Податкова амністія фізосіб та ВП в 2018 році. Списання боргів.

1. Податкова амністія 2018 - як все починалося?
2. Хто потрапляє під податкову амністію
3. Які борги по податках пробачать індивідуальним підприємцям
4. Які борги вибачать фізичним особам
5. Податкова амністія для пенсіонерів і пільговиків
6. Скасування податку для фізичних осіб за отриману фінансову вигоду
7. Особливості податкової амністії щодо фізосіб
8. Особливості податкової амністії для ІП
9. Хто і коли буде проводити списання боргів
10. Законодавчо підтвердження списання податкових боргів
11. Роз'яснення Федеральної Податкової Служби по списанню боргів по податках і страхових внесках (податкова...
12. Судовим приставам дали вказівку приєднатися до проведеної податкової амністії

За інформацією ФНС Росії, основну частину заборгованостей по податках і страхових внесках, спишуть на підставі податкової амністії до 01.03.2018.

Коротко про амністію для IP:
Індивідуальним підприємцям спишуть все заборгованості по податках утворилися на 1 Января 2015 року, включаючи пені і штрафи ( за деяким винятком ). Заборгованості по страхових внесках утворилися на 1 Января 2017 року, спишуть тільки тим ІП які не вели діяльність і не здавали звітність.

Податкова амністія 2018 - як все починалося?

Ще під час великої прес-конференції, яка відбулася в першій половині грудня 2017 року, Президент Російської Федерації Володимир Путін, висловив наміри уряду провести амністію за податковими боргами. З її допомогою близько 42 млн. Боржників можуть розраховувати на списання боргів, що накопичилися і пені в 2018 році. Амністія по податках торкнеться різних верств громадян: як фізичних осіб так і Індивідуальних Підприємців.

Дорогі друзі, даний матеріал був підготовлений для роз'яснення нового закону про амністію по податках 2017 року, дію якого ми побачимо вже в 2018 році. Тема важка, практика на даний момент відсутня, а питань більше ніж відповідей. Думаємо після прочитання статті у вас з'явиться достатня розуміння всіх аспектів закону. Якщо у вас виникнуть будь-які питання або є додаткова інформація стосовно нового закону, будемо раді обговорити їх на нашому форумі .

Хто потрапляє під податкову амністію

Набувши чинності положення закону, торкнуться велика кількість громадян. Під дію закону потрапляють як фізичні особи, так і індивідуальні підприємці, але з певним застереженням:

• Всі індивідуальні підприємці (ІП) за всіма податковими боргами наявними на 1 Января 2015 року. Буде списана вся наявна заборгованість по податках (страхові внески до податків не належать!), Штрафів і пені;
• ІП не ведуть активної діяльності (не діючі) і не здають звітність, що мають заборгованість по страхових внесках. Будуть списані борги по страхових внесках, що утворився на 1 Января 2017 года;
• Власники автотранспорту, борги по транспортному податку на 1 Января 2015 року;
• Пенсіонери і пільговики;
• Власники земельних ділянок.

Важливо! Індивідуальним підприємцям, які ведуть діяльність і здають звітність, борги по страхових внесках, списані не будуть!

При цьому, боргова амністія торкнеться зазначені особи, незалежно від наявного розміру заборгованості та фінансового стану громадянина. І навіть якщо за наявними недоїмки вже прийнято судове рішення, справа перебуває у провадженні у судових приставів (ФССП Росії), такий борг також буде анульований, за умови, що він був утворений до 2015 року. Тут правда є нюанси, в разі якщо за виконавчим провадженням винесено постанову про стягнення виконавчого збору, то збір доведеться сплатити, тому що до нього новий закон відношення не має.

Крім того, прийняті деякі поправки в чинне податкове законодавство. Згідно з ними, звільняться від сплати прибуткового податку іноземні компанії, які беруть участь у видобутку корисних копалин. Також будуть змінені умови нарахування страхових внесків для ІП, адвокатів і нотаріусів. Зокрема, це стосується порядку визнання неможливим стягнення заборгованості.

Варто зазначити, закон по податкової амністії не передбачає будь-якої компенсації, в разі якщо громадянин або Індивідуальний Підприємець, своєчасно виробляв оплату податків і страхових внесків. Повернути виплачені кошти, завдяки амністії не вийде.

Які борги по податках пробачать індивідуальним підприємцям

Амністія по податках ІП 2018

Гострою та актуальною темою для комерсантів стала амністія по податках ВП у 2018 році. В даний час утворилося велике число так званих злісних боржників, в число яких увійшли не працюють і не ведуть діяльність ВП. Така ситуація склалася через недосконалість порядку розрахунків і нарахування страхових внесків.

Так, якщо підприємець завершив свою комерційну діяльність, але не встиг вчасно оформити відповідні папери, для нього буде нараховуватися максимальна сума страхових внесків, як якщо б за рік їм було б отримано доходів сумою, що перевищує позначку в 300 тисяч рублів. Така ситуація складається для всіх ІП, адвокатів і юристів, які з якихось причин не потрапили в декларацію про доходи. Не має значення який дохід насправді отримав комерсант і працював він взагалі.

Така система нарахування платежів викликає найбільш гостре обурення в підприємницькому середовищі, з огляду на те, що вона стає причиною утворення у "приватників" непідйомних боргів. Досить поширені випадки, коли людина звільнилася з роботи і вирішив відкрити "свою справу". Надалі його починання виявилися не зовсім вдалими, він знайшов для себе більш прийнятну роботу і забув про наявне ВП. Бізнесу і доходу вже немає, ніякої діяльності не ведеться, але при цьому щорічно нараховуються фіксовані страхові збори, які становлять близько 28 тис. Рублів (сума вказана приблизно, тому що змінюється щороку), а на додаток до них пені та штрафи за недотримання термінів оплати. Закрити же це ІП неможливо до тих пір, поки що утворилася заборгованість не буде погашена. Куди образливіше тим громадянам, які точно і в строк заплатили призначену суму, але гроші до Пенсійного Фонду так і не надійшли (подібні випадки мають місце бути в практиці підприємців).

Тепер же підприємці можуть розраховувати на те, що наявні боргові проблеми вирішить податкова амністія. Борги за різними податками і страхових внесках будуть списані, до них відносяться платежі по ОСНО (Загальна система), ССО (Спрощена система), ЕНВД ( "Вмененка"), ПСН (Патентна система), ЕСХН (Єдиний сільськогосподарський податок). Передбачено списання заборгованості по всіх податках, нарахованих за станом на 1 січня 2015 року. У тому числі будуть списані пені і штрафи, нараховані за весь період, аж до моменту прийняття рішення про списання, податковим органом. Більш того, для тих підприємців, які не вели активної комерційної діяльності і не здавали звітність, амністія по страхових внесках на увазі повне анулювання заборгованості, що утворилася на 1 Января 2017 року. Амністія торкнеться як діючих, так і вже ліквідованих "закритих" ІП, борги будуть списані незалежно від поточного статусу.

Які борги вибачать фізичним особам

Амністія за боргами фізичних осіб

Дія податкової амністії буде поширюватися і на звичайних громадян. Так, згідно із затвердженим законопроектом фізичним особам буде прощена заборгованість, що виникла до 2015 року за такими видами податків.

1. Транспортний.
2. Майновий.
3. Земельний.

Вельми гострою та актуальною темою є податкова амністія 2018 з транспортного податку. Автолюбитель змушений щорічно виплачувати транспортний податок за автомобіль, сума якого може виявитися дуже істотною, особливо якщо на обліку числиться авто, що має потужність понад 200, а тим більше 250 к.с. Нерідко виникає ситуація, коли машини давно вже немає в користуванні, а податкові збори продовжують нараховуватися з огляду на те, що власник вчасно не зняв її з обліку.

Ті, хто зіткнувся з подібною ситуацією, можуть розраховувати на те, що податкова амністія для фізичних осіб з транспортного податку дозволить списати всю суму податків, яка була нарахована на 1 січня 2015 року, а також накопичені пені і штрафи на момент прийняття рішення про списання боргів податковим органом.

Подібні проблеми виникають не тільки у автомобілістів, а й у громадян, які володіють майном у вигляді квартири, приватного будинку, котеджу і дачі. Нерідкі випадки, коли людина навіть не підозрює про суму необхідних платежів або про те, що подібного роду майно взагалі підлягає оподаткуванню, а квитанції для оплати як це не рідко буває, загубилися на пошті. Через кілька років, квитанція знаходить свого одержувача, і в ній відображено не тільки сума за останні роки, а й належні за прострочення пені і штрафи.

У 2018 році амністія по податках фізичних осіб дозволить позбутися від накопичених боргів, які були нараховані аж до початку 2015 року. На жаль, ті, що утворені після цього, під дію цього закону не потрапляють.

Податкова амністія для пенсіонерів і пільговиків

Описані вище проблеми не актуальні для тих громадян, які вже закінчили свою трудову діяльність через похилий вік. Пенсіонери звільнені від сплати деяких майнових податків, зокрема від виплат за один гараж, один будинок або єдину квартиру. Однак, податок на володіння землею для цієї категорії громадян не скасовували. Винятком є ​​лише ті частини країни і її регіони, в яких вжито додаткових заходів з надання матеріальної допомоги у вигляді особливих пільг даного шару населення.

Невідповідність податку на земельні ділянки та пенсії більшості громадян, змусили державу звернути увагу на дану проблему. Так, в якості прикладу можна розглянути Підмосковні ділянки в стандартні "шість соток". На них нараховується податок від 15 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в гуд, що для більшості пенсіонерів, які живуть лише на державну допомогу, може виявитися непідйомним. У зв'язку з чим, було прийнято рішення внести зміни в чинне податкове законодавство щодо оподаткування пенсіонерів.

У 2018 році на федеральному рівні запропоновано включити пенсіонерів в число тих пільговиків, які мають послаблення по земельному податку. Змінам піддасться і сама система надання деяких пільг. Так, якщо до 2018 року інваліди, а також ветерани вже мали пільги на земельний податок, у вигляді вирахування по 10 тис. Руб., То тепер передбачається стягувати податок тільки з тієї землі, яка перевищує площу в 6 "соток".

Обумовлена ​​така необхідність тим, що податок на землю розраховується виходячи з кадастрової вартості. Але ні для кого ні секрет, що в більшості випадків вона досить завищена, так як розраховується без урахування індивідуальних особливостей володіння та ситуації на ринку. Далеко не у всіх є фінансова, а щодо інвалідів та ветеранів, фізична можливість оскаржувати в суді кадастрову вартість. Підсумком всього цього стають істотні переплати з боку громадян. При цьому відрахування в розмірі 10 тис. Рублів не сильно знижує податкове навантаження.

Згідно із запропонованими поправками, для пільгової категорії фізичних осіб, в тому числі і для пенсіонерів, планується нараховувати податок лише на частину земельної ділянки. Тобто, якщо у володінні знаходиться шість "соток", то така земля зовсім не буде обкладатися платежами. Якщо ж пільговик має ділянкою в розмірі 9 "соток", то податок буде нараховуватися тільки на три з них; 10 "соток" - на чотири з них і так далі. У разі, якщо ділянка не єдиний, то податки на другий і наступні ділянки буде стягуватися в повному обсязі.

Скасування податку для фізичних осіб за отриману фінансову вигоду

Амністія з транспортного податку, зміна нарахувань за земельні ділянки - не останнє позитивне нововведення. У 2018 року будуть позбавлені від зайвих платежів ті громадяни, які отримали, так звану "фінансову вигоду".

Нерідко виникають практично абсурдні ситуації. Наприклад, громадянин має непогашений борг перед одним з операторів стільникового зв'язку, а сам давно користується послугами іншої компанії. Подібні заборгованості, як правило, становлять незначні суми (до 1 000 рублів). Оператор, часто списує їх як безнадійні. А податкові органи в свою чергу бачать в цьому фінансову вигоду громадянина і накладають на неї податок в розмірі рівному 13% від загальної суми.

Звичайно, збори такого роду невеликі, але і неприємні. Тепер фізособи звільняються від сплати податку за подібні "доходи". Стосується це і тих платежів, які були нараховані в період з 2015 по 2017 року включно.

Особливості податкової амністії щодо фізосіб

Вжиті заходи щодо позбавлення фізичних осіб від накопичених боргів мають безліч особливостей і нюансів, які необхідно враховувати.

Ось перелік основних з них.

1. Амністія за боргами зачіпає тільки ті види заборгованостей, які утворилися з майнових податків. До таких належать виплати за володіння землею, особистим транспортним засобом, нерухомим майном у вигляді квартири, дачі, будинки і т.д. Це означає, що під амністію не потраплять заборгованості з виплати держмита, прибуткового податку від реалізації майна, аліментів та інших обов'язкових зборів.
2. Крім самої заборгованості по податках, також списуються пені і штрафи, які були нараховані за період, що передує прийняттю закону про амністію. Тобто якщо громадянину будуть прощені деякі збори, які він повинен був виплатити до початку 2015 року, то нараховані штрафи та пені будуть анульовані в тому числі і за період після початку 2015 року, аж списання боргу.
3. На право використання податкової амністії не впливає загальна сума боргу, а також фінансове становище боржника. Тобто податкові органи не будуть уточнювати ситуацію про наявні доходи та місце роботи. Всі ці фактори, а також причини утворення заборгованості не завадять скористатися податковою амністією.
4. Відносно ПДФО, який повинен був сплатити роботодавець, але в разі якщо він не зробив цього, то обов'язок перекладалася на самого працівника. Такі заборгованості теж потрапляють під податкову амністію і будуть списані.

Варто нагадати, що роботодавець є податковим агентом, який повинен самостійно обчислювати і сплачувати прибутковий податок за своїх працівників. Але іноді виникають ситуації, коли з якихось причин керівник підприємства цього не робить. В цьому випадку відповідальність за сплату ПДФО покладається на саму фізичну особу.

Особливу увагу потрібно звернути на той перелік податків, який включає в себе збори, але вони не попадають під податкову амністію. До їх числа відноситься:

• заробітня плата;
• отримані громадянами дивіденди;
• виграші і призи, які були отримані за участь в конкурсах, вікторинах та іграх.

З повним списком податків, які не підлягають списанню, можна ознайомитися в п.72 ст.270 НК РФ .

Особливості податкової амністії для ІП

Як вже було сказано вище, індивідуальні підприємці звільняються від виплати утворилися заборгованостей. У число таких боргів потрапляють:

• податки, що підлягають виплат у зв'язку з використанням режимів оподаткування (ПСН, ССО, ЕНВД і ПДФО).

• страхові внески;

Дана процедура також має ряд особливостей.

1. По страхових внесках будуть списані борги, що утворилися станом на 1 січня 2017 року, тільки тим підприємцям, які не вели діяльність і не здавали звітність!
2. За податками будуть списані всі борги, які утворилися на 1 січня 2015 року, включаючи всі пені і штрафи.
3. Розмір і причини утворення заборгованостей не вплинуть на їх списання. Списання боргів буде вироблено незалежно від цих факторів.
4. Поряд з самим податком будуть списані і пені зі штрафами, які були нараховані з моменту утворення заборгованості, аж до її анулювання.

Крім того, варто враховувати, що існує перелік податків для ІП, які не потрапляють під амністію. До їх числа відносяться:

• акцизи;
• плати за видобування корисних копалин;

Також не підлягає амністії ПДВ, яким обкладається переправляли через кордон Росії товар.

Хто і коли буде проводити списання боргів

Амністія по боргах 2018 передбачає максимально спрощену процедуру списання, яка буде проводитися податковою службою за місцем обліку фізичної особи. Від громадянина не буде потрібно ніяких заяв і довідок. Процедура буде проведена автоматично, без його участі.

Прийнятий закон не передбачає зобов'язань з боку податкової щодо повідомлення про здійснене списання боргу. Також не встановлено і конкретного терміну здійснення процедури. Тому, щоб дізнатися чи було проведено списання, кожен громадянин може самостійно звернутися з відповідним запитом до той податковий орган, який веде свою безпосередню діяльність за місцем обліку фізичної особи.

Таким чином буде здійснена поставлена ​​Президентом РФ Путіним В.В. задача: звільнити громадян від накопичених боргів, які утворилися в більшості своїй за обставинами, не залежних від самої людини, і зробити це максимально дебюрократизувати спосіб, не змушуючи боржників звертатися до податкових органів.

Законодавчо підтвердження списання податкових боргів

В кінці 2017 року Уряд РФ Було Розглянуто законопроект № 300200-7 , Який МАВ на увазі деякі поправки в чінне податкове законодавство. Вони стосуються в першу чергу контрольованих іноземних компаній (скорочено - КІК) а також, такої категорії комерсантів, як індивідуальні підприємці, юристи, провідні самостійну практику, адвокати і нотаріуси.

Спочатку законопроект передбачав наступний перелік поправок до чинного в РФ податкове законодавство.

1. Уточнення умов, на підставі яких КІК можуть бути звільнені від справляння податків з прибутку.
2. Більш детальне опрацювання правил перенесення збитків, понесених іноземною компанією, на майбутнє.
3. Уточнення порядку, за яким будуть визначатися доходи та витрати, отримані фізичними особами внаслідок проведення різних операцій з цінними паперами (акції, векселі та інше).
4. Зміна порядку здійснення так званого податкового вирахування при реалізації майнових прав або матеріальних цінностей в ході скасування КІК.

Надалі законопроект зазнав деякої коригування і в нього було внесено ряд доповнень. Так, він передбачає, що в чинному законодавстві РФ, яке відображає порядок оподаткування в країні, будуть додатково внесені наступні уточнення.

1. Іноземні компанії можуть бути звільнені від справляння податків з дохідної частини, за умови що вони зайняті в проектах по розробці і видобутку сланців, руди та інших корисних копалин.
2. Вступить в силу абсолютно новий порядок, за яким визначається рівень прибутку або збитків іноземних підприємств від вибуття фінансових активів.
3. Резиденти техніко-впроваджувальної, а також промислово-виробничої так званої особливої ​​економічної зони (ОЕЗ) матимуть право на користування зниженими тарифами по виплаті страхових внесків.
4. Зміняться деякі існуючі положення митного регулювання та будуть розроблені нові.
5. Для ІП, адвокатів і нотаріусів будуть встановлені нові підстави для визнання заборгованості по внесках страхового виду неможливою для стягнення. Порядок проведення даної процедури також буде дещо змінено.

Відносно звичайних громадян амністія по податках в 2018 році регламентується законом № 436-ФЗ від 28 грудня 2017 року. Закон покликаний регулювати порядок і терміни проведення списання пені і штрафів.

Підставою до його прийняття стала заява Володимира Путіна про те, що громадян необхідно звільнити від накопичених боргів перед державою. Закон про амністію по податках вступив в силу з 29 Января 2017 року. Винятком є ​​деякі його положення, які передбачають інший термін початку дії.

Роз'яснення Федеральної Податкової Служби по списанню боргів по податках і страхових внесках (податкова амністія 2018)

Відповідно до Доручення Президента Російської Федерації, а також Федеральним законом від 28.12.2017 № 436-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації і окремі законодавчі акти Російської Федерації» передбачено списання податкової заборгованості для наступних категорій платників податків:

1. Для фізичних осіб списанню підлягає сума податкової заборгованості з майнових податків (до яких відноситься транспортний податок, податок на майно фізичних осіб і земельний податок), що утворилася станом на 01.01.2015, а також відповідна сума по пені, нарахована на зазначену заборгованість.

2. Для індивідуальних підприємців і фізичних осіб, які раніше займалися підприємницькою діяльністю, списанню підлягає сума податкової заборгованості з податків, сплата яких пов'язана із здійсненням підприємницької діяльності (за винятком податку на видобуток корисних копалин, акцизів і податків, що підлягають сплаті у зв'язку з переміщенням товарів через кордон Російської Федерації), що утворилася станом на 01.01.2015, а також відповідна сума по пені, нарахована на зазначену заборгованість, і заборгованість сть по штрафам.

Основну роботу по списанню податкової заборгованості планується завершити до 01.03.2018.

3. Для індивідуальних підприємців і фізичних осіб, які раніше займалися підприємницькою діяльністю, а також адвокатів, нотаріусів та інших осіб, які займаються або раніше займалися приватною практикою, списанню підлягає сума заборгованості по страхових внесках, що утворилася за розрахункові періоди до 01.01.2017, в розмірі, який визначається як добуток восьмикратного мінімального розміру оплати праці (8 МРОТ), тарифу страхових внесків та кількості місяців і (або) днів здійснення діяльності, а також відповідна сум по пені, нарахована на зазначену заборгованість.

Довідково:

• в 2014 рік МРОТ становив 5 554 руб .;
• в 2015 році МРОТ становив 5 965 руб .;
• в 2016 році МРОТ становив 6 204 руб. (з 1 липня 2016 роки 7 500 руб.).

Списання зазначеної заборгованості по страхових внесках буде вироблено після отримання необхідних відомостей від органів Пенсійного фонду Російської Федерації.

Списання заборгованості здійснюється податковими органами самостійно, без участі платника податків. Додатково звертатися до податкових органів не потрібно.

З оригіналом можна ознайомитися на сайті ФНС.

Судовим приставам дали вказівку приєднатися до проведеної податкової амністії

Так дорогі читачі, ми нарешті бачимо що новий закон по податкової амністії починає працювати! За інформацією " Російської Газети "На розширеній колегії Федеральної служби судових приставів Міністр юстиції РФ Олександр Коновалов доручив судовим приставам взяти участь і забезпечити проведення податкової амністії для громадян. Причому зробити це потрібно в пріоритетному порядку.

Нагадуємо, що рішення про списання боргів приймається податковими органами самостійно, без участі платника податків. При цьому закон не обмежує можливість громадян звертатися в ФНС Росії для отримання інформації про списання заборгованості!

З повагою, Пріставам.нет

Читайте також