При покупці квартири платник податків має право на отримання майнового вирахування в сумі понесених витрат. Право на відрахування не має терміну давності, тобто при покупці в 2004 році квартири платник податків має право отримати його в 2018 році тільки за законами, які діяли на період покупки житлоплощі.
У 2004 році максимальна сума майнового відрахування становила 1 млн рублів. Право на майнове відрахування мають обидва пенсіонера - за умови, що у них є доходи, що оподатковуються розміром в 13%.
Так як один пенсіонер не працює, а отримує держпенсію, вона в силу податкового законодавства не оподатковується, і одержати відрахування він не може. Відрахування може отримати другий чоловік, працюючий пенсіонер - за три роки, що передують зверненню за вирахуванням, тобто в 2018 році він має право одержати відрахування за 2015 року, 2016, 2017 роки. Сума вирахування буде залежати від вартості квартири, але вона не повинна перевищувати 1 млн рублів.
Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?
Як оформити іпотеку, щоб податкове вирахування отримала і я, і чоловік?
По одному об'єкту нерухомості та по одній особі податкове вирахування обмежений сумою 2 млн рублів. Тобто якщо відрахування отримують обоє з подружжя, то сума відрахування в обох сукупно складе не більше тих же 2 млн рублів, при цьому обидва будуть вважатися отримали вирахування і втратять право на отримання вирахування з якоїсь іншої нерухомості.
Отримати відрахування можна на підставі податкових декларацій за останні три повних календарних роки. Наприклад, в 2018 році можна подати декларації тільки за 2015-го, 2016 і 2017 роки Відповідно, якщо у непрацюючого чоловіка в ці роки не було оподатковуваного доходу (це може бути не тільки трудовий дохід, а й будь-який інший вид доходу, з якого було сплачено податок на доходи фізичних осіб), то подавати декларації йому безглуздо: підстави для отримання вирахування у нього відсутні. Працює дружину є сенс подавати декларацію в тому випадку, якщо дохід офіційний.
Важливо відзначити, що, незважаючи на те що сам відрахування можна отримувати протягом багатьох років до досягнення порогової суми в 2 млн рублів, при цьому первинне заяву на його отримання має сенс подати протягом перших трьох років після придбання нерухомості. Навіть якщо оподатковуваний дохід в цей час був відсутній, тим самим ви «застовпити» своє право на отримання вирахування протягом всіх наступних років аж до повного вичерпання максимальної суми відрахування. Якщо квартира була куплена в 2004 році, а в 2005-2007 роках заяву на отримання вирахування подано не було, то право на подачу документів на відрахування Ви не втрачаєте, але сам відрахування зможете отримати тільки за останні три календарні роки, що передують даті подачі.
Неважливо, скільки часу пройшло з моменту покупки квартири, право на отримання податкового вирахування зберігається за власником безстроково. Однак варто враховувати, що повернути переплачені в казну кошти можна тільки за останні три роки з моменту подачі заяви. Головною умовою отримання вирахування є сплата прибуткового податку, тому претендувати на нього може тільки працюючий пенсіонер. При цьому важливо, щоб він був офіційно працевлаштований і отримував білу зарплату.
Чи може пенсіонер отримати податкове вирахування, купивши будинок?
Чи можна отримати податкове вирахування повторно?
Ви дійсно маєте право отримати податкове вирахування (тобто зменшити суми оподатковуваної бази) як при покупці, так і при продажу Вашої квартири.
У першому випадку, якщо Ви маєте намір отримати податкове вирахування для повернення коштів, витрачених Вами на покупку житлової нерухомості, Вам необхідно буде заповнити і здати в податкову інспекцію декларації за той період (періоди), за якими Ви плануєте даний відрахування заявити. Далі, оскільки залишок податкового відрахування може бути перенесений на попередні періоди (роки), але не більше трьох років, Вам необхідно перевірити, з яких джерел і яку суму податку Ви оплатили. Якщо це тільки пенсія - то, на жаль, пенсійні платежі не оподатковуються, і у відшкодуванні податку Вам може бути відмовлено. Якщо будь-які інші доходи - від здачі в оренду, надання послуг, заробітна плата (якщо Ви або Ваш чоловік є працюючими пенсіонерами) - відшкодування станеться при наданні відповідних документів.
Сума податку, що підлягає поверненню, складе 13% від вартості придбаного Вами житла. Рівні права на отримання відшкодування мають як працюючі, так і непрацюючі пенсіонери.
У разі, якщо Ви плануєте продаж Вашої квартири, то право на отримання податкового вирахування у Вас також є. Перша підстава - зменшення вартості квартири на 1 млн рублів. При цьому, якщо квартира є вашою спільною частковою власністю, кожен з вас отримає податкові відрахування пропорційно вартості його частки. Наприклад, 500 тисяч рублів і 500 тисяч рублів від вартості реалізованих часткою - кожен. У разі, якщо частки рівні.
Також Ви маєте право зменшити суму доходів, отриманих Вами від продажу квартири, на суму витрат, здійснених на її придбання.
І основне. Оскільки квартира була придбана Вами до 01.01.2015 року і Ви нею володієте більше 13 років, то при її продажу Ви звільняєтесь від обов'язку по оплаті податку. У зв'язку з цим потреба отримання податкового вирахування при продажу даної квартири у Вас відпадає.
Текст підготувала Марія Гурєєва
НЕ пропустіть:
Всі матеріали рубрики «Хороше запитання»
Податки при купівлі та продажу житла: 23 корисні статті
Які податки повинен платити пенсіонер при продажу нерухомості?
Чи дається податкове вирахування на покупку нежилого приміщення?
Статті не є юридичною консультацією. Будь-які рекомендації є приватною думкою авторів та запрошених експертів.
Чи може непрацюючий пенсіонер отримати податкове вирахування?Як оформити іпотеку, щоб податкове вирахування отримала і я, і чоловік?
Чи може пенсіонер отримати податкове вирахування, купивши будинок?
Чи можна отримати податкове вирахування повторно?
Чи дається податкове вирахування на покупку нежилого приміщення?