Реклама
Реклама
Реклама

Що таке податок на додану вартість в РК

  1. Що таке податок на додану вартість
  2. Податок на додану вартість: хто платить, об'єкти оподаткування, пільги
  3. ПДВ в Казахстані: регламент реєстрації, ставки
  4. ПДВ: звітний період, порядок виплати в 2018

ПДВ в Казахстані, або қосилған құн салиғи, являє собою податок, що стягується в скарбницю держави. Дізнайтеся про те, що таке податок на додану вартість в РК, яка його ставка та база оподаткування, хто є платником. ПДВ в Казахстані, або қосилған құн салиғи, являє собою податок, що стягується в скарбницю держави

Фото: НВ Бізнес

Що таке податок на додану вартість

Податок на додану вартість відноситься до непрямих різновидам обов'язкових платежів до бюджету. Що означає непрямий? ПДВ - це надбавка до вартості товару (послуги), яка сплачується по частинах на кожній стадії створення і реалізації продукції.

Спочатку цю надбавку сплачує виробник (виконавець) у вигляді відрахування частини виручки при придбанні необхідного для виробництва сировини / матеріалів, послуг. Згодом надбавку від різниці між ціною придбання і продажу сплачує посередник.

Що таке ПДВ при ввезенні товару з-за кордону? Це надбавочний вартість імпортованих товарів, яка сплачується при перетині кордону Республіки. Податок сплачується імпортером при виконанні митних процедур.

Кінцевий споживач повністю сплачує ПДВ при купівлі товару / отриманні послуги.

Податок на додану вартість: хто платить, об'єкти оподаткування, пільги

Порядок нарахування і сплати податків встановлює Податковий кодекс Казахстану.

Відповідно до НК РК (далі по тексту - НК) платниками податку є:

  • фізособи, які займаються підприємництвом, - ІП;
  • юрособи-резиденти, крім держустанов і загальноосвітніх шкіл;
  • філії / представництва нерезидента, що ведуть діяльність в Республіці;
  • імпортери.

До об'єктів оподаткування ПДВ відносяться:

  • оборот, оподатковуваний податком (виручка від реалізації, продажу основних засобів (ОС), безоплатної передачі майна, винагороду від передачі у фінлізинг і інше, а також залишки товарів при знятті платника податків з обліку, якщо ПДВ з їх вартості був поставлений в залік);
  • імпорт, за винятком неоподатковуваного (всі завезені на територію Євразійського економічного союзу (ЄЕС) товари, що підлягають декларуванню).

Чи не входять в оподатковуваний ПДВ оборот операції по:

  • передачі ОС в статутний капітал;
  • поверненню покупцем-платником податків товару;
  • безоплатної передачі товарів в маркетингових цілях, якщо їх вартість не більше 5 МРП (в 2018-м - це 12 025 тенге);
  • відвантаження сировини Давальці;
  • передачі зворотної тари;
  • вивезення продукції за межі ЄЕС для участі у виставках;
  • продажу ІП особистого майна;
  • отриманню банківських відсотків за вкладом;
  • інші, зазначені в п. 5 ст. 372 НК.

Згідно з главою 45 НК існує безліч операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ. Зокрема, не підлягають оподаткуванню операції з:

  • реалізації державних поштових марок;
  • надання ритуальних послуг;
  • продажу лотерейних квитків;
  • надання послуг, пов'язаних з міжнародними перевезеннями;
  • утримання житлового фонду та управління ним;
  • надання нотаріальних, адвокатських послуг;
  • надання фінансових позик;
  • надання туристичних послуг по в'їзду в Казахстан;
  • інші.

Фото: Сучасний підприємець

Читайте також: Розрахунок податку на майно фізичних осіб РК

ПДВ в Казахстані: регламент реєстрації, ставки

Щоб отримати статус платника ПДВ, необхідно встати на відповідний облік в податковій. Ознайомтеся з реєстраційним регламентом:

  • Згідно п. 2 ст. 82 НК обов'язкова постановка на облік проводиться, якщо річний оборот підприємця перевищив мінімальний. Розмір такого мінімуму становить 30-тисячократним МРП (місячного розрахункового показника), встановлений на 01.01.2018 (2 405,00 тенге), що дорівнює 72 150 000,00 тенге.
  • Якщо підприємець у ході своєї діяльності в поточному році досяг цього розміру мінімуму, то він зобов'язаний у 10-денний термін з моменту закінчення місяця, в якому було перевищення, подати до податкової реєстраційну заяву.
  • Постановка на облік здійснюється протягом одного дня. Особа, яка подала таку заяву, стає платником ПДВ з дня його подання до податкового органу.
  • Щоб стати на облік як платник ПДВ в добровільному порядку, досить внести необхідні відомості при реєстрації в Нацреєстр бізнес-ідентифікаційних номерів або потім подати заяву про реєстрацію платником податків у загальному порядку.

У Казахстані діє дві ставки ПДВ:

За нульовою ставкою оподатковуються операції з експорту товарів. Докладний перелік операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ міститься в статтях 386-393 НК. В інших випадках стягується податок за ставкою 12%.

Фото: Автопром Казахстану

Щоб порахувати ПДВ, необхідно від суми нарахованого з оподатковуваного обороту податку відняти ту частину, яка йде в залік. В рахунок сплати податку зараховується ПДВ з вартості отриманих від постачальника, що підлягає оподаткуванню товарів / послуг, які будуть використані в оподатковуваний оборот. Залік можливий лише при наданні рахунку-фактури.

ПДВ: звітний період, порядок виплати в 2018

Календарний квартал - період, за який складається звіт по ПДВ. Декларація подається платником податків у строк до 15 числа місяця, що настає після завершення звітного кварталу. Разом з декларацією подаються реєстри рахунків-фактур.

Разом з декларацією подаються реєстри рахунків-фактур

Фото: Консультація і розрахунок вартості

Податок повинен бути сплачений до бюджету не пізніше 25-го числа другого місяця, що слідує після завершення звітного кварталу. У разі якщо у платника податку за наслідками звітного періоду утворилося перевищення по ПДВ, то ця сума підлягає поверненню з бюджету в порядку, встановленому в ст. 431 НК.

Щоб правильно порахувати ПДВ, необхідно чітко дотримуватися порядку, встановленого податковим законодавством. Платники податків повинні дотримуватися термінів подання звітності та сплати податку, інакше їм загрожують фінансові санкції та адміністративна відповідальність.

Вивчіть основи податкового обліку - це допоможе на початку вашої підприємницької діяльності!

Читайте також: Як розрахувати податок на транспортний засіб

Що означає непрямий?
Що таке ПДВ при ввезенні товару з-за кордону?