Реклама
Реклама
Реклама

Чи потрібно співробітникам щорічно писати заяви на надання стандартних податкових вирахувань

Якщо співробітник отримував відрахування як єдиний батько і вийшов заміж (одружився) і не надав ніяких документів в бухгалтерію, хто несе відповідальність за це? 2. Якщо дитині виповниться 18 років, і він не піде на очну форму навчання, то право на пільгу співробітник втрачає, так само ?! тому все одно треба контролювати щорічно, або тримати на замітці тільки тих кому ось-ось повинно виповнитися 18 років, правильно?

Законодавство не вимагає щорічно оформляти заяви на стандартні податкові відрахування.

Завантажити чистий бланк заяви на на стандартний податкові відрахування на дітей >>> Завантажити чистий бланк заяви на на стандартний податкові відрахування на дітей >>>

Завантажити приклад заповнення заяви на на стандартний податкові відрахування на дітей >>> Завантажити приклад заповнення заяви на на стандартний податкові відрахування на дітей >>>

Але якщо в заяві співробітник вказав конкретний податковий період (наприклад, 2016 рік), то після його закінчення заява доведеться написати знову. Якщо ж період не вказано і право на відрахування працівник не втратив, то вимагати від нього повторної заяви не потрібно. Такі висновки випливають з положень пункту 3 статті 218 НК РФ, листи Мінфіну Росії від 8 серпня 2011 року № 03-04-05 / 1-551 .

1) У більшості випадків відповідальність за помилки в «дитячих» відрахуваннях лежить не на компанії, а на самому працівнику. Головне правило в «дитячих» відрахуваннях звучить так: які документи співробітник приніс, такі відрахування йому і надаються. Стежити за тим, щоб ці документи не застаріли, і своєчасно подавати в бухгалтерію нові обов'язок співробітника.

2) Якщо дитині виповниться 18 років, і він не піде далі вчитися за очною формою навчання, то право на відрахування співробітник втратить в кінці року, в якому дитина досягла 18-річного віку.

обгрунтування

з рекомендації

Сергія Розгляну, дійсного державного радника РФ 3-го класу

Які документи потрібно подати, щоб отримати стандартні податкові відрахування

Ситуація: чи потрібно співробітникам щорічно писати заяви на надання стандартних податкових вирахувань

Відповідь на це питання залежить від того, що спочатку було написано в заяві.

Взагалі законодавство не вимагає щорічно оформляти заяви на стандартні податкові відрахування. Але якщо в заяві співробітник вказав конкретний податковий період (наприклад, 2016 рік), то після його закінчення заява доведеться написати знову. Якщо ж період не вказано і право на відрахування працівник не втратив, то вимагати від нього повторної заяви не потрібно. Такі висновки випливають з положень пункту 3 статті 218 Податкового кодексу РФ, листи Мінфіну Росії від 8 серпня 2011 року № 03-04-05 / 1-551 . *

Повторні заяви можуть знадобитися, якщо в компанії відбулася реорганізація, в результаті якої утворилася нова юридична особа. Наприклад, при реорганізації у формі поділу або виділення. По відношенню до співробітників, які перейшли на роботу до новоствореної організації, вона є новим податковим агентом. А у кожного податкового агента повинні бути адресовані саме йому заяви про надання стандартних вирахувань. Тому при зарахуванні в штат організації, що виникла в результаті реорганізації, співробітникам доведеться подати нову заяву із зазначенням ІПН, КПП, найменування та інших реквізитів нового податкового агента. Такі роз'яснення містяться в листі ФНС Росії від 18 вересня 2014 р № БС-4-11 / 18849 .

Документи на дитину

Стандартний податкове вирахування на дитину надавайте після того, як отримаєте від співробітника копію свідоцтва про народження дитини. * Якщо дитина проживає або народився за кордоном, то відрахування надавайте на підставі документів, завірених компетентними органами цієї держави. Щоб прийняти до обліку документ, виданий в іноземній державі, його треба перевести через підрядник. Для цього співробітник може звернутися до перекладача. Завіряти апостилем такі документи не потрібно.

Зазвичай відрахування надають на дітей у віці до 18 років. Виняток передбачено лише для дітей у віці до 24 років, які навчаються за очною формою в освітньому закладі. На таких повнолітніх дітей батькам теж покладено відрахування. Для підтвердження права на відрахування запитайте у співробітника довідку з місця навчання його дитини. * Якщо дитина навчається за кордоном, довідка про навчання повинна бути переведена на російську мову.

Аналогічні роз'яснення містяться в листі Мінфіну Росії від 27 жовтня 2011 № 03-04-06 / 8-289 .

з рекомендації

Андрія Кизимова, заступника директора департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії

Як надати стандартний податкові відрахування на дитину

Період надання вирахування

Відрахування надавайте з того місяця, в якому співробітник підтвердить, що у нього народилася дитина або був ним усиновлена, або взятий під опіку. Якщо співробітник подав заяву в межах поточного року, то відрахування надавайте з початку цього періоду. Вирахуванням співробітник може скористатися до кінця року, в якому дитина досягла 18-річного віку. Виняток становлять відрахування на дітей, які навчаються за очною формою навчання, а також є аспірантами, ординаторами, інтернами, студентами або курсантами. У цих випадках відрахування надавайте до кінця року, в якому дитині виповниться 24 роки. * Такий порядок встановлений підпунктом 4 пункту 1 статті 218 Податкового кодексу РФ.

При цьому не важливо, де дитина співробітника проходить навчання, в Росії або за кордоном. Така вказівка ​​є в листі Мінфіну Росії від 15 квітня 2011 № 03-04-05 / 5-263 .

Відрахування покладений і на дітей, які навчаються в академічній відпустці ( лист ФНС Росії від 10 березня 2016 р № БС-4-11 / 3877 ). Якщо ж дитина закінчив навчання до того, як йому виповнилося 24 роки, співробітник втрачає право на відрахування з місяця, наступного за тим, в якому навчання припинилося. * Такий порядок випливає з абзацу 18 підпункту 4 пункту 1 статті 218 Податкового кодексу РФ. Аналогічні роз'яснення містяться в листі Мінфіну Росії від 12 жовтня 2010 року № 03-04-05 / 7-617 .


Поняття «єдиний батько» означає, що у дитини немає другого батька. Наприклад, якщо другий з батьків помер, був визнаний безвісно відсутнім або оголошений померлим. Подвійний відрахування надайте з місяця, наступного за тим, в якому батько став єдиним. Зробіть це на підставі письмового заяви співробітника і документів, які підтверджують відсутність у дитини другого з батьків .

Якщо єдиний (приймальний) батько одружується, то з наступного місяця після реєстрації шлюбу подвоєний відрахування вже не пропонують. Якщо, звичайно, чоловік або дружина не відмовляться від вирахування на користь батька. *

Право на відрахування для єдиних усиновителів, опікунів або піклувальників не залежить від сімейного стану. Адже подружжя усиновителів, опікунів, піклувальників відрахування на прийнятих в сім'ю дітей не отримують. Також неважливо і наявність або відсутність батьківських прав у батьків дітей, прийнятих під опіку.

Це випливає з абзаців 12 і 15 підпункту 4 пункту 1 статті 218 Податкового кодексу РФ. Аналогічні роз'яснення містить лист Мінфіну Росії від 15 лютого 2016 р № 03-04-05 / 8123 .

Зі статті журналу «Семінар для бухгалтера» № 1, січень 2016

Як навести порядок в дитячих відрахуваннях з початку року

ПОРАДАДА № 1

Перевірте, чи залишилося у співробітників право на відрахування

Розміри дитячих відрахувань колишні. 1400 руб. на першого або другого дитини і 3000 руб. - на третю і кожну наступну. А ось відрахування на дітей-інвалідів підросли. Батькові або усиновителю дитини покладений відрахування в 12 тис. Руб. А опікун, піклувальник або прийомні батьки отримає відрахування в 6 тис. Руб. До речі, в 2016 році співробітник отримує відрахування до тих пір, поки його доходи не перевищать 350 тис. Руб.

На початку року перевірте вік дитини. Стандартні відрахування покладені на дітей до 18 років. Але якщо дитина вчиться очно, то межа віку для вирахування - 24 роки. Керуйтеся правилами: *

- співробітник отримує відрахування до кінця того року, в якому дитина стала повнолітньою. Наприклад, синові співробітниці в січні 2016 року минуло 18 років. Працівниця буде отримувати відрахування до кінця 2016 року;

- відрахування на студента покладено тільки до кінця того місяця, поки дитині не виповниться 24 роки або він не закінчить навчання. Надавати відрахування до кінця року не можна. Особливі умови для дітей-інвалідів. Відрахування в розмірі 6 тис. Руб. і 12 тис. руб. зберігається на дитину до 24 років, якщо він вчиться очно і є інвалідом I або II групи. Для інших студентів-інвалідів розмір відрахування після 18 років знижується до 1400 руб.

Я завжди питаю у співробітників, які не вступили їхні діти в шлюб. Мінфін проти відрахування на дітей, які створили власну сім'ю ( лист від 31 березня 2014 р № 03-04-06 / 14217 ). * На думку чиновників, такі діти більше не знаходяться на забезпеченні батьків. Значить, одна з умов стандартного вирахування не дотримується. Позиція чиновників спірна, але я вважаю за краще не ризикувати.

Ще один важливий момент, про який варто пам'ятати, якщо у вас працюють іноземці. Відрахування покладені тільки резидентам.

РАДА № 2

Переконайтеся, що у вас є підтверджуючі документи і заяви

Ви можете надати відрахування, якщо працівник попросив вас про це і написав заяву.

Деякі помилково думають, що заяви на відрахування треба оновлювати щороку. Але це не так. Можна написати одну заяву відразу на кілька років. Мінфін не проти такого підходу - лист від 26 лютого 2013 р № 03-04-05 / 8-131 . * Але тоді співробітник не повинен вказувати рік і писати суму вирахування. Адже з року в рік її величина може змінюватися.

Прослідкуйте, щоб в заяві колега написав прізвище, ім'я та по батькові дітей або дитину і те, яким за рахунком він є: першим, другим або третім.

До заяви товариш по службі повинен додати: *

- свідоцтво про народження дитини. Коли дітей кілька, то потрібні копії свідоцтва про народження кожної з них, щоб зрозуміти черговість;

- довідку з навчального закладу, якщо співробітник отримує відрахування по дитині-студенту. Я звертаюсь у співробітників таку довідку двічі на рік: за підсумками кожної сесії;

- довідку про інвалідність. У цієї довідки є термін дії. І як тільки він закінчується, прошу співробітника оновити її;

- свідоцтво про шлюб і заява від працівника про те, що дитина на спільному утриманні подружжя. Ці документи потрібні, якщо відрахування отримує чоловік батька.

Єдиний батько, якщо він не одружився і не розлучений, може одержати відрахування в подвійному розмірі. Тоді в заяві він повинен вказати, що просить подвійний відрахування як єдиний тато або єдина мама. *

Подвійний відрахування можливий, якщо інший член подружжя відмовиться від вирахування на користь вашого співробітника. Але для цього потрібні наступні документи: заяву другого з батьків про те, що він відмовляється від вирахування, і довідка з формою 2-ПДФО з місця його роботи. Останній документ потрібно оновлювати щомісяця.

Зі статті журналу «Головбух» № 5, березень 2008

Особисте життя співробітників не завадить вам розрахувати ПДФО

Правила «дитячих» відрахувань можуть наштовхнути на думку, що бухгалтер повинен стежити за всіма перипетіями сімейне життя співробітників. Хто одружився, хто розлучився, що роблять діти ... Звичайно ж, це не так! Більш того, в більшості випадків відповідальність за помилки в «дитячих» відрахуваннях лежить зовсім не на компанії, а на самому працівнику.

Головне правило в «дитячих» відрахуваннях звучить так: які документи співробітник приніс, такі відрахування йому і надаються. Стежити за тим, щоб ці документи не застаріли, і своєчасно подавати в бухгалтерію нові обов'язок співробітника. *

А що якщо він цього не зробив? Адже тоді бухгалтер може або недоплатити, або переплатити до бюджету ПДФО. Не хвилюйтеся ні в тому ні іншому випадку будь-які санкції компанії не загрожують.

Що робити, якщо співробітнику надано зайвий відрахування *

Припустимо, через невірні документів співробітник отримав відрахування на велику суму, ніж належить. В результаті бюджет гроші недоотримав. Відбутися це може за таких обставин.

Співробітник не повідомила в бухгалтерію нові відомості. * Типовий приклад: співробітниця отримувала відрахування в сумі 1200 руб. як одинока людина. Потім вона вийшла заміж, але в бухгалтерію про це не повідомила. В результаті бухгалтер продовжував надавати їй подвійний відрахування і тим самим занизив суму ПДФО. Адже з наступного місяця після весілля право на подвоєний відрахування співробітниця втратила.

І ще одна класична ситуація. Співробітник отримував відрахування на учня дитини у віці до 24 років. Факт його навчання підтверджений довідкою з інституту за станом на 1 лютого. У липні дитина отримала диплом. Це означає, що з наступного місяця (в даному випадку серпня) співробітник втратив право на відрахування ( останній абзац подп. 4 п. 1 ст. 218 Податкового кодексу РФ ). Однак про диплом дитини він в бухгалтерії не повідомив і, відповідно, продовжував отримувати відрахування.

Виявивши подібний факт, багато бухгалтерів перераховують податок заднім числом. Та ще й платять в бюджет пені! Майте на увазі: робити це компанія не зобов'язана! Адже винуватцем помилок в таких ситуаціях є працівник. Відповідно, виправляти їх повинен саме він як платник податків. Згідно із законом співробітник повинен подати до податкової інспекції декларацію з формі 3-ПДФО і, відповідно, заплатити в бюджет належну суму. Ну а до компанії (як до податкового агента) ніяких претензій з боку податківців бути не може. *

Які події бухгалтер повинен відслідковувати

Існує три події з життя співробітників, за якими дійсно потрібно стежити. Інакше компанії загрожує відповідальність за заниження ПДФО.

1. Дохід співробітника перевищив 40 000 руб. з початку року

З місяця, в якому це сталося, право на «дитячий» відрахування співробітник втрачає.

2. Дитині співробітника виповнилося 18 років *

Цей факт означає, що продовжувати надавати працівникові «дитячий» відрахування можна лише до кінця відповідного календарного року. Виняток якщо працівник приніс документи про навчання дитини на очному відділенні.

3. Дитині співробітника виповнилося 24 роки *

Співробітник остаточно втрачає право на «дитячий» відрахування. Але не відразу, а за підсумками того року, в якому це сталося.

Якщо співробітник отримував відрахування як єдиний батько і вийшов заміж (одружився) і не надав ніяких документів в бухгалтерію, хто несе відповідальність за це?
2. Якщо дитині виповниться 18 років, і він не піде на очну форму навчання, то право на пільгу співробітник втрачає, так само ?
Ому все одно треба контролювати щорічно, або тримати на замітці тільки тих кому ось-ось повинно виповнитися 18 років, правильно?
А що якщо він цього не зробив?