на бухгалтерію, звітність тощо.

Як і де оформляється патент

Перейти на ПСН підприємець може або одночасно з реєстрацією, або, подавши відповідну заяву (форма № 26.5-1 в актуальній редакції) в податкові органи не пізніше, ніж за 10 днів до початку застосування даного податкового режиму.

Заява подається за місцем реєстрації ІП або в податкові органи регіону, в якому підприємець планує здійснювати свою діяльність.

Виникає питання: на якій території діє патент - в межах муніципалітету або по всій території РФ? Роз'яснення наводяться в листі Мінфіну №03-11-11 / 5564 від 10.02.2015.

Патент діє в межах регіону, в якому він отриманий.

Що робити, якщо вантажоперевезення у вас міжміські? Фінансисти пояснюють, що якщо договір на надання послуг з перевезення вантажів укладений в місці отримання патенту, а в іншому регіоні знаходиться тільки пункт призначення або відправлення вантажів, то придбання патенту в іншому регіоні не потрібно. У всіх інших випадках ІП доведеться купувати патент в і в тому суб'єкті РФ, куди він їздить. Тому тут важливо оформлення документів і вказівка потрібного регіону , Як місця укладання договору.

Приклад: Підприємець планує здійснювати вантажоперевезення з Москви в Краснодар і назад. ІП зареєстрований в Москві, патент оформлений за місцем реєстрації ВП. Якщо договір між ІП і замовником укладено за місцем реєстрації підприємця (в Москві), пункти прийому і отримання вантажів знаходяться в Москві і Краснодарі, то патент дійсний в обох регіонах. Якщо ж ІП, зареєстрований в Москві, планує займатися вантажоперевезеннями в Краснодарі за договорами з місцевими замовниками, то потрібно придбати патент в Краснодарі.

Для застосування ПСН існують обмеження:

- чисельність найманих працівників у штаті підприємця не повинна перевищувати 15 осіб;

- дохід від усіх видів діяльності не повинен становити більше 60 000 000 рублів в рік;

Раніше «злетіти» з ПСН можна було, якщо прострочив оплату патенту. Зараз такого обмеження немає, прострочення загрожує штрафом і пенями, але не загрожує втраті спецрежиму. Час видачі документа при позитивному вирішенні податкових служб - 5 днів з моменту звернення. Документ не підлягає автоматичної пролонгації . Після закінчення дії режим ПСН перестає застосовуватися, якщо не придбаний новий патент.

Вартість і порядок оплати

В цілому суть ПСН полягає в тому, що податок стягується не з отриманого доходу, а з передбачуваного. За основу береться цей показник для конкретного регіону - податкова база (Ст. 346.49 НК РФ). Податкова база (НБ) встановлюється нормативними актами суб'єктів РФ і варіюється в значних межах.

Так, традиційно висока вона для Москви і Санкт-Петербурга. У Москві її величина для вантажоперевезень встановлена ​​600 000 рублей на один ТЗ вантажопідйомністю до 3,5 тонн, і 1 000 000 рублів на ТЗ вантажопідйомністю 5 тонн в рік (закон Москви №53 від 31.10.12). У деяких регіонах вантажопідйомність до уваги береться. Наприклад, для Санкт-Петербурга НБ на один ТЗ становить 800 000 рублей незалежно від вантажопідйомності, а в Забайкальському краї - 200 000 рублів.

Для розрахунку вартості патенту податкова база збільшується на податкову ставку , Яка закріплена в ст. 346.50 НК РФ і становить 6%

(В деяких регіонах може бути знижена, наприклад, в Республіці Крим на період 2017-2021 рр. Діє знижена ставка 4%).

Основний розрахунок відбувається за формулою:

ВАРТІСТЬ ПАТЕНТУ (на місяць) = СУМА ПЕРЕДБАЧУВАНОГО ДОХОДУ Х 6% / 12

Щоб обчислити вартість на інший період, потрібно отримане значення помножити на необхідну кількість місяців.

Якщо Ви маєте намір придбати патент на вантажоперевезення для ІП в 2017, вартість для Москви складе: 3000 рублів на місяць (36 000 рублів на рік) для автомобіля вантажопідйомністю до 3,5 тонн (600 000 х 6% / 12).

У той же час, в Московській області, згідно нормативним актам , Вартість патенту не залежить від вантажопідйомності і складе 1 153,75 рублів на 1 місяць (13 845 рублів на рік) на один автомобіль. Якщо у вас два таких автомобіля річна вартість патенту буде вже 60 093 рубля.

Оплата патенту здійснюється в залежності від терміну, на який він виданий:

- період від 1 до 6 місяців - необхідно заплатити до закінчення терміну дії документа включно;

- від 6 до 12 місяців - 1/3 вартості вноситься протягом 90 календарних днів , Решта суми - до закінчення терміну дії.

Чи переходити на ПСН?

Перш ніж купувати патент на перевезення вантажів для ІП, слід все ретельно прорахувати: плановану виручку, можливості зростання чисельності персоналу, збільшення кількості ТЗ та ін.

Якщо у вас невеликий автопарк, трохи співробітників і є договори на надання послуг на конкретний період, то за допомогою ПСН ви зможете істотно знизити податкове навантаження і спростити документообіг. При цьому необхідно стежити за допустимим лімітом доходів і своєчасно вносити податки і внески.

Індивідуальне підприємництво - та сфера, де велике значення мають нюанси і ризики. У кожному конкретному випадку може бути приваблива своя система оподаткування (Осно, ССО, ЕНВД).

У 2013 році в нашій країні запрацювала патентна система - одна з найбільш очікуваних нововведень. Її привабливість в тому, що вона значно спрощує відносини з податковою інспекцією. Згідно зі статтею 346.25 1 НК вантажоперевезення відносяться до видів діяльності, що дозволяє використовувати патент. Всіх цікавить вартість патенту на вантажоперевезення, але спочатку слід розібрати основні положення Закону.

Як отримати патент?

Щоб отримати патент на вантажоперевезення 2013, станьте індивідуальним підприємцем, потім зверніться до податкової інспекції із заявою про бажання перейти на іншу систему оподаткування. Важливо врахувати, що дія патенту поширюється лише на той суб'єкт Федерації, де він був виданий.

Для роботи в декількох регіонах доведеться отримати патент в кожному з них, інакше треба платити податки згідно з іншими режимами оподаткування. якщо мова йде про доставку вантажу в інший регіон, спеціальний патент для цього регіону не потрібен. Закон дозволяє доставляти вантажі в інші регіони в рамках одного патенту.

Патент видають платникові податків на період від одного місяця до року. При бажанні ви можете не брати патент на місяці, коли не працюєте. Це дуже зручно для сезонної роботи.

Патент можна поєднувати з іншими системами оподаткування, тому що він видається на конкретний вид діяльності. При цьому кількість працівників обмежена - ви можете наймати не більш 15 осіб.

Скільки коштує патент на вантажоперевезення?

У кожному регіоні вартість патенту залежить від рішення місцевої влади. Воно залишається в силі протягом року. Якщо закон суб'єкта Федерації не змінив дохід на наступний рік , То діє сума, встановлена ​​в попередньому році.

Патентна система оподаткування на вантажоперевезення передбачає мінімальну прибутковість в 100 тис. Рублів, а максимальну в мільйон. Отже, при ставці 6% мінімальна вартість патенту - 6 тис. Рублів, а максимальна - 60 тис. Рублів на рік.

При оформленні патенту на строк менше року сума податку розраховується діленням потенційного річного доходу на 12 і множенням на період дії патенту.

Щоб ви отримали приблизне уявлення про вартість патенту, давайте візьмемо Москву і область. Місцева влада припускають прибутковість від вантажоперевезень 600 тис. рублів на рік, отже, вартість патенту - 36 тис. рублів на рік.

Вартість патенту на вантажоперевезення 2013 для свого регіону можна з'ясувати на офіційному сайті або в податкової інспекції за місцем обліку.

Підприємець, який надає транспортні послуги , Може оформити такий документ, як патент на вантажоперевезення. Однак виникає питання його необхідності і кількості переваг, які він відкриває. Він видається на період до 1 року, і дозволяє зменшити податкові виплати , Хоча дане твердження стосується не всіх випадків.

Переймаючись питанням, як отримати патент на вантажоперевезення, важливо розуміти, що патентна система оподаткування, розрахована тільки для бізнесу з прибутковістю в межах 3-30 тисяч доларів. В інших випадках підприємець є платником ЕНВД . Для ІП, що не застосовують найману працю , Ніяких проблем немає, оскільки ЕНВД для них є найбільш вигідним видом податку. Тим часом, компанії зі штатом повинні платити страховий внесок за кожного співробітника по 30% при системі ЕНВД , І по 20% при патенті, тому в визначених випадках остання система оподаткування виявляється більш вигідною. Однак важливо пам'ятати, що в деяких регіонах ставки на патент на вантажоперевезення можуть бути вищими, тому після прорахунку можна засумніватися в його вигідності.

В середньому, вартість патенту на перевезення вантажів складає 6% від величини прибутковості бізнесу. Відповідно, з огляду на грошові рамки, в яких реалізується дана система , Можна сказати, що мінімальна ціна документа становить 180 $, а максимальна 1800 $ за рік. Однак при необхідності можна оформити патент на менше число місяців. Тоді розмір податку вираховується, відповідно до рівня прибутковості і періоду дії патенту. Більш точну інформацію щодо ціни на патент можна отримати за місцем обліку в податковій інспекції.

Вирішуючи питання, як оформити патент на вантажоперевезення, деякі перевізники також мучаться сумнівами, щодо «дальності» його дії. Тобто законодавством встановлено, що дія патенту поширюється в регіоні, де він був отриманий, але щодо здійснення міжрегіональних перевезень залишилися нез'ясовані нюанси. Тим часом, в поправках зазначено, що можна отримати більше одного патенту, які діють в різних регіонах . Однак в цьому немає необхідності, якщо пункт відправлення знаходиться за місцем отримання документа, а пункт доставки - в іншому регіоні. На здійснення таких вантажоперевезень поширюється дія одного паперу.

Заявку на отримання патенту на вантажоперевезення можна подавати відразу, паралельно зі збором документів для відкриття статусу індивідуального підприємця або ТОВ. адже зменшена податкове навантаження і відсутність необхідності в здачі декларацій істотно спростить ведення бізнесу. Більш того, зараз дозволено використовувати спільно з патентом і ССО, що відкриває також безліч додаткових переваг. Так, наприклад, IP має право оформити на роботу штат в числі п'яти чоловік за один податковий період . Звичайно, для підприємця відпадає необхідність у здачі податкових декларацій , Однак обов'язок ведення обліку залишається.

підписуючись на патентну ССО , Важливо чітко розуміти встановлені обмеження . Адже, якщо в період її дії була отримана менша або більша прибуток, або ж перевищено кількість найманих працівників в штаті, то бізнесмен втрачає право на застосування переваг, пропонованих ССО. В даному випадку відбувається перерахунок податків по загальній схемі , Які необхідно сплатити, згідно із встановленим регламентом.

матеріали сайту

ПДР на перевезення довгомірних вантажів

Перевезення довгомірних вантажів автомобільним транспортом пов'язана з безліччю труднощів через великих габаритів. Тому встановлені спеціальні норми, яким має відповідати транспортний засіб (ТЗ) і все що приєднуються причепи. максимальними розмірами для довгомірного ТС ...

Де отримати допуск на перевезення небезпечних вантажів

Надійної і безпечної доставки вантажів, що володіють підвищеними факторами екологічної та іншої загрози, приділяється особливу увагу в сфері автоперевезень. Від того, наскільки ефективно вдасться мінімізувати ризик аварій, залежить здоров'я людей і чистота зовнішнього середовища . Оскільки ...