- Соціальний податкове вирахування на лікування - що це таке
- Повернення податкового вирахування за лікування в яких межах він може бути
- Податковий повернення за лікування зубів
- Як вважається дороге лікування при податковому повернення
Податковий кодекс РФ надає громадянам право повернення податків в певних випадках. Одним з таких випадків є оплата лікування, і в статті 219 Податкового кодексу визначено можливість отримання податкового вирахування за умови оплати лікування своїх родичів або самого себе.
Нижче ми розглянемо, як отримати податкове вирахування за лікування, за яких умов податкові відрахування діє, а також які документи потрібно надати в податкову службу для оформлення.
Соціальний податкове вирахування на лікування - що це таке
У числі заходів соціального захисту для громадян РФ присутній податкове вирахування, так називається зменшення оподатковуваної бази даного платника податків, яка зменшується в певних межах, частково компенсуючи його витрати на покупку житла , дитяче навчання і лікування. Розглянемо, за яких умов можна отримати податкове вирахування на лікування.
Податкові відрахування на лікування та придбання ліків застосовується до тих платників податків, які за свій рахунок оплатили:
- Дорогі ліки, призначені лікарем як для нього самого, так і для його дружина, батьків, братів і сестер або неповнолітніх дітей.
- Послуги медичних організацій з лікування чоловіка, дітей і батьків.
- Послуги медичної організації по лікуванню його самого.
- Страховий внесок за договором добровільного медичного страхування його, чоловіка, дітей, які не досягли повноліття, а також батьків.
Податкові відрахування застосовується не у всіх випадках, а тільки при дотриманні наступних необхідних умов:
- Право на застосування податкового повернення може мати тільки платник податків РФ, тобто людина, яка веде економічну або трудову діяльність на території Росії і платить прибутковий податок в податкові органи РФ.
- Оплачені платником податку за свій рахунок види лікування повинні відповідати затвердженому постановою Уряду РФ № 201 переліку.
- Оплата лікування або купівлі медикаментів повинна бути підтверджена документально.
- Медична організація, послуги якої були сплачені платником податків, обов'язково повинна мати ліцензію на здійснення тих послуг, які були їй надані громадянину.
Якщо громадянин не сплачує в даний момент податок на доходи (ПДФО), податкове вирахування до нього не може бути застосований. До такої категорії громадян віднесемо:
- Особи без постійної зайнятості навіть в тому випадку, коли вони отримують допомогу з безробіття.
- Особи, зареєстровані як приватні підприємці і платять податки за спрощеною податковою схемою, а також не мають додаткових доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.
Повернення податкового вирахування за лікування в яких межах він може бути
В основній масі випадків податкові відрахування за витрати на лікування і ліки обмежується максимальною сумою в 120 000 рублів. Однак з цього правила є виняток: не обмежується податкове вирахування по дорогому лікуванню.
Треба сказати, що граничний рівень повернення податків, обмежений сумою в 120 000 р., Дійсний для всіх соціальних витрат, як то: лікування, навчання, пенсійні та благодійні внески.
Таким чином, для кожного платника податків обсяг його соціальних витрат компенсується державою не більше, ніж на суму в 120 000 рублів за рік.
Наведемо приклад: громадянин в в минулому році сплатив за навчання свого сина у ВНЗ на суму 120 000 грн. і лікування своєї матері на суму 42 000 грн. Сума соціальних витрат за рік, як бачимо, дорівнює 162 000 р. Однак податковий повернення даний громадянин зможе отримати тільки з 120 000 р. У грошовому еквіваленті сума повернення дорівнює 13% від 120 000р. = 15 600 р. на рік.
Документи на надання податкового відрахування бажано подавати відразу, оскільки якщо з моменту понесених вами соціальних видатків та надання відповідної податкової декларації 3-ПДФО пройшло більше 3 років, податкове вирахування не надається відповідно до терміну давності.
Для оформлення податкового вирахування, крім наданої податкової декларації 3-ПДФО, ви повинні будете надати:
- Довідку з місця роботи про ваші доходи і перераховані податки за минулий календарний рік за формою 2-ПДФО
- Ваш договір з медичною організацією, в якій ви лікувалися, на надання платних медичних послуг
- Платіжні документи про рух грошових коштів в процесі оплати послуг або покупки ліків.
- Довідку про те, що надані вам послуги оплачені в повному обсязі. Таку довідку можна отримати у медичній організації, з якою у вас укладений договір.
- Якщо мала місце зміна вартості послуг в процесі виконання договору - додаткові угоди до договору.
- Якщо оплачувалися не послуги, а ліки, повинен бути наданий оригінал рецепта зі штампом «Для податкових органів РФ, ІПН платника податків» за формою № 107-1 / У.
- Якщо лікування виявлялося при перебуванні особи на курортно-санаторне лікування, повинен бути прикладений корінець до санаторно-курортної путівки.
- Нарешті, якщо оплачувалося лікування родичів, прикладаються свідоцтва про народження, про одруження або свідоцтво про народження платника податків, у разі оплати лікування його батьків.
- Якщо оплату лікування ви проводили за полісом добровільного медичного страхування, то в податкову необхідно надати.
- Договір добровільного медичного страхування або ваш медичний поліс
- Документ, який підтверджує факт отримання страховиком страхової премії.
При поверненні податків за покупку ліків ви повинні показати:
- Рецепт, згідно з яким ви набували медикаменти, в оригіналі.
- Підтверджують покупку медикаментів платіжні документи.
Головна умова отримання податкового вирахування - це те, що і договір, і всі платіжні документи повинні бути оформлені на вас, як платника, а не на того, кому надавалися послуги.
При подачі документів до податкової ви повинні мати і оригінали, і копії документів. Копії приймаються до податкової після звірки з оригіналом.
Перевірка наданих вами даних за рік в податкову службу триває 3 місяці, при цьому спочатку податкова перевіряє вашу декларацію 3-ПДФО, а після перевірки ви надаєте заяву на податковий повернення, вказуючи при цьому реквізити вашого банківського рахунку.
Податковий повернення за лікування зубів
Умови отримання податкових відрахувань на лікування розглянуті в Постанові Уряду РФ № 201.
У даній постанові сказано, що до складу податкового вирахування на лікування входять оплата медичних послуг з лікування, медичної реабілітації, а також профілактики та діагностики, якщо ці послуги надаються в ході надання амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги населенню.
Кожна платна медична послуга, по якій ви маєте право на податковий повернення, перерахована в Класифікація видів економічної діяльності, продукції і послуг ОК 004-93.
Для отримання податкового вирахування за лікування зубів існують такі необхідні умови:
- Претендент на отримання повернення повинен бути податковим резидентом РФ.
- Претендент повинен мати дохід, оподатковуваний за ставкою 13%.
У 2017 році для отримання можливості компенсувати витрати на лікування податковим вирахуванням застосовуються такі умови:
- Обов'язкова ліцензія на надання медичних послуг для організації, у якій ви лікуєте зуби.
- Оплата лікування повинна бути підтверджена платіжними документами.
- Оплата медичних послуг за рахунок роботодавця не приймається.
Наведемо простий приклад, який ілюструє методику розрахунку суми податку при поверненні:
Припустимо, що заробітна плата платника податків становить 25990р. Таким чином, за минулий рік громадянин заробив 311880 руб. Податок на доходи фізичної особи, утриманий з громадянина. за рік, дорівнює 13% або 40544,40 руб. У минулому громадянин вилікував зуби на загальну суму 24000 руб. Таким чином, громадянин має право на податковий повернення на суму 13% від 24000 = 3120 р. Оскільки сума сплаченого громадянином податку на доходи склала 40544,40 р., Він повинен буде отримати повернення податків на суму 3120р.
Як вважається дороге лікування при податковому повернення
Поняття дорогого лікування розкривається в тому ж Постанові Уряду РФ № 201. Всього перелік видів дорогого лікування складається з 27 пунктів. Однак перелік закритий і не підпадає під розширене тлумачення.
Складнощі з оформленням повернення податків можуть виникнути при ситуації, коли дороге лікування може бути здійснено тільки при покупці не менше дорогих медикаментів. Для отримання податкового вирахування з придбання дорогих ліків та витратних матеріалів повинні відбутися такі умови, як:
- Дані витратні матеріали повинні бути придбані саме в процесі проведення дорогого лікування.
- Повинно бути доведено, що можливості придбання дорогих витратних матеріалів у даній медичної організації були відсутні, в результаті чого єдиним варіантом виявилася можливість придбання їх силами замовника за умовами договору з медичною організацією ..
- Є довідка, видана в даній мед. організації та підтверджує факт того, що без даних витратних матеріалів дороге лікування буде неможливим.
- На руках у платника податків є довідка від медичної організації про оплату медичних послуг з кодом 2 ..
Цей код ставиться для надання довідки до податкової і означає він наступне:
- Код 1 означає, що проведене лікування не може бути віднесено до категорії дорогих.
- Код 2 означає, що лікування відноситься до категорії дорогих.
При дорогому лікуванні гранична сума, від якої розраховується податкове вирахування - 120000 р., Перестає діяти.
Єдине обмеження щодо податкових відрахувань для компенсації дорогого лікування стосується суми витрат на лікування.
Якщо ця сума більше доходів платника податків за який враховується податковий період, то залишок її не переноситься на наступний податковий період.
Наведемо приклад розрахунку податкового повернення
Громадянин в попередньому році заробив суму 240 000 грн., Відповідно, сплачений Е. ПДФО за звітний період складе 31200 р. У тому ж році громадянин сплатив власне дороге лікування на суму 498 000 грн. Всі документи, що підтверджують даний факт, були надані Е в податкову службу для отримання податкового вирахування.
Вважаємо суму надміру сплаченого податку як 13% від 498 000 р. = 64 740 р.
А податок на доходи, який громадянин сплатив за минулий рік., Склав всього 31 200р. Це менше, ніж сума дорогого лікування, відповідно Е може розраховувати на 100% повернення вже їм сплаченого ПДФО в сумі 31 200 рублів. Податкові відрахування на лікування надається на своє лікування, а також на лікування братів, сестер, подружжя, дітей до 18 років і батьків. Межа в 120000 р. для дорогого лікування не дійсний, але повертається податок не може бути більше, ніж вже сплачений у минулому звітному періоді ПДФО.